Теоретические аспекты учета средств целевого финансирования

Счет

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Код

Наименование

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

180 000 

180 000 

02

Амортизация основных средств

2 600 

2 600 

10

Материалы

19 000 

9 088 

21 400 

6 688 

19

НДС

1 541 

7 948 

6 407 

20

Основное производство

54 800 

54 800 

43

Готовая продукция

9 000 

54 800 

41 100 

22 700 

44

Расходы на продажу

1 671 

1 671 

45

Товары отгруженные

41 100 

41 100 

46

Выполненные этапы по незавершенным  работам

2 000 

2 000 

50

Касса

4 000 

4 000 

51

Расчетный счет

38 000 

35 593 

9 800 

63 793 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

9 800 

11 300 

1 500 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

35 593 

35 593 

68

Расчеты по налогам и сборам

7 948 

6 407 

1 541 

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

7 200 

7 200 

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

24 000 

24 000 

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 000 

600 

400 

80

Уставный капитал

240 000 

240 000 

84

Нераспределенная прибыль

13 000 

13 000 

90.1

Продажи                                   субсчет "Выручка"

35 593 

35 593 

90.2

Продажи,                                  субсчет "Себестоимость продажи"

42 771 

42 771 

90.3

Продажи, субсчет "НДС"

6 407 

6 407 

90.9

Продажи,                                  субсчет "Прибыль/убыток от продажи"

13 585 

13 585 

99

Прибыли и убытки

13 585 

13 585 

253 000 

253 000 

314 697 

314 697 

343 885 

343 885 

Актив

Сумма, руб

I. Внеоборотные активы.

Нематериальные активы

20 000 

Основные средства

140 000 

Итого по разделу I:

160 000 

II. Оборотные активы.

Материалы

26 000 

Незавершенное производство

2 000 

Касса

4 000 

Расчетный счет

28 000 

Итого по разделу II:

60 000 

Баланс

220 000 

Пассив

III. Капитал и  резервы.

Уставный капитал

200 000 

Нераспределенная прибыль

20 000 

Итого по разделу III:

220 000 

Баланс

220 000 

№

Наименование  хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы

10 100 

8 447 

10

60

НДС

1 653 

19

60

2

Принято к оплате платежное  требование АТП №1 за доставку материалов

1 900 

1 610 

10

60

НДС

290 

19

60

3

Отпущены со склада материалы  на производство продукции

36 000 

20

10

4

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  поставщикам

12 000 

60

51

5

Начислена заработная плата:

рабочим за производство продукции

16 000 

20

70

общепроизводственному персоналу

5 000 

25

70

6

Начислены страховые взносы от расходов на оплату труда:

рабочих за производство продукции

4 800 

20

69

общепроизводственного персонала

1 500 

25

69

7

Списаны общепроизводственные расходы

6 500 

20

25

8

Возвращены на склад сэкономленные  производственные материалы

3 300 

10

20

9

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая  продукция по фактической себестоимости  в количестве 10 шт. (НЗП на конец  месяца - 3000)

66 300 

43

20

10

Отгружена готовая продукция  по фактической себестоимости в  количестве 8 шт.

53 040 

45

43

11

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку реализованной  продукции на ж/д станцию

3 600 

3 051 

44

60

НДС

549 

19

60

12

Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию  по отпускным ценам

63 000 

53 390 

51

62

53 390 

62

90.1

НДС

9 610 

90.3

68

13

Списываются расходы на продажу

6 051 

90.2

44

14

Списывается реализованная  продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт.

53 040 

90.2

45

15

Финансовый результат  от продажи продукции за май

12 311 

99

90.9

16

Сумма всех НДС

12 102 

68

19

Дт

Схема счета 01-А

Кт

Дт

Схема счета 04-А

Кт

с.н.

140 000 

с.н.

20 000 

с.к.

140 000 

с.к.

20 000 

Дт

Схема счета 10-А

Кт

Дт

Схема счета 19-А

Кт

с.н.

26 000 

с.н.

-

-

8 447 

36 000 

1653

12102

1 610 

290

3 000 

549

с.к.

3 057 

с.к.

9610

Дт

Схема счета 20-А

Кт

Дт

Схема счета 25-А

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

36 000 

3 000 

5 000 

6 500 

16 000 

66 300 

1 500 

4 800 

с.к.

-

-

6 500 

с.к.

6 000 

Дт

Схема счета 43-А

Кт

Дт

Схема счета 44-А

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

66 300 

53 040 

3 051 

3 051 

с.к.

13 260 

с.к.

-

-

Дт

Схема счета 45-А

Кт

Дт

Схема счета 46-А

Кт

с.н.

-

-

с.н.

2 000 

53 040 

53 040 

с.к.

-

-

с.к.

2 000 

Дт

Схема счета 50-А

Кт

Дт

Схема счета 51-А

Кт

с.н.

4 000 

с.н.

28 000 

53 390 

12 000 

с.к.

4 000 

с.к.

69 390 

Дт

Схема счета 60-АП

Кт

Дт

Схема счета 62-АП

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

12 000 

8 447 

53 390 

53 390 

1 653 

с.к.

-

-

1 610 

290 

Дт

Схема счета 68-П

Кт

3 051 

с.н.

-

-

549 

12 102 

9 610 

с.к.

3 600 

с.к.

2 492 

Дт

Схема счета 69-П

Кт

Дт

Схема счета 70-П

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

4 800 

16 000 

1 500 

5 000 

с.к.

6 300 

с.к.

21 000 

Дт

Схема счета 80-П

Кт

Дт

Схема счета 70-П

Кт

с.н.

200 000 

с.н.

20 000 

с.к.

200 000 

с.к.

20 000 

Дт

Схема счета 90.1-АП

Кт

Дт

Схема счета 90.2-АП

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

53 390 

3 051 

с.к.

53 390 

53 040 

с.к.

56 091 

Дт

Схема счета 90.3-АП

Кт

Дт

Схема счета 90.9-АП

Кт

с.н.

-

-

с.н.

-

-

9 610 

12 311 

с.к.

9 610 

с.к.

12 311 

Дт

Схема счета 99-АП

Кт

с.н.

-

-

12 311 

с.к.

12 311