Сущность и значение финансового контроля

    Дт 94  Кт 41 – 865руб.  отражена общая  сумма недостачи товара по данным проведенной проверки

    Дт 44  Кт 94 – 190 руб. списана сумма  начисленной естественной убыли  товаров

    Дт 73   Кт 94 – 675 руб. отражена сумма  недостачи, подлежащая возмещению материально-ответственным  лицом

    Дт 70  Кт 73 – 675 руб. взыскана сумма недостачи  из заработной платы материально  ответственного лица 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задача  №2 

    1. Составьте отчет кассира, включив  в него данные об остатках  на начало и конец дня, а  также все данные о поступлении  и выдаче денежных средств.  Затем произведите корректировку  содержания отчета от имени  ревизора.

    2. Проверьте ведение кассовых операций  в универсаме № 57, после чего  занесите данные проверки в  таблицу.

    3. Составьте акт инвентаризации  денежных средств в кассе.

    4. Составьте бухгалтерские проводки  по урегулированию инвентаризационных разниц.

Материал  для выполнения задания 

      Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова в  присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.К. Пархоменко 15 мая текущего года осуществила  проверку ведения кассовых операций универсама № 57.

      Для определения выручки текущего дня  ревизором Л.П. Ивановой были сняты  показания счетчиков кассового  аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:

     1) 02543550;

    На  момент начала инвентаризации:

    1) 03684700;

      При пересчете денежных купюр был  определен остаток денег в  кассе в сумме 4005 руб. 67 коп. Кроме  того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены  билеты денежно-вещевой лотереи  на сумму 25 руб. 00 коп.

      В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на начало дня  составил 3220 руб. 00 коп. При лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в  кассе, к кассовому отчету были приложены  документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

      1) приходный кассовый ордер №  12 от 2 мая текущего года на  сумму 3060 руб. 60 коп., являющуюся выручкой за реализацию ранних овощей с лотков 14 мая текущего года;

      2) расписка о взятии под отчет  2000 руб. продавцом отдела приемки  стеклопосуды А.В. Симоновой;

      3) по расходному ордеру №121 от 15 мая текущего года была выдана  зарплата лоточникам Т.В. Цыгановой  4550 руб. 77 коп. и А.И. Петровой 4650 руб. 23 коп. Ревизором Л.П. Ивановой были затребованы соответствующие трудовые соглашения. Однако главным бухгалтером К.И. Зиминой они представлены не были;

      4) по расходному ордеру № 122 от 15 мая текущего года кастелянше  Е. И. Плотниковой выдан аванс  400 руб. 00 коп. Для оплаты за  стирку белья в прачечной. К  расходному ордеру приложено  заявление, подписанное директором  и главным бухгалтером универсама;

      5) по расходному ордеру № 123 от 15 мая текущего года выдана  зарплата бывшего сотрудника  И.С. Попова—6150 руб. 13 коп., ранее депонированная. В тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица И.П. Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер документов не обнаружено;

      6) списана разъездная ведомость  за апрель месяц на сумму  360руб. 00 коп.; 7) по расходному ордеру № 124 от 13 мая текущего года списан реестр расходов по разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра песок завозился 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме 3000 руб. 00 коп. были получены шофером автомашины, завозившим товар, И.Д. Беловым. Однако при встречной проверке поступления товара было установлено, что сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в общем количестве 9тонн;

      8) по расходному ордеру № 125 от 15 мая текущего года выдано  И.Д. Титову 500 руб. 00 коп. за ремонт дверных замков в универсаме № 57. Трудовое соглашение заключено;

      9) в кассовом отчете отражено  также списание платежной ведомости  по зарплате за апрель текущего  года в сумме 11 215 руб. 30 коп. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Решение 

      Касса за «_15_» _мая_ 2011_ г. (по данным кассира)

 

      Кассир /________________________/ ___Пархоменко Е.К.___

      (подпись)  (расшифровка подписи)

      Записи  в кассовой книге проверены, и  документы в количестве___два___ приходных и ___пять___ расходных получил.

      Бухгалтер /________________________/ Зимина Н.И.___

      (подпись)  (расшифровка подписи) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 

РАСПИСКА 
 

Я, Симонова А.В.,продавец отдела приемки стеклопосуды Универсама № 57, получила из кассы, денежные средства в размере 2000 (две тысячи) рублей, для расчета со сдатчиками стеклопосуды. 
 

                                                     02.05.2011                       Симонова А.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Унифицированная форма № КО-2 
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

Выдать  Цыгановой  Т.В. и Петровой А.И.

(фамилия,  имя, отчество)

Основание:  заработная плата

 

Сумма  Девять тысяч двести один рубль

(прописью)

Приложение 

 
 
 

Получил  Девять тысяч двести один рубль

(сумма прописью)

 

По 

(наименование, номер, дата и место выдачи  документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

 
 
 
 
 

                                                                   Директору Универсама № 57

                                            Семеновой О.В. 

                                                                       От кастелянши универсама №57

                                                Плотниковой Е.И.

 
 
 
 

Заявление

 

Прошу выдать мне аванс в размере 400 (четырехсот) рублей для оплаты за стирку белья в прачечной.