Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Июня 2013 в 06:27, контрольная работа
Основная цель бухгалтерского учета - обеспечение аналитиков информацией необходимой для принятия решений.
Важную роль в этом играют методы бухгалтерского учета, а точнее документация как элемент метода бухгалтерского учета.
Документ – это письменное свидетельство об осуществленной хозяйственной операции, которое придает юридическую силу данным бухгалтерского учета.
Основу информационного обеспечения системы бухгалтерского учета составляют первичные документы (от лат. documentum – свидетельство, доказательство). В своей работе бухгалтер руководствуется следующим правилом: нет документа – нет бухгалтерской записи.
Введение ………………………………………………………………………...3
Теоретические основы первичного бухгалтерского учета………….....5
Документирование как основа бухгалтерского учета……………..5
Классификация документов………………………………………..10
Документооборот…………………………………………………...13
Практическая часть……………………………………………………..18
Заключение……………………………… ……………………………………23
Список использованных источников………………………………………...24
Таблица 3- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета на 30.11.Хг | ||||||
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца, руб |
Оборот за месяц, руб |
Сальдо на конец месяца, руб | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
Основные средства |
150000 |
150000 |
||||
Амортизация основных средств |
10000 |
10000 | ||||
Материалы |
37000 |
28000 |
65000 |
|||
Основное производство |
5000 |
32000 |
37000 |
|||
Касса |
1000 |
150000 |
2300 |
148700 |
||
Расчетные счета |
180000 |
100000 |
190000 |
90000 |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
28000 |
28000 |
||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
100000 |
100000 |
200000 | |||
Расчеты по налогам и сборам |
13000 |
12000 |
1000 | |||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
25000 |
2300 |
22700 | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
10000 |
2300 |
18300 |
26000 | ||
Расчеты с подотчетными лицами |
1000 |
1000 |
||||
Уставный капитал |
186000 |
186000 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
40000 |
16000 |
24000 | |||
Резервы предстоящих расходов |
22000 |
22000 | ||||
ИТОГО |
374000 |
374000 |
370600 |
370600 |
491700 |
491700 |
Коды | ||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||||||
Дата (год, месяц, число) |
200х |
11 |
30 | |||||||
Организация ______________________________ |
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика
______________________________ |
||||||||||
Вид деятельности ______________________________ |
||||||||||
Организационно-правовая форма / собственности ___________________________ |
||||||||||
______________________________ |
||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
||||||||||
Местонахождение (адрес) |
| |||||||||
______________________________ |
| |||||||||
Дата утверждения |
||||||||||
Дата отправки (принятия) |
||||||||||
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
|||||||||
Основные средства |
120 |
150 000 |
140 000 | |||||||
Незавершенное строительство |
130 |
|||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||||||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
150 000 |
140 000 | |||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Запасы в том числе: |
210 |
42 000 |
102 000 | |||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
37 000 |
65 0040 | |||||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||||||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
5 000 |
37 000 | |||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|||||||||
товары отгруженные |
215 |
|||||||||
расходы будущих периодов |
216 |
|||||||||
прочие запасы и затраты |
||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 000 |
1 000 | |||||||
в том числе: покупатели и заказчики |
||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||||||||
Денежные средства |
260 |
181 000 |
238 700 | |||||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
224 000 |
341 700 | |||||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
374 000 |
481 700 |
Окончание таблицы 4
Пассив |
Код показа-теля |
На начало отчетного |
На конец отчетного | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал |
410 |
186 000 |
186 000 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||
Добавочный капитал |
420 |
||||
Резервный капитал в том числе: |
430 |
||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
40 000 |
24 000 | ||
ИТОГО по разделу III |
490 |
226 000 |
210 000 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
510 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
610 |
100 000 |
200 000 | ||
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
48 000 |
49 700 | ||
поставщики и подрядчики |
|||||
задолженность перед персоналом организации |
10 000 |
26 000 | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
25 000 |
22 700 | |||
задолженность по налогам и сборам |
13 000 |
1 000 | |||
прочие кредиторы |
|||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||||
Доходы будущих периодов |
640 |
||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
22 000 | |||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
148 000 |
271 700 | ||
БАЛАНС |
700 |
374 000 |
481 700 | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства |
|||||
в том числе по лизингу |
|||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|||||
Товары, принятые на комиссию |
|||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
|||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
|||||
Износ жилищного фонда |
|||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|||||
|
Руководитель ___________ ___ Главный бухгалтер _________ _____
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
В результате проведённого исследования можно сделать ряд выводов.
Все хозяйственные операции, проводимые учреждением, должны оформляться оправдательными документами. Оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в альбомах, должны содержать обязательные реквизиты.
Поступившие в бухгалтерию первичные учетные документы обязательно подвергаются проверке как по форме (полнота и правильность оформления первичных учетных документов, заполнения реквизитов), так и по содержанию (законность документируемых операций, логическая увязка отдельных показателей).
Документооборот обеспечивает рациональное разделение учетного труда, равномерность загруженности учетных работников, своевременность бухгалтерского учета. Четко работающий документооборот обеспечивает контроль за оформлением документов, устанавливает персональную ответственность исполнителей за составление, передачу и обработку документов и, следовательно, обеспечивает своевременность составления бухгалтерской отчетности.
Грамотное создание графиков документооборота и доведение их до исполнителей — существенный шаг в плане оптимизации системы организации работы с документами.
Считаю, что цель написания данной контрольной работы достигнута.
Информация о работе Теоретические основы первичного бухгалтерского учета