Учет денежных операций

      Суммы почтовых переводов в адрес предприятия, оставшиеся не востребованными до конца месяца, отражаются получателем на основании почтовых извещений, квитанций учреждений банков, сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счетов: 90 «Реализация» – на высланную выручку за реализованную продукцию; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – на суммы высланных платежей покупателями, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  – на суммы, пересылаемые дебиторами, и др. При поступлении денежных средств дебетуется счет 51 и кредитуется счет 57.

В кассах предприятий, как правило, хранятся бланки документов строгой отчетности: квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товаросопроводительных документов и т. п. Перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности, место, порядок их хранения и использования устанавливаются предприятием. Для их учета предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет их ведется по каждому виду бланков и местам хранения [4]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Раздел 2. Расчетная часть. 

Исходные  данные.

Бухгалтерский баланс на 01 марта 200_ г. 

Организация    ЗАО   «АРСК +»

(руб.)

АКТИВ	Код строки	На начало  года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
I Внеоборотные активы Нематериальные  активы (04, 05)	110	6500	6500
в т.ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112	6500	6500
деловая репутация организации	113
Основные  средства (01,02)	120	130000	125000
в т  ч: земельные участки и объекты  природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	130000	125000
Незавершенное строительство (07,08, 16)	130
Доходные  вложения в матер. ценности (03,02)	135
в т  ч: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставленное по дог. проката	137
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59)	140
в т  ч: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции  в зависимые общества	142
инвестиции  в другие организации	143
займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.	144
прочие  долгосрочные финансов. вложен.	145
Прочие  внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	136500	131500
II. Оборотные активы Запасы	210	140000	148000
в т  ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)	211	50000	680000
животные  на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46)	213	40000	36000
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)	214	50000	44000
товары  отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие  запасы и затраты	217

 

Продолжение
1	2		3	4
Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19)	220
ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)	230
в т  ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76)	231
векселя к получению (62)	232
Задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы  выданные (60)	234
прочие  дебиторы	235
ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:	240		41000	36500
покупатели  и заказчики (62,63, 76)	241		40000	36000
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уст. капитал (75)	244
авансы  выданные (60)	245
прочие  дебиторы	246		1000	500
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)	250
в т  ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие  краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные  средства в том числе:	260		101000	91000
касса (50)	261		1000	2000
расчетные счета (51)	262		100000	89000
прочие  денежные средства (55,57)	264
Прочие  оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		282000	275500
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300		418500	407000
ПАССИВ	Код строки		На начало  года	На конец  отчетного периода
1	2		3	4
III. Капитал и резервы Уставный капитал (80)	410		222000	222000
Добавочный  капитал (83)	420		30000	41000
Резервный капитал (82), в том числе:	430
рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образован в соотв. с учредит документами	432
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84)	460		12000	12000
Нераспределенная  прибыль отчетного года (84)	470		Х	31000
Непокрытый  убыток (84)	475
Итого по разделу III	490		264000	306000
Продолжение
1	2	3		4
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (67)	510
в том  числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты	511
займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты	512
Прочие  долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	-		-
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (66)	610	20000		30000
в том  числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты	611	20000		30000
займы подл погаш. в теч. 12 мес. после отчетной даты	612
Кредиторская задолженн. в том числе:	620	134500		71000
поставщики  и подрядчики (60,76)	621	38500		19000
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед персоналом организации (70)	624	60000		40000
задолженность перед дочерн. и зависим. обществами	623
задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69)	625	10000		5000
задолженность перед бюджетом (68)	626	26000		7000
авансы  полученные (62)	627
прочие  кредиторы	628
Задолженность участн-ам (учред-ям) по  доходам (75)	630
Доходы  будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие  краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	154500		101000
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	418500		407000

 

Остатки хозяйственных средств  и источников их финансирования по синтетическим  счетам по состоянию  на 01.03.200_ г. 

Организация    ЗАО   «АРСК +» 

Код счета	Активные счета	Сумма (руб.)	Код счета	Пассивные счета	Сумма (руб.)
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	150000	02	Амортизация основных средств	25000
04	Нематериальные  активы	6500	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	19000
10	Материалы	68000	66	Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам	30000
20	Основное производство	36000	68	Расчеты по налогам  и сборам бюджетом	7000

 

Продолжения
1	2	3	469	5	6
43	Готовая продукция	44000		Расчеты по у  социальномстрахованию и обеспечению	5000
50	Касса	2000	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	40000
51	Расчетный счет	89000	80	Уставный капитал	222000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	36000	83	Добавочный  капитал	41000
71	Расчеты с подотчетными лицами	500	84	Нераспределенная  прибыль отчетного года	31000
			84	Нераспределенная  прибыль прошлых лет	12000
	ИТОГО	432000		ИТОГО	432000

 

Расшифровка – аналитический  разрез к счету 10 «Материалы» по состоянию  на 01.03.200_ г. 

Организация    ЗАО   «АРСК +» 

№ п/п	Наименование  материалов	Ед. изм.	Количество	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
1	Провод медный	кг	500	80	40000
2	Провод алюминиевый	кг	400	50	20000
3	Лента изоляционная	рулон	80	100	8000
	ИТОГО				68000

 

Расшифровка – аналитический  разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  по состоянию на 01.03.200_ г. 

Организация    ЗАО   «АРСК +» 

№ п/	Наименование  поставщика	Сумма (руб.)
1	ЗАО Металлопрокат	8000
2	Оптовая база № 3	11000
	ИТОГО	19000

Журнал  хозяйственных операций   ЗАО «АРСК +»  за март 200_ г. 

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Сумма (руб.)		Корреспондирующие счета
		частная	общая	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6
	Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета  для выдачи заработной платы	40 000	40 000	50	51
	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата	40 000	40 000	70	50
	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение  задолженности: Оптовой базе № 3 ЗАО «Металлопрокат» Бюджету Взносы на социальное страхование	11 000 8 000 4 000 5 000	19 000 4 000 5 000 28 000	60 68 69	51 51 51
	Справка бухгалтерии  и разработочные таблицы. Начислены: Заработная плата Амортизация по основным ср-вам Социальное страхование	30 000 2 000 7 800	30 000 2 000 7 800	20 20 20	70 02 69
	Требования  на отпуск материалов Отпущены материалы  в производство: Провод медный 150 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб. Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.	12 000 10 000  2 000	24 000	20	10
	Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы  от ЗАО «Металлопрокат»: Провод медный 100 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 80 кг по 50р НДС по приобретенным материалам	8 000 4 000 1830,5	12 000 1830,5	10 19	60 60
	Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть  добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал	21 000	21 000	83	80
	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды	300	300	71	50
	Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги	500	500	26	71
	Накладные цехов Сдана на склад  готовая продукция по фактической себестоимости	92 000	92 000	43	20
	Приказ –  накладная. Отгружена в порядке  реализации готовая продукция: По договорным ценам По фактической себестоимости НДС от выручки	120 000 80 000 18305,08	120 000 80 000 18305,08	62 90 90	90 43 68
	Банковская  выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию	120 000	120 000	51	62
	Справка бухгалтерии Рассчитан результат  от реализации -  прибыль	21694,92	21694,92	90	99
	Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток  кассы на расчетный счет	600	600	51	50
	Выданы под  отчет работнику денежные средства из кассы	354	354	71	50
	Отражена стоимость приобретенной карты доступа в сеть Интернет	300	300	50	71
	Учтен НДС со стоимости карты оплаты	54	54	19	71
	НДС со стоимости  карты принят к вычету	54	54	68	19
	Отражены расходы  на приобретение карты оплаты	300	300	44	50
	Отражен возврат  в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.	5000	5000	50	70
	Поступили платежи  от работников в погашение материального  ущерба, причиненного ими.	4000	4000	50	73
	Поступили платежи  от работников по выданным займам.	30000	30000	50	73
	Отражен взнос  учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами.	6000	6000	50	75
	Поступили в  кассу суммы по ранее предъявленным  претензиям.	2000	2000	50	76
	Выданы из кассы  подотчетные суммы и денежные документы.	4000	4000	71	50
	Выдан заем работникам.	15000	15000	73	50
	Выданы денежные средства структурным подразделениями организации.	6000	6000	79	50
	Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров.	50000	50000	81	50
	Отражены отрицательные  курсовые разницы в связи с  изменением курса рубля по отношению  к иностранной валюте, находящейся  в кассе организации.	700	700	91	50
	Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему в кредит товарам (продукции)	100000	100000	50	76
	Отражены проценты к получению по товарному кредиту в составе  прочих доходов организации	700	700	50	91
	Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета  в кассу организации	10000	10000	50	51
	Отражена задолженность  по получению организацией средств целевого назначения	30000	30000	76	86
	Получены в  кассу организации денежные средства в качестве средств целевого финансирования	30000	30000	50	76
	Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов	5000	5000	86	98
	Внесена в кассу  сумма (часть суммы) задолженности по полученному займу работником организации	5000	5000	50	73
	Начислена фактическая  первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена из кассы организации	70000	70000	58	50
	Списана фактическая  себестоимость (с НДС) использованных (израсходованных) оплаченных авиа- и железнодорожных билетов, других аналогичных денежных документов, выданных работникам (подотчетным  лицам) организации	10000	10000	71	50
	Отражена недостача  денежных средств в кассе.	10000	10000	94	50