Учет капитала

 

2.2. Исходные данные для выполнения курсовой работы

1. Предприятие ООО «Прогресс» вырабатывает два вида изделий – изделие «А» и изделие «Б». Технологический процесс осуществляется в цехе основного производства.

    Учёт затрат  и калькулирование себестоимости продукции ведётся по видам продукции на счёте Основное производство (поиздельный метод).

2. По строке 110 «Нематериальные  активы» и по строке 120 «Основные  средства» нематериальные активы  и основные средства показываются  в балансе по остаточной стоимости. 

    Основные средства  общепроизводственного назначения  составляют 86% балансовой стоимости  всех основных средств, в том  числе: оборудование – 46%; здания, сооружения, инвентарь – 40%; основные  средства общехозяйственного назначения  – 14%.

 Амортизация начисляется линейным методом.

3. Нематериальные активы  используются в общехозяйственных  целях. Срок полезного использования  нематериальных активов – 6 лет.  Амортизация начисляется линейным  методом.

4. Стоимость поступивших  материалов от поставщиков дана  без учёта налога на добавленную  стоимость (НДС). Сумма транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) дана с учётом налога на добавленную стоимость. Учёт материалов ведётся по отпускным ценам поставщиков с обособленным учётом транспортно-заготовительных расходов (ТЗР).

 

 

 

Таблица 1

Группировка основных средств по амортизационным группам

Амортизационные группы	Основные средства общепроизводственного  назначения, руб.		Основные средства общехозяйственного назначения, руб.
	Оборудование	Здания, сооружения, инвентарь
I
II			25
III	15		20
IV	10		7
V	25		19
VI	50		10
VII			9
VIII		38
IX		45
X		17	10
Итого:

5. Для оплаты отпусков  работникам организации создаётся  резервный фонд от начисленной  зарплаты. Норматив образования  резерва на оплату предстоящих  отпусков установлен в размере  7%.

6. Организация производит  отчисления органам социального  страхования и социального обеспечения.

Таблица 2

Ставки отчислений органам социального страхования и социального обеспечения

Страховой фонд	Ставка страхового взноса
ПФР	22
ФСС	2,9
ФОМС	5,1
НСиПЗ	0,8

 

7. Учёт прямых затрат  на производство ведётся на 20 счёте. Себестоимость единицы  продукции считается в рублях  и копейках. Расход материалов, заработная  плата производственных рабочих,  отчисления на социальное страхование  и социальное обеспечение от  заработной платы производственных  рабочих по отдельным изделиям  отражаются по прямому признаку.

8. Учёт затрат, связанных  с содержанием цеха и его  оборудования, ведётся на 25 счёте,  который надо открыть. На 25 счёте  выделяются два субсчета:

                                    25.1 – эксплуатация оборудования;

                                    25.2 – цеховые расходы.

9. Согласно учётной политике  сумма расходов на содержание  и эксплуатацию оборудования  и общецеховые расходы распределяется  между отдельными изделиями пропорционально  прямой заработной плате производственных рабочих (без премиальных и дополнительной заработной платы). Цеховые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в целях упрощения в курсовой работе списываются общей суммой без распределения по статьям.

10. Учёт расходов, связанных  с организацией и управлением  предприятия, ведётся на 26 счёте,  который надо открыть. Затраты,  собранные на 26 счёте, списываются  на издержки производства и  распределяются по видам продукции  пропорционально прямой заработной  плате производственных рабочих.

11. Незавершённое производство  оценивается по прямым статьям  затрат.

12. Готовые изделия передаются  на склад предприятия для дальнейшей  их отгрузки покупателям.

Таблица 3

Объём выпуска  изделий за март

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1. Изделия в незавершённом производстве  с учётом остатка на начало  месяца, шт.	2364	1910
2. Выпущено готовой продукции  на склад, шт.	2094	1570
3. Осталось в незавершённом производстве  на конец месяца, шт.	270	340

  13. Учёт готовой продукции  ведется по фактической себестоимости. Учет отгруженной покупателям продукции в течение месяца ведется по плановой себестоимости.

Таблица 4

Плановая себестоимость  готовой продукции, руб.

Показатели	III
1. Изделия А	1053
2. Изделия Б	1437

14. Отгрузка готовой продукции  покупателям осуществляется по  рыночным ценам с учётом налога  на добавленную стоимость.

Таблица 5

Ведомость отгрузки готовой продукции покупателям  за март

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1. Остаток готовых изделий на  складе на начало месяца, шт.	376	283
2. Поступило на склад готовой  продукции из производства, шт.	2094	1570
3. Отгружена готовая продукция  покупателям	2303	1727
4. Остаток готовой продукции  на конец месяца, шт.	167	126

 

Таблица 6

Цена реализации продукции (без НДС)

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1. Цена реализации, руб.	1763	1983

По продукции, выпускаемой  предприятием, установлена ставка НДС 18% стоимости реализации изделий.

15. Право собственности  на отгруженную продукцию и  риск случайной гибели переходит  к покупателю согласно предоставленным  документам (по отгрузке).

16. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности  учитывают на счете «Продажи»,  прочие доходы и расходы отражаются  на счёте «Прочие доходы и  расходы», которые нужно открыть.

17. Предприятие производит  уплату налога на прибыль ставке 20,0%.

18. Краткосрочный кредит  в банке получен под 14% годовых.

 

 

 

Таблица 7

Остатки по счетам на 01.04.13г.

Номер счёта	Наименование счёта	III Вариант
01	Основные средства	25200000
02	Амортизация основных средств	10080000
04	Нематериальные активы	193300
05	Амортизация нематериальных активов	88918
08	Вложения во внеоборотные активы (кап. вложения)	97539
10	Материалы	5597639
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	Х
19	НДС по приобретённым ценностям	16700
20	Основное производство	70673
43	Готовая продукция	848070
50	Касса	29000
51	Расчётные счета	660000
55	Специальные счета в банках	51900
58	Финансовые вложения	26113
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	207557
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	917790
66	Расчёты по краткосрочным кредитам	131500
68	Расчёты по налогам и сборам	744535
69	Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению	141689
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	378965
76	Расчёты с разными дебиторами и  кредиторами	5800
80	Уставный капитал	724000
82	Резервный капитал	36200
83	Добавочный капитал	97407
84	Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)	21019997
96	Резервы предстоящих расходов	63756

 

Таблица 8

Ведомость остатков на 1 марта  по счёту Материалы

№  п/п	Субсчёт	III Вариант                              По отпускным ценам
1	Сырьё и материалы	2770700
2	Покупные полуфабрикаты	1939683
3	Прочие материалы	460680
4	Запасные части	106790
5	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	75170
6	Транспортно-заготовительные расходы	244616

 

 

 

Таблица 9

Ведомость остатков на 1 марта  по счёту Основное производство

№                          п/п	Изделия	III Вариант
1	Изделия А	38305
2	Изделия Б	32638
3	Итого	70673

 

Таблица 10

Ведомость остатков на 1 марта  по счёту Готовая продукция

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1. Учётная плановая себестоимость	427928	417158
2. Отклонения фактической производственно  себестоимости от учётной	+24093	-21109
3. Итого	452021	396049

 

Таблица 11

Ведомость остатков на 1 марта  по счёту

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

№           п/п	Показатели	III Вариант
1	Поставщики по акцептованным документам, срок оплаты которых не наступил	367557
2	Авансы выданные	160000
3	Итого	207557