Теоретические основы учета денежных средств

1. Федеральный закон "О  бухгалтерском учете" от 21.11.96г  №129 ФЗ.

Этот закон дает определение  сущности бухгалтерского учета, называет его объекты (имущество организации, ее обязательства и хозяйственные  операции), задачи бухгалтерского учета, приведены основные понятия, используемые в бухгалтерском учете (синтетический  и аналитический учет, План счетов, бухгалтерская отчетность и т.п.).

Изложен порядок регулирования  бухгалтерского учета, в соответствии с которым общее методологическое руководство бухгалтерским учетом осуществляется Правительством Российской Федерации, а органы, которым предоставлено  право регулирования бухгалтерского учета, разрабатывают и утверждают планы счетов и инструкции по их применению, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету и другие нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету.

В этом законе изложены требования к ведению бухгалтерского учета (обязательность двойной записи хозяйственных  операций на основе рабочего плана  счетов, осуществление учета на русском  языке, в валюте Российской Федерации, обязательность формирования учетной  политики и обязательность обособленного  учета текущих затрат и капитальных  и финансовых вложений), к документированию хозяйственных операций, ведению  регистров бухгалтерского учета, оценке имущества и обязательств, порядку  осуществления инвентapизaции имущества и обязательств.

Также, изложены основные требования к составлению бухгалтерской  отчетности, определены ее состав, правила  оценки статей бухгалтерской отчетности, порядок ее представления, основные правила составления сводной  бухгалтерской отчетности и порядок  хранения документов бухгалтерского учета.

2. Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном  контроле" от 10.12.03г № 173-ФЗ.

Этот федеральный закон  устанавливает правовые основы и  принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного  регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями, права и обязанности  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой  Российской Федерации и внутренними  ценными бумагами, права и обязанности  органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

3. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации.  Утверждено приказом Минфина  РФ от 29.07.98г № 34н (в ред.  приказа Минфина РФ от 24.03.2000г  № 31н).

Указанное положение определяет порядок организации и ведения  бухгалтерского учета, составления  и представления бухгалтерской  отчетности юридическими лицами, а  также взаимоотношения организации  с внешними пользователями бухгалтерской  информации. В нем изложены требования ведения бухгалтерского учета. Рассмотрен порядок документирования хозяйственных операций, ведения регистров бухгалтерского учета (содержание которых объявляется коммерческой тайной), оценки имущества и обязательств, порядок инвентаризации имущества и обязательств.

4. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации и инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Минфина РФ от 31.10.2000г № 94н.

План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему  регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском  учете. На основании Плана счетов и Инструкции по его применению организации  утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических  и аналитических счетов (включая  субсчета).

5. Методические указания но инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95г №49.

Настоящие Методические указания устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов.

6. Положение по бухгалтерскому  учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в  иностранной валюте" ПБУ 3/2006. Утверждено  приказом Минфина РФ от 27.11.2006г  №154н.

Настоящее положение устанавливает  для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, особенности  бухгалтерского учета и отражения  в бухгалтерской отчетности активов  и обязательств, стоимость которых  выражена в иностранной валюте, связанные  с пересчетом стоимости этих активов  и обязательств в валюту Российской Федерации.

7. Положение Центрального  банка РФ "О безналичных расчетах  в Российской Федерации" от 03.10.02г № 2-П.

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных  документов.

8. Положение по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" - ПБУ 4/99. Утверждено  приказом Минфина РФ от 06.07.99г  № 43н.

Положение устанавливает  состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской  отчетности организаций. Положение  применяется при установлении: типовых  форм бухгалтерской отчетности и  инструкции о порядке составления  отчетности; упрощенного порядка  формирования бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства  и некоммерческих организаций; особенностей формирования сводной бухгалтерской  отчетности; особенностей формирования бухгалтерской отчетности в случаях  реорганизации и ликвидации организации; особенностей формирования бухгалтерской  отчетности страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками  рынка ценных бумаг и иными  организациями сферы финансового  посредничества; порядка публикации бухгалтерской отчетности.

9. Инструкция Центрального  банка РФ "Порядок ведения кассовых  операций в Российской Федерации"  от 04.10.93г №18.

Данный документ устанавливает  порядок приема, выдачи наличных денег  и оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги  и хранения денег, а также порядок  ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

10. Приказ Центрального  банка РФ "Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  Федерации" от 05.01.98г №14-11.

Положение обязательно для  выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми  центрами, кредитными организациями  и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации и  устанавливает порядок организации  обращения наличных денег.

11. Федеральный закон "О  применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и (или) расчетов  с использованием платежных карт" от 22.05.03г №54-ФЗ.

Данный Федеральный закон  определяет сферу применения контрольно-кассовой техники, порядок ведения Государственного реестра, требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения, обязанности  организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику, а также контроль за применением контрольно-кассовой техники.

12. Указание Центрального  банка РФ "Об установлении предельного  размера расчетов наличными деньгами  в Российской Федерации между  юридическими лицами" от 07.10.98г  №375-У.

Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между  юридическими лицами, а также между  юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица (индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться  в размере, не превышающем 100 тысяч  рублей.