Учет основных средств

 

Исходные данные

 

№ варианта	Аванс
1	2
5	45000

 

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

1. Страхование имущества

      ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 950 000 рублей.

В период действия договора страхования на складе возник пожар и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила  сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения  склада ООО «Юпитер» осуществляется собственными силами. Стоимость ремонта  составила 428 000 рублей, в том числе:

78 000 рублей – стоимость материалов (в том числе НДС – 11 898 рублей), 350 000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая страховые взносы).

N	Содержание хозяйственной  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Получена сумма страхового возмещения	950 000	51	76-1
2.	Приобретены материалы  для ремонтных работ	66 102	10	60
3.	Учтена сумма НДС по приобретенным материалам	11 898	19	60
4.	Оплачены полученные материалы	78 000	60	51
5.	Переданы материалы  в производство	66 102	20	10
6.	Начислена заработная плата  и страховые взносы	350 000	20	70,69
7.	Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада	362 712	76-1	20
8.	Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным  для ремонта материалам	65 288	76-1	19
9.	Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов	522 000	76-1	99

 

Исходные данные

 

№ варианта	Сумма страхового возмещения	Заработная плата	Стоимость материалов, включая  НДС
1	2	3	4
5	950000	350000	78000

2. Расчеты по претензиям

 

ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 45 000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 7 000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 6 000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью        1 000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».

 

N	Содержание хозяйственной  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов	45 000	60 «расчеты по авансам выданным»	51
2.	Отражена сумма выставленной поставщику претензии	7 000	76-2	60 «расчеты по авансам выданным»
3.	Оплачена признанная поставщиком претензия	6 000	51	76-2
4.	Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензия, на подлежащей взысканию	1 000	60 «расчеты по авансам выданным»	76-2

 

Исходные данные

 

№ варианта	Сумма аванса	Выставленная поставщику претензия	Признанная поставщику претензия
1	2	3	4
5	45000	7000	6000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты с подотчетными лицами

 

 

1. Приобретение товаров подотчетными лицами

 

Работник ЗАО  «Вега» получил под отчет 4 000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 500 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.

 

N	Содержание хозяйственной  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выданы средства под  отчет	4 000	71	50
2.	Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника	500	10	71
3.	Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств	3 500	50	71

 

Исходные данные

 

№ варианта	Выданы средства под  отчет	Оприходованы товары
1	2	3
5	4000	500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты с персоналом по прочим операциям

 

1. Учет займа, выданного работнику

 

Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме                      10 000 рублей сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 300 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику, составляет 24%.

Материальная  выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.

 

N	Содержание хозяйственной  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выдан заем работнику  организации	10 000	73-1	50
2.	Ежемесячно в течение  срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника  в счет погашения суммы	300	70	73-1
3.	Удержан НДФЛ с полученной выгоды (10 000  х (3/4  х 24%)  : 12  х 6)  = 900 х 35%)	315	70	68
4.	Начислены страховые взносы с материальной выгоды 900  х 30%	270	91-2	69

 

Исходные данные

 

№ варианта	Выданный заем	Ежемесячные выплаты	Ставка рефинансирования
1	2	3	4
5	10000	300	24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Учет недостач

 

В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 30 000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации. Работник себя виновным признал, но возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.

 

N	Содержание хозяйственной  операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выявлен факт недостачи  материалов	30 000	94	10
2.	Сумма недостачи отнесена на виновное лицо	30 000	73-2	94
3.	Сумма недостачи списана  с виновного лица после отказа судом	30 000	94	73-2
4.	Сумма недостачи отнесена на убытки	30 000	91-2	94

 

Исходные данные

 

№ варианта	Сумма недостачи
1	2
5	30000