Учет операций на счетах банка. Формы безналичного расчета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма бухгалтерского регистра

Оборотно-сальдовая ведомость за 20___ год

 

 

№ счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
01			534000		534000
02				14250		14250
08			534000	534000
10			124800	122550	2250
19			197442	197442
20			508270	508270
26			103670	103670
41			300000	60000	240000
43			508270	381205	127065
44			30958	30958
50			151400	150000	1400
51			1178950	1309030		130080
60			943056	964392		21336
62			1230900	1017200	213700
62.1			890900	677200	213700
62.2			340000	340000
66			6250	506250		500000
66.1				500000		500000
66.2			6250	6250
68			272442	269290	61092	57940
68.1			30000	34840		4840

 

 

68.2			242442	181350	61092
68.3				3500		3500
68.4				49600		49600
69			92728	92728
69.1			69680	69680
69.2			7772	7772
69.3			5628	5628
69.4			8040	8040
69.5			1608	1608
70			234840	268000		33160
71			5000	5000
75			1000000	500000	500000
76			204996	14950	190046
80				1000000		1000000
84				213987		213987
90			2389863	2389863
90.1			890900	890900
90.2			472163	472163
90.3			135900	135900
90.9			890900	890900
91			47350	47350
91.1			2950	2950
91.2			22200	22200
91.9			22200	22200
97			110400	9200	101200
99			282837	282837
ИТОГО			10992422	10992422	1970753	1970753

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе курсовой работы были сделаны следующие выводы.  
На текущих банковских счетах фиксируются, учитываются денежные поступления, расходы, взаимные расчеты и т.д. Каждому клиенту может быть открыт только один текущий банковский счет. 

Для открытия в банк представляются: заявление на открытие счета, свидетельство о регистрации, нотариально заверенные копии учредительного договора и устава, карточка в двух экземплярах с образцами подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции. 

На проведение операций клиенты заключают договоры с банками, в которых предусматривается порядок функционирования счета и оплаты денежно-расчетных документов, ответственность банка за своевременное зачисление всех поступающих клиенту денежных средств и оплату его поручений и другие условия. При безналичных перечислениях используются платежные поручения, требования-поручения, чеки и аккредитивы. Выдача наличных денег со счета производится по денежным чекам клиентов. Для учета у клиента ему передается выписка из счета вместе с приложением первичных документов, послуживших основанием для совершения бухгалтерских записей по счету. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.  
Для учета наличия и движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет "Расчетный счет". Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на расчетный счет денежных средств, поступление наличных денег из кассы отражаются по дебетовой стороне счета. Списание сумм с расчетного счета, а также суммы, полученные предприятием наличными в кассу, отражаются по кредитовой стороне счета.

 

 

Список литературы

 

 

 1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд. Издательство: МарТ. 2006.  
  2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд.- М.: ИНФА-М, 2000. 

3. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет.- СПб.: Питер, 2008.  
4. Подшерстников Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие – Спб.:Питер, 2007.

  5. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006.