Учет кассовых операций

Финансовые вложения – это  инвестиции в ценные бумаги и уставные капиталы  (акции) других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Допускается существование бездокументарных ценных бумаг,  по которым обязательство эмитентов выражено в виде записи на особом счете.  К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя,  акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы.

"Примсоцбанк" является одним из ведущих банков дальневосточного региона по объемам работы на рынке ценных бумаг, осуществляя операции как с государственными бумагами, так и с корпоративными облигациями и акциями российских эмитентов на биржевом и внебиржевом рынке. На основании лицензии ЦБ "Примсоцбанк" оказывает брокерские и депозитарные услуги, а также услуги по управлению средствами инвестирования клиентов. Клиентам предлагаются открывающиеся возможности для инвестирования и более высокие доходности при вложении в фондовые инструменты по сравнению с, например, банковскими депозитными ставками.

В рамках брокерской деятельности банк принимает от клиентов поручения и совершает на основании  этих поручений сделки купли-продажи  и иные операции на организованных и неорганизованных рынках ценных бумаг.

В рамках депозитарной деятельности банк предлагает клиентам свои услуги по учету, хранению и удостоверению  прав на ценные бумаги.

Деятельность  банка по доверительному управлению средствами инвестирования включает управление средствами инвестирования клиентов с целью получения клиентом дохода от операции на рынке ценных бумаг минимально возможным риском.

Для клиентов предлагаются услуги по консультированию и информационно-аналитическому обеспечению операций клиентов на рынках ценных бумаг. С 1999 года в Банке действует дилинговая площадка для клиентов по торговле ценными бумагами, где в числе прочих услуг доступна текущая информация о состоянии мировых финансовых рынков и финансовые новости REUTERS.

В «Примсоцбанке» выпущенные ценные бумаги, составляют 0,7% обязательств банка. Вложения в ценные бумаги, составляют 8,4% активов (данные за период с 01.04.2012 по 01.09.2012).

Доверительное управление средствами инвестирования ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" предлагает компаниям и частным лицам новую услугу - «Операции доверительного управления средствами клиентов на финансовом рынке».

Банк предлагает данную услугу как непрофессионалам, желающим получить доход выше ставок банковских депозитов, так и тем, кто в силу обстоятельств не может самостоятельно осуществлять операции на фондовом рынке с целью извлечения доходов. Это за них сделают квалифицированные специалисты банка, знающие рынок и имеющие опыт работы на нем.

Денежные средства, передаваемые в управление, в целях  получения максимально высокого дохода по согласованию с Клиентом вкладываются :

а) в государственные  ценные бумаги РФ, в том числе  ценные бумаги субъектов федерации, областных, краевых и местных  органов управления, номинированные в рублях РФ;

б) в еврооблигации  РФ, номинированные в иностранной валюте;

в) в облигации  Министерства Финансов РФ, номинированные в иностранной валюте;

г) в облигации  резидентов РФ, номинированные как  в иностранной валюте, так и  в рублях РФ;

д) в векселя  резидентов РФ, номинированные как в иностранной валюте, так и в рублях РФ;

е) в акции  резидентов РФ,

при этом Банк выбирает из возможных вариантов действий те, которые являются наилучшими с  его профессиональной точки зрения, с проявлением при этом должной  заботливости об интересах Клиента, формируя инвестиционный портфель каждого клиента в соответствие с объемом средств и желаемым сроком инвестирования. Банк также берет на себя обязательство регулярно информировать Клиента о состоянии средств клиента в управлении, о промежуточных результатах деятельности, состоянии и тенденциях рынков.

Привлекательность данной услуги очевидна:

а) Банк заинтересован  заработать максимальную прибыль для  Клиента, так как вознаграждение банка напрямую зависит от доходов  Клиента. Чем выше доход Клиента - тем выше доход банка.

б) Банк обладает необходимыми техническими и программными средствами для осуществления данных операций. Специалисты банка - профессионалы, имеющие большой опыт работы на фондовом рынке.

в) Денежные средства, переданные в управление, согласно законодательству, обособляются от денежных средств банка и других клиентов и учитываются банком на отдельном балансе, по которому ведется самостоятельный учет. Для расчета по деятельности, связанной с доверительным управлением, банк открывает отдельный корреспондентский счет в РКЦ. Согласно законодательству, на средства Клиента не может быть обращено взыскание по долгам банка.

а) Банк не вправе использовать находящиеся в доверительном  управлении средства Клиента в качестве обеспечения исполнения собственных обязательств, обязательств своих учредителей, обязательств любых иных лиц.

б) По окончании  срока доверительного управления банк передает Клиенту все выгоды и  доходы, полученные от управления денежными  средствами, за вычетом расходов и  Комиссионного вознаграждения банка.

Банк принимает  в Доверительное управление средства инвестирования от 500000 рублей или 20000 долларов США на срок от 3-х месяцев и  более.

Кредитование  под залог ценных бумаг. "Примсоцбанк" предлагает клиентам услугу кредитования под залог ценных бумаг на срок от 7 дней до 3-х месяцев. Клиент может использовать полученные средства как на дальнейшее инвестирование в рынок ценных бумаг, так и на другие цели.

В залог принимаются  все виды бумаг, котируемые на организованном рынке ценных бумаг:

- государственные  ценные бумаги РФ 

- субфедеральные  и муниципальные ценные бумаги 

- корпоративные  облигации резидентов РФ 

- акции резидентов  РФ

    11. Учет финансовых результатов

Финансовый  результат — это итог хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется показателем прибыли или убытка. Получение прибыли является основной целью любой предпринимательской деятельности. От размера полученной прибыли зависят формирование собственного капитала, выполнение обязательств перед бюджетом, финансирование инвестиций, а также платежеспособность предприятия. Задача бухгалтерского учета финансовых результатов заключается в определении количественных и качественных параметров финансового результата: прибыль или убыток. Отчетность о финансовых результатах содержит важнейшие показатели эффективной хозяйственной деятельности предприятия. Эти данные наряду с балансом организации (Приложение 3) составляют основную информацию, необходимую организациям, взаимодействующим с различными компаниями, акционерами, дебиторами и кредиторами, банками, налоговыми органами. Поэтому в составе квартальной и годовой бухгалтерской отчетности организации представляют отчет о прибылях и убытках за соответствующий период, форму №2.(Приложение 4).

Результаты  финансовой деятельности банка за 2011 г. (в млн. рублей)

Наименование	Факт			Темп  прироста за год
	на 01.01.10	на 01.01.11	на 01.01.12	2010	2011
Активы	12 832	17 726	24 692	38.1%	39.3%
Обороты банка (млрд. руб.)	1 645	2 729	4 527	65.9%	231.8%
Средства клиентов	10 858	15 418	21 710	42.0%	40.8%
Чистая ссудная  задолженность	7 676	11 672	18 820	52.1%	61.2%
Собственные средства	1 386	1 695	2 309	22.3%	36.3%
Чистая прибыль	101.8	359.5	714.9	253.0%	98.8%
Рентабельность собственных средств (капитала)	7.6%	24.0%	36.4%	216.6%	51.8%
Капитал банка (для целей регулирования)	1 379	1 671	2 790	21.2%	66.9%

 

Деятельность  банка в этой области была направлена на поддержание устойчивого роста  и финансового положения банка.

Баланс банка.

Валюта консолидированного баланса банка  на  01.01.12  составила 24 692  млн. рублей (темп прироста за год  – 39.3%).

Пассивы.  

Собственные средства (капитал).

Собственные средства банка на 01.01.12 г., согласно балансовому  отчету, составляли 2 309  млн. рублей (темп роста за год составил 36.3%).

Капитал банка, рассчитанный для целей регулирования, составил 2 790 млн. рублей (темп роста  за год – 66.9%). Рост капитала банка  был обеспечен за счет чистой прибыли  банка на сумму 714.9 млн. рублей и привлеченных в 2011 году субординированных кредитов на сумму 505 млн. рублей. В 2011 году были выплачены дивиденды на сумму 99.9 млн. рублей.

Норматив достаточности  капитала на конец года составил 12.95%. Он характеризует наличие достаточного капитала для операций  банка в 2011 году. Увеличение капитала для поддержания устойчивого роста будет приоритетной задачей банка в 2012 году.

Обязательства. 

Привлеченные  средства банка  составили на 01.01.12 г. 22 383 млн. рублей. По сравнению с началом года  они увеличились на 39.6%.  Наибольшую долю в структуре привлеченных средств составляют средства на вкладах физических лиц. Их доля за 2011 год увеличилась с 56% до 61.2%.

Структура пассивов банка (млн. рублей).

№	Наименование  статей	Сумма		Доля
	ПАССИВЫ	01.01.11	01.01.12	01.01.11	01.01.12
1	Кредиты Центрального банка РФ	0	0	0.0%	0.0%
2	Средства кредитных  организаций	191	237	1.1%	1.0%
3	Средства юридических  лиц	5 487	6 609	31.0%	26.8%
4	Вклады физических лиц	9 931	15 101	56.0%	61.2%
5	Выпущенные  долговые обязательства	273	243	1.5%	1.0%
6	Прочие пассивы	149	193	0.8%	0.8%
7	Всего источников собственных средств	1 695	2 309	9.6%	9.4%
8	ВСЕГО ПАССИВОВ	17 726	24 692	100.0%	100.0%

 

Активы.

Активы банка  на конец года  составили 24 692 млн. рублей.

Существенно изменилась структура активов банка. Доля ликвидных активов - денежные средства и средства банка в ЦБ РФ уменьшились с   13.3%  на начало года,  до 11.2% на конец года. Доля кредитного портфеля в активах банка увеличилась по сравнению с началом года, с 65.8% до 76.2%.

Доля ценных бумаг оцениваемых по справедливой стоимости уменьшилась и составила 3.2%. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, уменьшились  до 357 млн. рублей и их доля в активах  составила 1.4%.

Основные средства и нематериальные активы банка выросли до 892 млн. рублей, но  их доля в активах уменьшилась и составила 3.6%.

№	Наименование  статей	Сумма		Доля
	АКТИВЫ	01.01.11	01.01.12	01.01.11	01.01.12
1	Денежные средства	1 001	2 042	5.6%	8.3%
2	Средства кредитных  организаций в Центральном банке РФ	1 359	712	7.7%	2.9%
2.1	Обязательные  резервы	112	241	0.6%	1.0%
3	Средства в  кредитных организациях	730	632	4.1%	2.6%
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток	986	781	5.6%	3.2%
5	Чистая ссудная  задолженность	11 672	18 820	65.8%	76.2%
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи	0	0	0.0%	0.0%
6.1	Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	0	0	0.0%	0.0%
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	951	357	5.4%	1.4%
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	795	892	4.5%	3.6%
9	Прочие активы	231	454	1.3%	1.8%
10	ВСЕГО АКТИВОВ (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10)	17 726	24 692	100.0%	100.0%