Учет дебиторской задолженности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2013 в 18:44, контрольная работа

Описание работы

Дебиторской считается задолженность предприятию различных других предприятий и лиц, возникшей на определенную дату, а дебиторы - это юридические и физические лица, которые вследствие прошлых событий задолжали предприятию определенные суммы денежных средств, их эквивалентов или других активов.
По срокам погашения дебиторская задолженность может быть краткосрочная и долгосрочная.

Содержание работы

1. Определение и виды дебиторской задолженности " 4
2. Учет текущей дебиторской задолженности за товары, работы и услуги 5
3. Учет дебиторской задолженности обеспеченной векселями 8
4. Учет расчетов с прочими дебиторами (с подотчетными лицами, по претензиям и проч.) 11
Практическая часть 16
Литература 24

Скачать архив (63.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная бух учет.docx

— 66.38 Кб (Скачать файл)

Теперь откроем все необходимые счета:

311 Текущие счета в национальной валюте Дт Кт		301 Касса Дт Кт		641 Расчеты по налогам и платежам Дт Кт
1800		180			500
1) 6800 8) 168 9) 40	2) 1320 3) 499,2 3) 212,8 3)72,6 4) 1520 10) 240,6	4) 1520 12) 0,5 24) 0,4	5) 1,3 6) 1280 7) 40 8) 168	2) 220 3) 212,8 10) 240,6	15.1) 212,3 25.3) 11,4 27) 374,63 21.2)1261,3
7008	3865,2	1520,9	1489,3	673,4	1859,63
4942,8	-	211,6	-	-	1686,23

361 Расчеты с отечественными покупателями Дт Кт		371 Расчеты по выданным авансам Дт Кт		644 Налоговый кредит Дт Кт
8398
21.1) 7568	1) 6800	2) 1320			2) 220
7568	6800	1320	-	-	220
9166	-	1320	-	-	220

651 Расчеты по пенсионному обеспечению Дт Кт		685 Расчеты с прочими кредиторами Дт Кт		372 Расчеты с подотчетными лицами Дт Кт
	499,2		80
3) 499,2	15.2) 30,42 16.1)319,87 16.2)288,26	3) 72,6	15.3) 18,36	5) 1,3	11) 0,8 12) 0,5
499,2	638,55	72,6	18,36	1,3	1,3
-	638,55	-	25,76	-	-

661 Расчеты по заработной плате Дт Кт		662 Расчеты с депонентами Дт Кт		601 Краткосрочные кредиты банков Дт Кт
	1280		40
6) 1280 15.1) 212,3 15.2) 30,42 15.3) 18,36	14) 643,6 14) 580	7) 40			9) 40
1541,08	1223,6	40	-	-	40
-	962,52	-	-	-	40

201 Сырье и материалы Дт Кт		631 Расчеты с отечественными поставщиками Дт Кт		23 Производство Дт Кт
1062			600	560
11) 0,8 13) 1100	17) 1440 23) 0,4		13) 1100	14) 643,6 16.1)319,87 17) 1440 18)120,6	20)2868,4
1100,8	1440,4	-	1100	2524,07	2868,4
722,4	-	-	1700	215,67	-

131 Износ Дт Кт		104 Машины и оборудование Дт Кт		26 Готовая продукция Дт Кт
	272	5600		775
25.2) 27	18) 120,6 19) 17	19) 17	25.1) 57,2 25.2) 27	20) 2868,4	21.3) 3583,1
27	137,6	17	84,2	2868,4	3583,1
	382,6	5532,8	-	60,3	-

811Выплаты по окладам и тарифам Дт Кт		92 Административные расходы Дт Кт		82 Отчисления на социальные мероприятия Дт Кт

14) 643,6 14) 580	14) 643,6 14) 580	14) 580 16.2) 288,26	868,26	16.1)319,87 16.2)288,26	16.1)319,87 16.2)288,26
1223,6	1223,6	868,26	868,26	608,13	608,13
-	-	-	-	-	-

80 Материальные затраты Дт Кт		83 Амортизация Дт Кт		701 Доход от реализации готовой продукции Дт Кт

17) 1440	17) 1440	18) 120,6 19) 17	18) 120,6 19) 17	21.2)1261,3 26) 6306,7	21.1) 7568
1440	1440	137,6	137,6	7568	7568
-	-	-	-	-	-

901 Себестоимость реализованной продукции Дт Кт		79 Финансовые результаты Дт Кт		951 Проценты за кредит Дт Кт

21.3)3583,1	21.3)3583,1	21.3) 3583,1 22) 2,4 27) 374,63 27.1) 1409,31 868,26 0,4 68,6	26) 6306,7	22) 2,4	22) 2,4
3583,1	3583,1	6306,7	6306,7	2,4	2,4
-	-	-	-	-	-

684 Расчеты по начисленным процентам Дт Кт		94 Прочие расходы операционной деятельности Дт Кт		375 Расходы по возмещению причиненного ущерба Дт Кт

	22) 2,4	23) 0,4	0,4		24) 0,4
-	2,4	0,4	0,4	-	0,4
-	2,4	-	-	-	0,4

976 Списание необоротных активов Дт Кт		98 Налог на прибыль Дт Кт		441 Прибыль нераспределенная Дт Кт
					540
25.1) 57,2 25.3) 11,4	68,6	27) 374,63	27) 374,63	28) 1409,31	27) 1409,31
68,6	68,6	374,63	374,63	1409,31	1409,31
-	-	-	-	-	540

443 Прибыль, используемая в отчетном периоде Дт Кт		43 Резервный капитал Дт Кт		40 Уставной капитал Дт Кт
					14563,8
28) 1409,31	28) 1409,31		28) 1409,31
1409,31	1409,31	-	1409,31	-	-
-	-	-	1409,31	-	14563,8

Составим оборотно-сальдовую ведомость:

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
311	Текущие счета в национальной валюте	1800	-	7008	3865,2	4942,8	-
301	Касса	180	-	1520,9	1489,3	211,6	-
641	Расчеты по налогам и платежам	-	500	673,4	1859,63	-	1686,23
361	Расчеты с отечественными покупателями	8398	-	7568	6800	9166	-
371	Расчеты по выданным авансам	-	-	1320	-	1320	-
644	Налоговый кредит	-	-	-	220	-	220
651	Расчеты по пенсионному обеспечению	-	499,2	499,2	638,55	-	638,55
685	Расчеты с прочими кредиторами	-	80	72,6	18,36	-	25,76
372	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	1,3	1,3	-	-
661	Расчеты по заработной плате	-	1280	1541,08	1223,6	-	962,52
662	Расчеты с депонентами	-	40	40	-	-	-
601	Краткосрочные кредиты банков	-	-	-	40	-	40
201	Сырье и материалы	1062	-	1100,8	1440,4	722,4	-
631	Расчеты с отечественными поставщиками	-	600	-	1100	-	1700
23	Производство	560	-	2524,07	2868,4	215,67	-
131	Износ	-	272	27	137,6	-	382,6
104	Машины и оборудование	5600	-	17	84,2	5532,8	-
26	Готовая продукция	775	-	2868,4	3583,1	60,3	-
811	Выплаты по окладам и тарифам	-	-	1223,6	1223,6	-	-
92	Административные расходы	-	-	868,26	868,26	-	-
82	Отчисления на социальные мероприятия	-	-	608,13	608,13	-	-
80	Материальные затраты	-	-	1440	1440	-	-
83	Амортизация	-	-	137,6	137,6	-	-
701	Доход от реализации готовой продукции	-	-	7568	7568	-	-
901	Себестоимость реализованной продукции	-	-	3583,1	3583,1	-	-
79	Финансовые результаты	-	-	6306,7	6306,7	-	-
951	Проценты за кредит	-	-	2,4	2,4	-	-
684	Расчеты по начисленным процентам	-	-	-	2,4	-	2,4
94	Прочие расходы операционной деятельности	-	-	0,4	0,4	-	-
375	Расходы по возмещению причиненного ущерба	-	-	-	0,4	-	0,4
976	Списание необоротных активов	-	-	68,6	68,6	-	-
98	Налог на прибыль	-	-	374,63	374,63	-	-
441	Прибыль нераспределенная	-	540	1409,31	1409,31	-	540
443	Прибыль, используемая в отчетном периоде	-	-	1409,31	1409,31	-	-
43	Резервный капитал	-	-	-	1409,31	-	1409,31
40	Уставной капитал	-	14563,8	-	-	-	14563,8
Итого		18375	18375	51781,79	51781,79	22171,57	22171,57

Используя данные оборотно-сальдовой ведомости, составим Баланс предприятия.

ЛИТЕРАТУРА

Лишиленко А.В. Бухгалтерский учт: Учебник. 2-у узд. перераб. и доп. – Киев: Изд-во «Центр учебной литературы», 2008. – 707 с.
Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник. – 2 вид. доповнене і перероблене. – К.: Алерта, 2007 - 954с.
Нашкерська Г.В. Фінансовий облік : Навчальний посібник. — К.: Кондор, 2009 р. - 503 с.
Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні: Навчально-практичний посібник / За ред. С.Ф. Голова, ТОВ "Баланс-Клуб", 2000. - 768 с.
Бухгалтерський облік: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Л. Г. Ловінська, Л. В. Жилкіна, О. М. Голенко та ін. — К.: КНЕУ, 2002. — 370 с.
Методические указания по изучению дисциплины «Теория бухгалтерского учета» для студентов специальностей 6.050104, 6050105, 6050106, 6050107, 6050108, 6050201 дневной и заочной форм обучения. Составитель Бессонова Г.П., Кленин О.В. Мариуполь ПГТУ 2012.

Информация о работе Учет дебиторской задолженности предприятия