Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 16:45, курсовая работа
Устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством, представляет собой денежную систему. Денежная система России функционирует в соответствии с федеральными законами «О Центральном банке РФ (Банке России (БР))» от 26 апреля 1995г. и «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. с последующими дополнениями и изменениями. Эти законы определили правовые основы денежной системы, а также, задачи, функции и полномочия БР в организации денежного обращения и денежной системы.
Официальная денежная единица (валюта) России – рубль, состоящий из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Официальный курс рубля к иностранным валютам определяется БР ежедневно.
Глава 1. Безналичное денежное обращение
в организации 3
Порядок открытия и оформления расчетного счета 5
Учет денежных средств на расчетных счетах в банках 5
Учет денежных средств на валютном счете 10
Учет денежных средств на других счетах в банках 12
Глава 2. Наличное денежное обращение в организации 15
Учет денежных средств и денежных документов в кассе 16
Осуществление операций с использованием
контрольно-кассовых машин 20
Глава 3. Учет подотчетных сумм 21
Глава 4. Инвентаризация денежных средств 23
Инвентаризация кассы 24
Инвентаризация счетов денежных средств безналичного расчета 25
Инвентаризация подотчетных сумм 25
Оформление результатов инвентаризации 25
Глава 5. Порядок отражения операций с денежными средствами в формах бухгалтерского учета и отчетности 26
Глава 6. Применение ЭВМ в организации учета денежных
средств 27
Глава 7. Сравнительный анализ отечественных стандартов (положений) по бухгалтерскому учету (ПБУ) с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) 27
Сравнительный анализ МСФО 21 и ПБУ 3/2000 28
ЧАСТЬ II, ПРАКТИЧЕСКАЯ
Описание конкретных операций 30
ООО «Все звезды» за декабрь 2001 года.
№ | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Дт | Кт | Сумма
|
1. | 03.12. | Поступила торговая выручка | ПКО № 120 | 50-1 | 90-1 | 20000,00 |
2. | 03.12. | Сдана в банк торговая выручка | РКО № 95, квит № | 51 | 50-1 | 20000,00 |
3. | 04.12. | Получено из банка по чеку | ПКО № 121 | 50-1 | 51 | 10000,00 |
4. | 04.12. | В подотчет на ком. расходы | РКО № 96 | 71 | 50-1 | 400,00 |
5. | 04.12. | Выдана зарплата за ноябрь 2001 | По ведомости № 11 | 70 | 50-1 | 6800,00 |
6. | 04.12. | В подотчет на хоз. расходы | РКО № 98 | 71 | 50-1 | 2800,00 |
7. | 05.12. | Оплата поставщику за товар | Плат. пор. № 56 | 60 | 51 | 30000,00 |
Заключение.
Данная курсовая работа посвящена учету денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами организации. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.
Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.
В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.
При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.
Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на
содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено без документальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.
При ведении расчетов с подотчетными лицами бухгалтер не должен забывать, что сроки выдачи денежных средств под отчет устанавливаются приказом руководителя предприятия и должны строго соблюдаться. На выдачу денежных средств под отчет обязательно должен быть разрешительный документ (приказ о командировке, служебная записка о приобретении материальных средств и т.п.). На каждый расход подотчетных сумм обязательно должен прилагаться счет и чек с оттиском кассового аппарата. По каждому подотчетному лицу следует проверять правильность оформления и своевременность представления авансового отчета, наличия по нему оправдательного документа, сроки возврата в кассу неиспользованных сумм, правильность составления корреспонденции счетов.
Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов , все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния предприятия.
В теоретической части была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.
В практической части был произведен учет конкретных операций, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.
На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера, ведомости по счетам 50,51, отдельные листы Главной книги.
Пример ведения учета был приведен на конкретных операциях, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1) Н.П. Кондраков. «Бухгалтерский учет», ИНФРА - М, 2001 год.
2) А.С. Бакаев. «Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета»-2001 год.
3) Н.В. Пошерстник. «Самоучитель по бухгалтерскому учету», С- Пб, ИД Герда-2001 год.
4) Кузнецова Г.А. «Учет и оформление кассовых операций», Москва: ПРИОР, 2001 год.
5) Кузнецова Г.А. «Учет и списание подотчетных сумм» », Москва: ПРИОР, 2001 год.
6) «Бухгалтерская газета»,2001 год.
7) Журнал «Новое в бухгалтерском учете и отчетности»,2001 год.
8) Журнал «Бухгалтерский учет»,2000-2001 год.
9) Журнал «Расчет», 2001 год.
10) Лекции по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет» ВЗФИ.
Приложение № 2
Документооборот при расчете платежными требованиями
1. Отправка документов, подтверждающих отгрузку товара;
2. Сдача поставщиком платежного поручения-требования в четырех или
трех экземплярах на инкассо;
3. Отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах
учреждению банка плательщика;
4. Извещение покупателя о поступлении платежного поручения-требования;
5. Отправка покупателю оплаченного платежного поручения-требования;
6. Извещение об оплате покупателем счёта;
7. Перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом поставщика.
2
Приложение № 3
Документооборот при аккредитивной форме
расчетов.
1. Аккредитивное заявление;
2. Поручение об открытии аккредитива;
3. Извещение об открытии аккредитива;
4. Отгрузка продукции и отправка соответствующих документов;
5. Предъявление реестра счетов для немедленной оплаты.
3