Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 10:49, курсовая работа
Описание работы
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Содержание работы
Введение…………………………………………………………………………………..….3 1.Учет кассовых операций 1.1. Порядок ведения кассовых операций…………………………………………………...…..4 1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств…………………………….....…5 1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами……………..….…7 1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций……..…..…8 1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………….……10 1.3. Аналитический учет кассовых операций………………………………………………......12 1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………………….…14 1.5. Синтетический учет кассовых операций………………………………………………..…16 2. Учет операций по расчетному счету 2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета………………………………………19 2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………………………………..…20 2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………………..…22 2.2.1. Документальное оформление наличных операций………………………………..…23 2.2.2. Документальное оформление безналичных операций………………………….……23 2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………….…..…29 3.Учет операций на специальных счетах в бан-ке………………………….………31 4.Учет денежных документов и переводов в пу-ти………….……………………..32 5. Особенности учета валютных операций 5.1. Понятие валютных операций…………………………………………………………...…34 5.1.1. Виды валютных операций…………………………………………………………...…35 5.1.2. Порядок перемещения валюты………………………………….…………………..…36 5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства….………………….…39 5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте………..…40 5.3. Учет курсовых разниц………………………………………………………………………43 5.4. Учет суммовых разниц…………………………………………………………………..…47 5.5. Синтетический учет валютных операций……………………………………………....…50 5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте…………………….…..…51 Заключение…………………………………………………………………………….…....…55 Список используемой литературы………………………………………………….…..……56
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173, от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.
Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ. РФ от 9 июля 1992 г. № 14.
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Письмо ЦБ РФ от 7 октября 1998г.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 4 сентября 1993 г. № 40.
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29 июля1998 г. № 34-Н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.
Положение о порядке вывоза физическими лицами из РФ наличной иностранной валюты. Утверждено ЦБ РФ №105-П и ГТК России №01-100/1 от 12 января 2000г.
Положение о порядке вывоза и пересылки в РФ валюты РФ. Утверждено ЦБ РФ №02-29/36, Минфином России и ГТК России №01-20/10075 от 06 октября 1993г. (ред. 06.09.96).
Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 1999г.-584с.
Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 1994г. -