Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2014 в 10:22, курсовая работа

Описание работы

Актуальность выбранной темы исследования объясняется тем, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия. Цель данной курсовой работы состоит в изучении теоретических и практических особенностей учета кассовых операций.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ…………………………………………………………………. 4
1.1 Цели, задачи и основные требования, предъявляемые к кассовым операциям………………………………………………………………... 4
1.2 Нормативное регулирование учета кассовых операций……………... 6
1.3 Документооборот кассовых операций……………………………... 7
1.4 Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины... 13
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………. 18
2.1 Задача №1……………………………………………………………….. 18
2.2 Задача №2……………………………………………………………….. 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...... 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………… 31

Скачать архив (74.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Kursovaya_Bukh_uchet_pechat (1).docx

— 77.99 Кб (Скачать файл)

№ п\п

 

Хозяйственная операция

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

         

 

2.На основании  остатков на 01.01.2012 (таблица 1)  и журналу хозяйственных операций  за январь - март 2012 года (таблица  2):

- открыть  бухгалтерские счета (записать  в них сальдо начальное);

- отразить  суммы хозяйственных операций;

- подсчитать  обороты;

- подсчитать  сальдо конечное.

 

3.Составить  оборотную ведомость за январь - март  2012 года

 

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

             

 

4.Составить  баланс на 01 апреля 2012 года.

 

 

1.На начала  отчетного периода (на 01.01.2012) остатки  по балансовым счетам предприятия составили (таблица 1):

Таблица 1- Остатки по балансовым счетам предприятия на 01.01.2012

№ п\п

 

Наименование счета

 

Сумма,

тыс. руб

1

Основные средства

48509

2

Амортизация основных средств

9785

3

Нематериальные активы

825

4

Амортизация нематериальных активов

69

5

Сырьё, материалы

234945

6

НДС по приобретенным ценностям

159

7

Денежные средства на расчетном счете

85000

8

Касса

5000

9

Переводы в пути

9394

10

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

79230

11

Расчеты с покупателями и заказчиками

4307

12

Расчёты по налогам и сборам

176444

13

Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению

5396

14

Расчёты с персоналом по оплате труда

11289

15

Расчёты с подотчетными лицами

64

16

Расчёты с дебиторами и кредиторами

2917

17

Уставный капитал

249

18

Добавочный капитал

9981

19

Нераспределенная прибыль

84101

 

Итого

767664


 

 

Составляем баланс на начало отчетного  периода.

Таблица 2 - Баланс на 01.01. 2012

Актив

Пассив

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Наименование счета

Сумма, тыс. руб.

Основные средства

48509

Амортизация основных средств

9785

НДС по приобретенным ценностям

159

Амортизация нематериальных активов

69

Нематериальные активы

825

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

79230

Переводы в пути

9394

Расчеты с покупателями и заказчиками

4307

Сырьё, материалы

234945

Расчёты по налогам и сборам

176444

Касса

5000

Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению

5396

Денежные средства на расчетном счете

85000

Расчёты с персоналом по оплате труда

11289

   

Расчёты с подотчетными лицами

64

Расчёты с дебиторами и кредиторами

2917

Уставный капитал

249

Добавочный капитал

9981

Нераспределенная прибыль

84101

Итого

383832

Итого

383832


 

2. Составляем  корреспонденцию счетов по всем  хозяйственным операциям за январь  – март   2012 год.

Таблица 3 - Корреспонденция счетов за январь – март 2012 год.

№ п\п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб.

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Приобретены основные средства от поставщиков

08

60

300

2.

Оприходованы основные средства

01

08

300

3.

Приняты к оплате основные средства

60

51

300

4.

Начислена амортизация по объектам основных средств в основном производстве

20

02

40


 

Продолжение таблицы 3

 

1

2

3

4

5

5.

Приобретены нематериальные активы

04

60

100

6.

Оплачены нематериальные активы

60

51

100

7.

Приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) от поставщиков для работы предприятия

10

60

45605

8.

НДС по приобретенным ТМЦ (18%)

19

60

8209

9.

Списаны ТМЦ на затраты основного  производства

60

20

30000

10.

Оплачены ТМЦ с расчетного счета

60

51

53814

11.

Списывается НДС по оплаченным ТМЦ (расчёты  по налогам и сборам)

68

19

8209

12.

Поступили денежные средства на р\счет за выполненные работы и услуги

51

60

540000

13.

Поступили денежные средства в кассу  предприятия с   р\ счета

50

51

50000

14.

Начислена з \ плата рабочим основного  производства

20

70

40000

15.

Произведены начисления от суммы з \платы  в фонды соц. Страхования:

а) пенсионный Фонд(22 %)

б) Фонд социального страхования (2,9 %)

в) Фонд медицинского страхования (5,1 %)

 

 

20

20

20

 

 

69

69

69

 

 

8800

1160

2040

16.

Удержан НДФЛ (13%)

70

68

5200

17.

Выдана з\плата из кассы предприятия

70

50

44800

18.

Отгружена продукция, произведенная на предприятии и предъявлены счета заказчику

60

90

400000

19.

Выданы денежные средства из кассы  предприятия в подотчет

71

50

200

20

Произведены расходы подотчетными лицами основного производства

20

71

103

21.

Денежные средства в пути

50

57

40

22.

Списывается НДС по оплаченным и введенным  в эксплуатацию основным средствам

68

68

6

23.

Перечислены начисленные суммы в  Фонды социального страхования 

69

51

10400

24.

Начислен НДС по поступившим денежным средствам на р\счет по выполненным работам

90

68

90000

25.

Сумма НДС причитающаяся в бюджет  перечислена

68

51

40833

26.

Отражена прибыль от реализации продукции

90

99

164247

27.

Начислены местные налоги

99

68

30

28.

Перечислены местные налоги

68

51

30

29.

Списаны затраты основного производства

90

20

260300

30.

Акцептованы предъявленные счета  по оказанным услугам сторонними организациями

20

60

200000


Окончание таблицы 3

 

1

2

3

4

5

31.

Оплачены оказанные услуги сторонних  организаций

60

51

24000

32.

НДС по предъявленным счетам

19

60

40000

33.

Списывается НДС по услугам оплаченным (расчеты по налогам и сборам)

68

19

40000

34.

Начислен налог на прибыль, причитающийся  в бюджет (24%)

99

68

39436

35.

Нераспределенная сумма прибыли

99

84

106806

36.

Перечислен налог на прибыль

68

51

57511

 

Итого

    

2312919


 

 

3. На  основании остатков на 01.01.2012 (таблица  1)  и журналу хозяйственных  операций за январь - март 2012 года (таблица 3):

- открываем  бухгалтерские счета (записываем  в них сальдо начальное);

- отражаем  суммы хозяйственных операций;

- подсчитываем  обороты;

- подсчитываем  сальдо конечное.

 

Таблица 4

                        АКТИВ                                                              ПАССИВ

 

 

Дебит                  01                Кредит Дебит                  02                  Кредит

Сн 48509

      

Сн  9785

2) 300

-

-

4) 40

Об. 300

Об. -

Об. -

Об. 40

Ск  48809

    

Ск  9825


 

 

Дебит                   10                 Кредит Дебит                  62                   Кредит

Сн  234945

      

Сн  4307

7)  45605

-

-

-

Об.  45605

Об. -

Об. -

Об. -

Ск  280550

    

Ск   4307


 

 

 

Дебит                  20                  Кредит Дебит                   99                  Кредит

Сн  -

      

Сн -

4) 40;

14) 40000;

15)

а) 8800;

б) 1160;

в) 2040;

20) 103;

30) 200000;

9) 30000;

29)260300

27) 30;

34) 39436;

35) 106806

26) 164247

Об. 252143

Об. 290300

Об. 146272

Об. 164247

Ск   -38157

    

Ск  17975


 

 

Дебит                 19                   Кредит Дебит                 60                    Кредит

Сн  159

      

Сн  79230

8) 8209;

32) 40000

11) 8209;

22) 6;

33)40000

3) 300;

6) 100;

9) 30000;

10) 53814;

18) 400000;

30) 24000

1) 300;

5) 100;

7) 45605;

8) 8209;

12) 540000;

30) 200000;

32) 40000

Об. 48209

Об.  48215

Об.  508214

Об.  834214

Ск  153

    

Ск  405230


 

 

Дебит                 51                   Кредит Дебит                  68                   Кредит

Сн  85000

      

Сн  176444

12) 540000

3) 300;

6) 100;

10) 53814;

13) 50000;

23) 10400;

25) 40833;

28) 30;

31) 24000;

36) 57511

11) 8209;

22)6;

25) 40833;

28) 30;

33) 40000;

36) 57511

17) 5200;

24) 90000;

27) 30;

34)39436;

Об.  540000

Об. 236988

Об.  146589

Об.  134666

Ск  388012

    

Ск  164521


 

 

Дебит                  50                  Кредит Дебит                  70                   Кредит

Сн  5000

      

Сн 11289

13) 50000;

21) 40

17) 44800;

19) 200

16) 5200;

17) 44800

14) 40000

Об. 50040

Об. 45000

Об. 50000

Об. 40000

Ск  10040

    

Ск  1289


 

 

Дебит                  57                  Кредит Дебит                  71                   Кредит

Сн  9394

      

Сн  64

-

21) 40

19) 200

20) 103

Об. -

Об. 40

Об. 200

Об. 103

Ск  9354

    

Ск   -33

Информация о работе Учет кассовых операций