Учет нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 14:09, контрольная работа

Описание работы

• На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода.
• Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".javascript:activate_paper(1341789)
• На основании хозяйственных операций составить хронологический журнал регистрации операций по форме (Таблица 2).
• Составить оборотные ведомости аналитического учета к счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Таблица 3.1)
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (Таблица 3.2)
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (Таблица 3.3)
• Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (Таблица 4).
• Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
• Заполнить приходный кассовый ордер № 15 по операции № 19 от 7 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение Б).

Скачать архив (77.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

глава 2.docx

— 82.72 Кб (Скачать файл)

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вариант 1

На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода.
Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
На основании хозяйственных операций составить хронологический журнал регистрации операций по форме (Таблица 2).
Составить оборотные ведомости аналитического учета к счетам:
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Таблица 3.1)
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (Таблица 3.2)
71 "Расчеты с подотчетными лицами" (Таблица 3.3)
Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (Таблица 4).
Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
Заполнить приходный кассовый ордер № 15 по операции № 19 от 7 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение Б).
Заполнить расходный кассовый ордер № 8 по операции № 22 от 10 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение В).
Заполнить ТТН на получение холодильной установки по операции № 1. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2001 № 53 с изменениями и дополнениями (Приложение Г).
Заполнить счет-фактуру по НДС № 5 от 2.02.200… за перевозку холодильной установки (операция № 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 05.06.2003 № 91 с изменениями и дополнениями. Счет-фактура за перевозку холодильной установки № 32 от 2.02.200… (Приложение Д).

Решение:

На основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс на начало отчетного периода.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _______________________

		КОДЫ
	Форма 1 по ОКУД
	Дата (год, месяц, число)
Организация	по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика	УНП
Вид деятельности	по ОКЭД
Организационно-правовая форма	по ОКОПФ
Орган управления	по СООУ
Единица измерения	по ОКЕИ
Адрес

	Контрольная сумма
	Дата утверждения
	Дата отправки
	Дата принятия
Актив		Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
первоначальная стоимость		101	882 630	1 632 630
амортизация		102	131 310	247 310
остаточная стоимость		110	751 320	1 385 320
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость		111	127 080	127 080
амортизация		112	37 620	37 620
остаточная стоимость		120	89 460	89 460
Доходные вложения в материальные ценности:
первоначальная стоимость		121
амортизация		122
остаточная стоимость		130
Вложения во внеоборотные активы		140
В том числе: незавершенное строительство		141
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190	840 780	1 474 780
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты		210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы		211	427 500	721 700
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты		213	22 950	22 950
расходы на реализацию		214
готовая продукция и товары для реализации		215	540 000	774 200
товары отгруженные		216
выполненные этапы по незавершенным работам		217
расходы будущих периодов		218
прочие запасы и затраты		219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам		220	85 500	217 980
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
В том числе: покупателей и заказчиков		231	260 280	1 060 000
прочая дебиторская задолженность		232	16 290	4 290
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240
В том числе: покупателей и заказчиков		241

поставщиков и подрядчиков		242		90 290
по налогам и сборам		243
по расчетам с персоналом		244
разных дебиторов		245
прочая дебиторская задолженность		249
Расчеты с учредителями		250	153 360	153 360
В том числе: по вкладам в уставный фонд		251
прочие		252
Денежные средства		260	841 950	849 710
В том числе: денежные средства на депозитных счетах		261	810000	817 760
Финансовые вложения		270
Прочие оборотные активы		280
ИТОГО по разделу II		290	2 347 830	4 712 240
БАЛАНС (190+290)		300	3 188 610	6 187 020

Пассив	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	1 893 960	1 893 960
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	411
Резервный фонд	420
В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	421
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд	430
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	440	158 220	413470
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	450
Целевое финансирование	460
Доходы будущих периодов	470
ИТОГО по разделу III	490	2 052 180	2 307 430
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510	360 000	360 000
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	360 000	360 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610

Кредиторская задолженность	620
В том числе: перед поставщиками и подрядчиками	621	315 630	284710
перед покупателями и заказчиками	622		949 720
по расчетам с персоналом по оплате труда	623	207 900	207 900
по прочим расчетам с персоналом	624		32000
по налогам и сборам	625	119 790	276 034
по социальному страхованию и обеспечению	626	54 450	288 000
по лизинговым платежам	627
перед прочими кредиторами	628	78 660	558 460
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
В том числе: по выплате доходов, дивидендов	631
прочая задолженность	632
Резервы предстоящих расходов	640
Прочие краткосрочные обязательства	650
ИТОГО по разделу V	690	776 430	2 596 824
БАЛАНС (490+590+690)	700	3 188 610	5 264 254
Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность	701
краткосрочная кредиторская задолженность	702

Активы и обязательства, учитываемые за балансом		Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства		001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		002
Материалы, принятые в переработку		003
Товары, принятые на комиссию		004
Оборудование, принятое для монтажа		005
Бланки строгой отчетности		006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		007
Обеспечения обязательств и платежей полученные		008
Обеспечения обязательств и платежей выданные		009
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств		010
Основные средства, сданные в аренду (лизинг)		011
Нематериальные активы, полученные в пользование		012
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов		013
Потеря стоимости основных средств		014
Руководитель ________________	_________________________
(подпись)	(инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер ________________	_________________________
(подпись)	(инициалы, фамилия)

«__» ________________ 20__ г.

Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы. Таблица 2.

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции		Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1		Поступила холодильная установка от ОАО «Агат» (по отпускным ценам) без НДС	08	60/3	600000
2		НДС по полученной холодильной установке	18	60/3	108000
3		Начислено за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто»	08	76	150000
4		НДС по транспортным услугам	18	76	27 000
5		Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО «Агат»	60/3	51	708 000
6		Зачет НДС уплаченного поставщику	68	18	108 000
7		В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)	01	08	750 000
8		Поступило сливочное масло по накладной от ООО «Свет» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг.	10/3	60/1	250 000
9		НДС по поступившим материалам	18	60/1	45 000
10		Поступила мука по накладной от ООО «Заря» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг.	10/1	60/2	156000
10		НДС по поступившим материалам	18	60/2	28 080
11		Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы:			111 800
		Масло сливочное 15 кг	20	10/3	37 500
		Мука 45 кг	20	10/1	54 300
		Сахар 10кг	20	10/2	20 000
12		Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству	20	70	540 000
13		Отчисления в фонд социальной защиты населения	20	69	189 000
14		Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %)	20	76	1620
15		Начислена заработная плата за месяц администрации предприятия	26	70	260 000
16		Отчисления в фонд социальной защиты населения	26	69	91 000
17		Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %)	26	76	780
18		Удержан подоходный налог	70	68	64 000
19		Удержаны отчисления в пенсионный фонд	70	69	8 000
20		В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы	50	51	728 000
21		Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим	70	50	640 000
22		Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих	70	76	88 000
23		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата	51	50	88 000
24		Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы:
		Руководителя организации Кукушкина А.И.	26	71/1	22 000
		Бухгалтера Завало Н.А.	26	71/2	22 000
25		Начислена амортизация:
		Машин и оборудования производственного назначения	20	02	80 000
		Основных средств, используемых в административных целях	26	02	36 000
26		Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение	26	76	60 000
26		НДС	18	76	10 800
27		Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса	26	76	120 000
27		НДС	18	76	21 600
28	В конце месяца списаны общехозяйственные расходы		20	26	611 780
29	Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости		43	20	1 534 200
30	Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)		90/2	43	1 300 000
31	Отражена задолженность покупателю (ООО «Аура») за реализованную продукцию		62/1	90/1	1 950 000
32	Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям		44	51	60 000
33	Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции		90/2	44	60 000
34	Начислен НДС		90/3	68	325 000
35	Рассчитаны отчисления в республиканский бюджет, 0,6 %		90/5	68	9 750
36	Отражен финансовый результат		90/9	99	255 250
37	Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей:
	ООО «Аура»		51	62/1	1 000 000
	ООО «Стройкомплект»		51	62/2	800 000
	ООО «Восток»		51	62/3	300 000
38	Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
	Платежи в бюджет		68	51	119 790
	Фонд социальной защиты населения		69	51	54 450
	Поставщикам
	ООО «Свет»		60/1	51	210 000
	ООО «Заря»		60/2	51	300 000

Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.

Активные счета:

01 "Основные средства"
Дт	Кт
С_н = 882 630
Дт_об = 750 000	Кт_об =0
С_к = 1 632 630

04 "Нематериальные активы"
Дт	Кт
С_н = 127 080
Дт_об = 0	Кт_об =0
С_к = 127 080
08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дт	Кт
С_н= 0	С_н=0
600000 150000	750000
Дт_об = 750000	Кт_об = 750000
10 "Материалы"
Дт	Кт
С_н = 427 500
156 000 250 000
Дт_об = 406 000	Кт_об =111 800
С_к = 721 700

10/1 "Мука"
Дт	Кт
С_н = 115 500
Дт_об = 156 000	Кт_об =54 300
С_к = 217 200

10/2 «Сахар»

Дт Кт

С_н = 312 000
Дт_об = 0	Кт_об =20 000
С_к = 292 000

10/3 " Масло сливочное "
Дт	Кт
С_н = 0
Дт_об = 250 000	Кт_об =37 500
С_к = 212 500

Информация о работе Учет нематериальных активов