Учет материалов на предприятии

№ п/

Наименование поставщика

Сумма (руб.)

1

ЗАО Металлопрокат

8000

2

Оптовая база № 3

11000

ИТОГО

19000

№ п/п

Документы и краткое содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

частная

общая

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

1

Приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы

40000

40000

50

51

2

Расходный кассовый ордер  и платежные ведомости.

Выдана заработная плата

40000

40000

70

50

3

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение  задолженности:

• Оптовой базе № 3
• ЗАО «Металлопрокат»
• Бюджету
• Страховым фондам по ЕСН

11000

8000

4000

5000

19000

4000

5000

28000

60

60

68

69

51

51

51

51

4

Справка бухгалтерии и  разработочные таблицы

Начислены:

• Заработная плата
• Амортизация по основным средствам
• Страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС

30000

2000

9000

30000

2000

9000

41000

20

20

20

70

02

69

1

2

3

4

5

6

5

Требования на отпуск материалов

Отпущены материалы в  производство:

• Провод медный 150 кг по 80 руб.
• Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб.
• Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.

12000

10000

2000

24000

20

20

20

10

10

10

6

Накладные, счета, счета-фактуры

Оприходованы материалы  от ЗАО «Металлопрокат»:

• Провод медный 100 кг по 80 руб.
• Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб.
• НДС по приобретенным материалам

8000

4000

2160

12000

2160

10

10

19

60

60

60

7

Справка бухгалтерии

Согласно решению учредителей  часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал

21000

21000

83

80

8

Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет на хозяйственные  нужды

300

300

71

50

9

Авансовый отчет

Оплачены за счет подотчетных  сумм коммунальные услуги

500

500

20

71

10

Накладные цехов

Сдана на склад готовая  продукция по фактической себестоимости

92000

92000

43

20

11

Приказ – накладная

Отгружена в порядке реализации готовая продукция:

• По договорным ценам
• По фактической себестоимости
• НДС от выручки

118000

80000

18000

11800080000

18000

62

90

90

90

43

68

12

Выписка из расчетного счета 

Зачислен на расчетный  счет платеж от покупателя за реализованную  продукцию

118000

118000

51

62

13

Справка бухгалтерии

Рассчитан результат от реализации -  прибыль

20000

20000

90

99

14

Расходный кассовый ордер

Сдан сверхлимитный остаток  кассы на расчетный счет

600

600

51

50

Наименование  материалов

Остаток на 01.03.2013 г. (Сн)

Обороты за март 2013г.

Остаток на 01.04.2013 г. (Ск)

Приход

Расход

Кол.

Сумма

Кол.

Сумма

Кол.

Сумма

Кол.

Сумма

1.Провод  медный

100

8000

300

24000

450

36000

2.Провод  алюминиевый 

80

4000

200

10000

280

14000

3.Лента  изоляционная

20

2000

60

6000

ИТОГО

Х

12000

Х

24000

Х

Х

56000

Наименование  материалов

Остаток на 01.03.2013 г.

Обороты за март 2013 г.

Остаток на 01.04.2013 г.

По  дебету

По  кредиту

1.ЗАО «Металлопрокат»

8000

8000

14160

14160

2.Оптовая  база №3

11000

11000

ИТОГО

19000

19000

14160

14160

Дт 01 Кт

Дт 02 Кт

Снм=150000

Снм=25000

2000

Одт =

Окт=

Одт =

Окт=2000

Скм=150000

Скм=25000+2000=27000

Дт 04 Кт

Дт 10 Кт

Снм=65000

Снм=68000

8000

4000

12000

10000

2000

Одт =

Окт=

Одт =12000

Окт=24000

Скм=65000

Скм=68000+12000-24000=56000

Дт 19 Кт

Дт 20 Кт

Снм=

Снм=36000

2160

30000

2000

9000

12000

10000

2000

500

92000

Одт =2160

Окт=

Одт =65500

Окт=92000

Скм=2160

Скм=36000+65000-92000=95000

Дт 43 Кт

Дт 50 Кт

Снм=44000

Снм=2000

92000

80000

40000

40000

300

600

Одт =92000

Окт=80000

Одт =40000

Окт=40900

Скм=44000+92000-80000=56000

Скм=2000+40000-40900=1100

Дт 51 Кт

Дт 60 Кт

Снм=89000

Снм=19000

118000

600

40000

11000

8000

4000

5000

11000

8000

8000

4000

2160

Одт =118600

Окт=68000

Одт =19000

Окт=14160

Скм=89000+118600-68000=139600

Скм=19000+14160-19000=14160

Дт 62 Кт

Дт 66 Кт

Снм=36000

Снм=30000

118000

118000

Одт =118000

Окт=118000

Одт =

Окт=

Скм=36000+118000-118000=36000

Скм=30000

Дт 68 Кт

Дт 69 Кт

Снм=7000

Снм=5000

4000

18000

5000

9000

Одт =4000

Окт=18000

Одт =5000

Окт=9000

Скм=7000+18000-4000=21000

Скм=5000+9000-5000=9000

Дт 70 Кт

Дт 71 Кт

Снм=40000

Снм=500

40000

30000

300

500

Одт =40000

Окт=30000

Одт =300

Окт=500

Скм=40000+30000-40000=30000

Скм=500+300-500=300

Дт 80 Кт

Дт 83 Кт

Снм=222000

Снм=41000

21000

21000

Одт =

Окт=21000

Одт =21000

Окт=

Скм=222000+21000

=243000

Скм=41000-21000=20000

Дт 84 Кт

Дт 90 Кт

Снм=12000

Снм=

80000

18000

20000

118000

Одт =

Окт=

Одт =118000

Окт=118000

Скм=12000

Скм=118000-118000=0

Дт 99 Кт

Снм=31000

20000

Одт =

Окт=20000

Скм=31000+20000=51000

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2013 г.

Наименование счета

Шифр счета

Остаток на 01.01.2013

Обороты за январь 2013

Остаток на 01.02.2013

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

01

150000

150000

Амортизация основных средств

02

25000

2000

27000

Нематериальные активы

04

6500

6500

Материалы

10

68000

12000

24000

56000

НДС по приобретенным ценностям

19

2160

2160

Основное производство

20

36000

65500

92000

9500

Готовая продукция

43

44000

92000

80000

56000

Касса

50

2000

40000

40900

1100

Расчетный счет

51

89000

118600

68000

139600

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

19000

19000

14160

14160

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

36000

118000

118000

36000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

30000

30000

Расчеты по налогам и сборам–всего

68

7000

4000

18000

21000

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению 

69

5000

5000

9000

9000

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

40000

40000

30000

30000

Расчеты с подотчетными лицами

71

500

300

500

300

Уставный капитал

80

222000

21000

243000

Добавочный капитал

83

41000

21000

20000

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

84

12000

12000

Продажи

90        

118000

118000

Прибыли и убытки

99

31000

20000

51000

Итого:

432000

432000

655560

655560

457160

457160