Учет и амортизация основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2013 в 14:05, контрольная работа

Описание работы

Аналитический учет по счету 02 "Амортизация основных средств" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построении аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации основных средств, необходимых для управления предприятием* и составления бухгалтерской отчетности.

Содержание работы

1. Начисление и учет амортизации основных средств
2.Учет расчетов по Единому социальному налогу
3. Состав и учет операционных доходов и расходов
4. Практическая часть
Список литературы

Скачать архив (64.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

учет и амортизация основных средств.rtf

— 897.33 Кб (Скачать файл)

Счет 62 Расчеты с покупателями		Счет 90 Продажи
Сальдо начальное
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Оборот по дебету	Оборот по кредиту
32000	30000	5760	32000
30000		23400	72000
72000		10983,05	990000
		12500
		678426,6
		362930
Итого по дебету	Итого по кредиту	Итого по дебету	Итого по кредиту
134000	30000	1094000	1094000
Сальдо конечное		Сальдо конечное
104000		0
Счет 02 амортизация ОС		Счет 91 Прочие доходы и расходы
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Оборот по дебету	Оборот по кредиту
	22400	5400	1150
	4300	22700	850
	198500	36900	30000
	23900	1000	1100
		3900	1000
			40
			35760

Итого по дебету	Итого по кредиту	Итого по дебету	Итого по кредиту
	249100	69900	69900
	Сальдо конечное
	249100	0

Счет 73 Расчеты по прочим операциям		Счет 99 Прибыли и убытки
	Сальдо начальное		Сальдо начальное
Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Оборот по дебету	Оборот по кредиту
5000	6970	400	362930,04
1000	1000	35760	3900
Итого по дебету	Итого по кредиту	Итого по дебету	Итого по кредиту
6000	7970	36160	366830
Сальдо конечное			Сальдо конечное
	1970		330670,04

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	224082000	0	1150	22700	224060450
2	0	0		249100		249100
4	0	0	10077,2		10077,2
8	0	0	10077,2	10077,2	0	0
10	15384900	0	11450	234500	15161850
16	2206500	0			2206500
19	992100	0	33812		1025912
20	0	0	690926,6	690926,6	0	0
23	0	0	23900		23900
26	0	0	47800		47800
50	4900	0	13005040	13013250	5000
51	6470800	0	890310	30826060		23479660
60	0	4975600	4981960	21612		15252
62	0	0	134000	30000	104000
68	0	7558800	7558800	45327,05		45327,05
69	0	5995400	5285650	54673,84		764423,84
70	0	12910600	12955654	301080		256026
71	600	0	4000	7800		3200
73	0	0	6000	7970		1970
76	0	6400	124950	183900		58950
79	35910000	0	990000	735910	36164090
80	0	163185000			0	163185000
83	0	90420000			0	90420000
91	0	0	69900	69900	0	0
90	0	0	1094000	1094000
94	0	0	1400	1400	0	0
99	0	0	36160	366830		330670,04
	285051800	285051800	47967017	47967017	278809579	278809579

Баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110		10078
Нематериальные активы	110		10078
Основные средства	120	224082000	223811350
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	224082000	223821428
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	17591400	17440050
Запасы	210	17591400	17440050
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные		15384900	15161850
ценности
животные на выращивании и откормке
затраты в незавершенном производстве			71700
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		2206500	2206500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	992100	1025912
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		104000
в том числе покупатели и заказчики
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	6475700	5000
Прочие оборотные активы	270	35910600	36164090
ИТОГО по разделу II	290	60969800	54739052
БАЛАНС	300	285051800	278560480
	Код показателя
ПАССИВ	Код показателя
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	163185000	163185000
Уставный капитал	410	163185000	163185000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	90420000	90420000
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		330670
ИТОГО по разделу III	490	253605000	253935670
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	31446800	1145150
в том числе:
поставщики и подрядчики		4975600	15252
задолженность перед персоналом организации		12910600	256026
задолженность перед государственными вне-		5995400	764425
бюджетными фондами		5995400	764425
задолженность по налогам и сборам		7558800	45327
прочие кредиторы		6400	64120
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660		23479660
ИТОГО по разделу V	690	31446800	24624810
БАЛАНС	700	285051800	278560480
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Список литературы

Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗс последующими изменениями и дополнениями.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2003 г.-250с

Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., «Экспертное бюро, 2004 г.-450с

Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351с.

Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., «Проспект» - 2001 г.-267с.

Мураховская И. С.Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2002 г.- 278с.

Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.-167с.

Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., «ИД ФБК Пресс», 2002 г.-278с

Информация о работе Учет и амортизация основных средств