Учет и документальное оформление денежных средств на предприятии

За время  деятельности  компания заняла одно из лидирующих мест на рынке производителей и поставщиков питьевой воды в  Пермском крае.

 Основная  номенклатура организации ООО «Экология. Здоровье. Человек». Предлагаемая продукция и услуги:

• Вода питьевая «Весёлый водовоз» (0,5 л, 1,5 л, 2,0 л, 5,0 и 19 л);
• Вода питьевая «Весёлый водовоз. Селеновая» (5,0 л и 19 л);
• Вода питьевая «Весёлый водовоз. Коралловая» (5,0 л и 19 л);
• Оборудование для нагрева и охлаждения бутилированной воды (кулеры) торговых марок BioRay и Ecotronic;
• Сопутствующие товары: кофе, чай, сахар, сладости, одноразовая посуда.

Структура ООО  «Экология.Здоровье.Человек» представлена на рисунке 1.

 

 

 

ООО «Экология. Здоровье. Человек.» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Реализация  продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и  тарифам, устанавливаемым самостоятельно.

Общая численность  работающих предприятия на конец 2012 года составляет 95 человек. ООО «Экология.Здоровье.Человек». Подавляющая часть приходится на основные средства или основные фонды, которые состоят из оборудования для упаковки и реализации продукции, автотранспорта; производственного инвентаря; гаражи, склады.

Учитывая высокую конкуренцию на рынке ООО «Экология.Здоровье.Человек» постоянно придумывает разные розыгрыш 1 раз в 3 месяца для физических и юридических лиц.

 

 

 

2. Учет денежных средств 

в ООО «Экология. Здоровье. Человек»

Учет денежных средств в кассе ООО «Экология. Здоровье. Человек» осуществляет, руководствуясь следующими нормативными актами:

 Порядком  ведения кассовых операций в  Российской Федерации, утвержденный  Решением совета директоров Банка  России от 373П от 12.10.2011г.

Письмом Минфина  России от 20.04.1995 № 16-00-30-35 "Об утверждении форм документов строгой отчетности".

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.200. № 54-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009), от 17.07.2009 N 162-ФЗ).

   Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)

Кассовые ордера регистрируются в журналах регистрации.

В организации  ведется кассовая книга.

Отчеты кассира  бухгалтером проверяются.

На предприятии имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию.

Прием наличных денег, поступающих с расчетного счета в банке от покупателей, заказчиков и т.д. в кассу предприятия, производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер предприятия. О приеме денег лицу, внесшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Квитанция вручается работнику или прикладывается к выписке банка. До передачи в кассу приходный ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма № КО-3).

 Выдача наличных  денег из касс предприятий  производится по расходным кассовым  ордерам (форма № КО-2) или надлежаще  оформленным другим документам (платежным  (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям  на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и учредителем предприятия (информация взята из Положения о бухгалтерии ООО «Экология.Здоровье.Человек»).

Для расчета лимита остатка в кассе предприятие ООО «ЭКОЛОГИЯ. ЗДОРОВЬЕ. ЧЕЛОВЕК» применяется формула Л = О/ P * Пc, потому что организация получает ежедневную выручку.

Предприятие ООО «ЭЕОЛОГИЯ. ЗДОРОВЬЕ. ЧЕЛОВЕК.» работает с понедельника по воскресенье, недельная выручка составляет  1 400 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 400 000 руб.    

Л = 700 000/ 7 * 2 = 2 00 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проделанной нами работы можно сделать следующие выводы:

Положение Банка  России N 318-П от 24.04.2008 "О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

  Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга — это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.

 При малом  объеме кассовых операций обязанности  кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

 Выдача наличных  денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

 Прием наличных  денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

 Предприятия  могут иметь в своей кассе  постоянно хранящийся остаток  наличных денег на следующий  рабочий день, но не более лимита. Лимит остатка наличных денег в кассе — это минимальная (предельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение пяти дней с даты получения их в банке.

  Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.

 Инвентаризация  денежных средств и денежных  документов проводится в сроки,  определенные руководством организации,  но не реже установленного  нормативными документами (не  реже одного раза в месяц).

 Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Исследуемое мной предприятие называется ООО «ЭКОЛОГИЯ. ЗДОРОВЬЕ. ЧЕЛОВЕК». Основными видами деятельности являются: производство хлебобулочных изделий, кондитерских изделий, макаронных изделий.

  В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован. Но руководителю необходимо принять на работу нового, более квалифицированного и ответственного бухгалтера, так как действующий бухгалтер относится к своим обязанностям не ответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Швецкая В. М., Головко Н. А., Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008. – 416 с.
2. Тумасян Р. З., Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / 4-е издание – М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2005. – 751 с.
3. Положение Банка России N 318-П от 24.04.2008 "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
4. Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)
5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.200. № 54-ФЗ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

Приложение 1	Приходный кассовый ордер
Приложение 2	Расходный кассовый ордер
Приложение 3	Авансовый отчет
Приложение 4	Денежный чек
Приложение 5	Вкладыш кассовой книги
Приложение 6	Отчет кассира