Учет нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 14:09, контрольная работа

Описание работы

• На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода.
• Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".javascript:activate_paper(1341789)
• На основании хозяйственных операций составить хронологический журнал регистрации операций по форме (Таблица 2).
• Составить оборотные ведомости аналитического учета к счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Таблица 3.1)
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (Таблица 3.2)
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (Таблица 3.3)
• Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (Таблица 4).
• Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
• Заполнить приходный кассовый ордер № 15 по операции № 19 от 7 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение Б).

Скачать архив (77.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

глава 2.docx

— 82.72 Кб (Скачать файл)

18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам"
Дт	Кт
С_н = 85 500
108 000 27 000 45 000 28 080 10 800 21 600	108000
Дт_об =240 480	Кт_об =108000
С_к= 217980
20 "Основное производство"
Дт		Кт
С_н = 22 950
111 800 37 500 54 300 20 000 540 000 189 000 1 620 80 000 611 780		1 534 200
Дт_об =1 534 200		Кт_об = 1 534 200
С_к = 22 950

26 "Общехозяйственные расходы"
Дт	Кт
С_н = 0
260 000 91 000 780 44 000 36 000 60 000 120 000	611 780
Дт_об =611 780	Кт_об =611 780
С_к = 0

43 "Готовая продукция"
Дт	Кт
С_н = 540 000
Дт_об =1 534 200	Кт_об =1 300 000
С_к= 774 200

44 "Расходы на реализацию"
Дт	Кт
С_н = 0
Дт_об = 60 000	Кт_об =60 000
С_к= 0

50 "Касса"
Дт	Кт
С_н = 31 950
728 000
Дт_об =728 000	Кт_об =728 000
С_к =31 950

51 "Расчетный счет"
Дт	Кт
С_н = 810 000
88 000 1 000 000 800 000 300 000	728 000 60 000 119 790 54 450
Дт_об =2 188 000	Кт_об =2 180 240
С_к = 817 760

Пассивные счета:

02 "Амортизация основных средств"
Дт	Кт
	С_н = 131 310
	80 000 36 000
Дт_об =0	Кт_об =116 000
	С_к = 247 310

05 "Амортизация нематериальных активов"
Дт	Кт
	С_н = 37 620
Дт_об = 0	Кт_об =0
	С_к = 37 620

80 "Уставный фонд"
Дт	Кт
	С_н = 1 893 960
Дт_об = 0	Кт_об =0
	С_к = 1 893 960

Активно – Пассивные счета:

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 315 630
708000 210000 300000	600000 108000 250000 45000 156000 28080
Дт_об =1 218 000	Кт_об = 1187080
С_к = 0	С_к = 284710

60/1 "ООО "Свет"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 290 000
	250 000 45 000
Дт_об = 210 000	Кт_об = 295 000
С_к = 0	С_к= 375 000

60/2 "ООО "Заря"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 25 630
	156 000 28 080
Дт_об =300 000	Кт_об = 184 080
С_к = 0	С_к = 90 290

60/3 "ОАО "Агат"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 0
708 000	600 000 108 000
Дт_об = 708 000	Кт_об = 708 000
С_к = 0	С_к = 0

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дт	Кт
С_н = 260 280	С_н = 0
1 950 000	1 000 000 800 000 300 000
Дт_об =1 950 000	Кт_об = 2 100 000
С_к = 1 060 000	С_к= 949 720

62/1 "ООО "Аура"
Дт	Кт
С_н = 110 000	С_н = 0
Дт_об =1 950 000	Кт_об = 1 000 000
С_к = 1 060 000	С_к = 0
62/2 "ООО "Стройкомплект"
Дт		Кт
С_н = 98 000		С_н = 0
Дт_об = 0		Кт_об = 800 000
С_к = 0		С_к = 702 000

62/3 "ООО "Восток"
Дт	Кт
С_н = 52 280	С_н = 0
Дт_об = 0	Кт_об =300 000
С_к= 0	С_к = 247 720

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 360 000
Дт_об = 0	Кт_об = 0
С_к = 0	С_к = 360 000

68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 119 790
108 000 119 790	64 000 325000 9750
Дт_об = 227 790	Кт_об = 398750
С_к = 0	С_к = 290750

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дт		Кт
С_н = 0		С_н = 54 450
54 450		189 000 91 000 8 000
Дт_об =54 450		Кт_об = 288 000
С_к = 0		С_к = 288 000
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 207 900
64 000 8 000 640 000 88 000	540 000 260 000
Дт_об =800 000	Кт_об = 800 000
С_к = 0	С_к = 207 900

71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дт	Кт
С_н = 16 290	С_н = 0
	22 000 22 000
Дт_об = 0	Кт_об = 44 000
С_к = 4290	С_к = 32000

71/1 "Руководитель организации Кукушкин А.И."
Дт	Кт
С_н = 9 000	С_н = 0
Дт_об = 0	Кт_об = 22 000
С_к = 0	С_к = 13 000

71/2 "Зав. склада Машкова И.С."
Дт	Кт
С_н = 3 000	С_н = 0
Дт_об = 0	Кт_об =0
С_к = 3 000	С_к = 0

71/3 "Главный бухгалтер Завало Н.А."
Дт	Кт
С_н = 4 290	С_н = 0
Дт_об = 0	Кт_об = 22 000
С_к= 0	С_к = 17 710

75 "Расчеты с учредителями"
Дт	Кт
С_н = 153 360	С_н = 0
Дт_об = 0	Кт_об = 0
С_к = 153 360	С_к = 0

76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами"
Дт			Кт
С_н = 0			С_н = 78 660
			150 000 27 000 1 620 780 88 000 60 000 10 800 120 000 21 600
Дт_об = 0			Кт_об = 479 800
С_н = 0			С_н = 558 460
90 "Реализация"
Дт		Кт
С_н = 0		С_н = 0
1 300 000 60 000 297 458 49 576		1 950 000
242 966
Дт_об =1 950 000		Кт_об = 1 950 000
С_к = 0		С_к = 0
99 "Прибыли и убытки"
Дт	Кт
С_н = 0	С_н = 158 220
Дт_об = 0	Кт_об = 255250
С_к = 0	С_к = 413470

На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим.

Таблица 3.1 - Ведомость аналитического учета к счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Предприятие	Сальдо на начало месяца, руб.		Оборот за месяц, руб.		Сальдо на конец месяца, руб.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	ООО "Свет"	0	290 000	210 000	295 000	0	375 000
2	ООО "Заря"	0	25 630	300 000	184 080	90 290	0
3	ОАО "Агат"	0	0	708 000	708 000	0	0
Итого:		0	315 630	1 218 0000	1 187 080	90 290	375 000

Таблица 3.2 - Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№ п/п	Предприятие	Сальдо на начало месяца, руб.		Оборот за месяц, руб.		Сальдо на конец месяца, руб.
№ п/п	Предприятие	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	ООО "Аура"	110 000	0	195 0000	1 000 000	1 060 000	0
2	ООО"Стройкомплект"	98 000	0	0	800 000	0	702 000
3	ООО "Восток"	52 280	0	0	300 000	0	247 720
Итого:		260 280	0	195 0000	2 100 000	1 060 000	949 720

Таблица 3.3 - Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п	ФИО	Сальдо на начало месяца, руб.		Оборот за месяц, руб.		Сальдо на конец месяца, руб.
№ п/п	ФИО	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Рук. организ. Кукушкин А.И.	9 000	0	0	22 000	0	13 000
2	Зав. склад. Машкова С.И.	3 000	0	0	0	3 000	0
3	Бухгалтер Завало Н.А.	4 290	0	0	22 000	0	17 710
Итого:		16 290	0	0	44 000	3 000	30 710

Информация о работе Учет нематериальных активов