Учет расчетных операций предприятия, анализ кредиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2013 в 13:57, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Содержание работы

1. Введение……………………………………………………………………
2. Теоретическая часть:……………………………………………..............
2.1 Понятия дебиторской и кредиторской задолженности……..……..
2.2 Срок расчетов исковой давности…….………………………………
2.3 Учет расчетов с персоналом по прочим операциям……………....
2.4 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами…………....
2.5 Учет внутрихозяйственных расчетов……………………….………
2.6 Учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управ. имущества………………….………………
3. Практическая часть……………………………………………………...
4. Анализ кредиторской задолженности…………………………………
5. Анализ финансового состояния предприятия…………………………
5.1. Задачи анализа. Анализ состояния и структура актив-в пред……..
5.2. Оценка ликвидности актив. организации…………………………….
5.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия…………………….
5.4. Анализ финансовых коэффициентов………………………………….
5.5. Оценка деловой акт-ти предприятия………………………………….
5.6. Анализ банкротство предприятия…………………………………….

Скачать архив (77.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая по бух учету.doc

— 454.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ.

6 вариант

Факты хозяйственной деятельности за отчетный период

№

Содержание  хозяйственной операции

Сумма

Дт

Кт

1

Взносы учредителей  в уставный капитал:

  

80

75

 

- основные средства  по согласованной стоимости

630000

08

75

 

- денежными  средствами на расчетный счет

900000

51

75

 

- материальными  ресурсами по согласованной цене

180000

15

75

 

- материальные  ценности оприходованы по учетной  цене

150000

10

15

 

- создан уставный  капитал

1710000

75

80

 

- списано отклонение  стоимости материалов

30000

16

15

 

- приняты в  эксплуатацию основные средства

630000

01

08

2

Приобретено оборудование, требующее монтажа:

      
 

- счет поставщика  на договорную стоимость с  НДС:  - стоимость оборудования

            - НДС

 

300000

54000

 

07

19

 

60

60

 

- зарплата рабочих  за  монтаж оборудования

7500

07

70

 

- начислен ЕСН  от зарплаты рабочих по доставке  оборудования

1950

07

69

 

- стоимость  израсходованных на монтаж материалов

15000

07

10

 

- передано оборудование  в монтаж

324450

08

07

 

- зарплата рабочим   за монтаж оборудования

7500

08

70

 

- начислен ЕСН

1950

08

69

 

- стоимость  израсходованных на монтаже материалов

15000

08

10

 

- оборудование  принятое в эксплуатацию и  состав ОС

348900

01

08

 

- списана сумма  НДС за счет возмещения

63720

68

19

 

- с расчетного  счета перечислена сумма поставщикам  за полученное оборудование

354000

60

51

3

Проданы основные средства:

      
 

- договорная  стоимость с НДС

743400

76

91.1

 

- первоначальная стоимость

525000

01(9)

01

 

- накопленная  амортизация

30000

02

01.9

 

- списана остаточная  стоимость

495000

91.2

01(9)

 

- сумма НДС 

113400

91.2

68

 

- определить  финансовый результат

135000

91.9

99

 

- зачислено  на расчетный счет за продажу  основных средств

743400

51

76

 

- перечислена  сумма НДС

113400

68

51

4

Списаны основные средства за непригодностью к эксплуатации:

      
 

- первоначальная  стоимость основных средств

330000

01.9

01

 

- накопленная  амортизация

285000

02

01.9

 

- списана остаточная  стоимость основных средств

45000

91.2

01.9

 

- начислена  зарплата рабочим по ликвидации  основных средств

6000

91.2

70

 

-начислен ЕСН

1560

91.2

69

 

- оприходованы  оставшиеся детали и лом

18000

10

91.1

 

- определить  финансовый результат от списания  основных средств

34560

99

91.9

5

Приобретены нематериальные активы от поставщика по договорной стоимости  с НДС 

141600

    
 

- стоимость  нематериальных активов

120000

08

60

 

- сумма НДС

21600

19

60

 

- приняты в  эксплуатацию нематериальные активы

120000

04

08

 

- перечислено с расчетного счета за полученные нематериальные активы

141600

60

51

 

- списана сумма  НДС за счет возмещения

21600

68

19

6

Приобретены материалы  от поставщиков:

      
 

- договорная  стоимость с НДС

1593000

15

60

 

- оприходованы  поступившие материалы на склад по учетной цене

1260000

10

15

 

- принят к  учету НДС

243000

19

15

 

- списаны отклонения

90000

16

15

6а

- предъявлен  счет транспортной организации  с НДС:

21240

15

76

 

- Сумма НДС  составит

3240

19

76

 

- сумма ТЗР  на приобретение ТМЦ

18000

15

76

 

- списаны отклонения  ТЗР

18000

16

15

 

Перечислено с  расчетного счета:

      
 

- поставщикам

1593000

60

51

 

- транспортной  организации за услуги транспорта

21240

76

51

7

Проданы материалы  покупателю:

      
 

- договорная  стоимость с НДС

132750

76

91.1

 

- балансовая  стоимость материалов

90000

91.2

10

 

- сумма НДС  составит

20250

91.2

68

 

- определить  финансовый результат

22500

91.9

99

 

- зачислено  на расчетный счет за продажу  материалов

132750

51

76

 

 

 

- перечислена  сумма НДС

20250

68

51

8

Списаны материалы на производство строительных работ

      
 

- по объекту  №1

315000

20-1

10

 

- по объекту  №2

330000

20-2

10

 

- по объекту  №3

307500

20-3

10

 

- сумма НДС  для возмещения  составит

171450

19

68

9

Начислена зарплата

      
 

- рабочим объекта  №1

90000

20-1

70

 

- рабочим объекта  №2

93000

20-2

70

 

- рабочим объектам  №3

87000

20-3

70

 

- аппарату управления

48000

26

70

10

Начислен ЕСН  на зарплату по объектам:

      
 

- объекту №1

23400

20-1

69

 

- объекту №2

24180

20-2

69

 

- объекту №3

22620

20-3

69

 

- аппарату управления

12480

26

69

11

Начислена амортизация  основных средств

      
 

- по объекту  №1

42000

20-1

02

 

- по объекту  №2

45000

20-2

02

 

- по объекту  №3

37500

20-3

02

12

Списаны материалы  на ОХР

49500

26

10

13

Начислена амортизация  нематериальных активов

      
 

- по объекту  №1

6000

20-1

05

 

- по объекту  №2

7500

20-2

05

 

- по объекту  №3

4500

20-3

05

14

Акцептован  счет Госэнерго за энергию на общехозяйственные  цели с НДС

35400

    
 

- электроэнергия

30000

26

60

 

- сумма НДС

5400

19

60

15

Списаны командировочные расходы

1500

26

71

16

Списаны отклонения в стоимости МЦ

      
 

- на объект  №1

33692

20-1

16

 

- на объект  №2

35296

20-2

16

 

- на объект  №3

32889

20-3

16

 

- ОХР

5294

26

16

17

Списаны общехозяйственные  расходы

      
 

- по объекту  №1

48708

20-1

26

 

- по объекту №2

51084

20-2

26

 

- по объекту  №3

46981

20-3

26

18

Списана нормативная  себестоимость

      
 

- по объекту  №1

1110000

90

40.1

 

- по объекту  №2

1132500

90

40.2

19

Предъявлены счета  заказчикам по сданным объектам  по договорной стоимости на базе нормативной себестоимости  с уровнем рентабельности 25% с НДС 18%

      
 

- объект №1

1637250

62

90

 

- объект №2

1670438

62

90

20

Начислен НДС

      
 

- объект №1

294705

90

68

 

- Объект №2

300679

90

68

21

Списана фактическая  себестоимость

      
 

- объект №1

1098800

40

20-1

 

- объект №2

1156060

40

20-2

22

Списано отклонение фактической себестоимости от нормативной

      
 

- объект №1

-11200

90

40

 

- объект №2

23560

90

40

23

Определить  финансовый результат от сдачи

      
 

- объект №1

243745

90

99

 

- объект №2

213699

90

99

24

Начислен налог  на доходы физических лиц

33000

70

68

25

Поступило в  кассу с расчетного счета на выдачу зарплаты

303000

50

51

26

Выдана зарплаты рабочим

285000

70

50

27

Сдана на расчетный  счет не полученная зарплата

18000

51

50

28

Выданы авансовые суммы подотчетным лицам

3000

71

50

29

Поступила выручка  на расчетный счет за сданные объекты

3307688

51

62

30

Перечислен  ЕСН

135000

69

51

31

Начислен налог  на прибыль

      
 

- региональный 18%

104469

99

68

 

- федеральный  2%

11608

99

68

32

Списана чистая прибыль

464307

99

84

33

Произведены отчисления в резервный капитал 10%

46431

84

82


 

 

Расчеты

1 операция:

 Списано  отклонение в стоимости материалов: материальные ресурсы по согласованной  цене – материальные ресурсы  оприходованные по учетной цене  (180000-150000=30000)

 Создан уставный  капитал: основные средства по  согласованной стоимости +денежные  средства на расчетном счете  + материальные ресурсы по согласованной  цене (630000+900000+1880000=17100000)

 

2 операция:

 Сумма НДС  составит: стоимость оборудования *18/118 (354000*18/118=63720)

 Начислен  ЕСН: сумма з/п *26/100 (7500*26/100=1950)

Передано оборудование в монтаж: _Дт____07_________Кт__

                                                             300000


                                                                  7500

                                                                  1950

                                                                15000


                                                              324450


3 операция:

 Списана  остаточная стоимость = первоначальная  стоимость – начисленная амортизация  (525000-30000=113400)

 Сумма НДС  составит 594720*18/118=90720

 Финансовый  результат от продажи основных  средств :

Дт            91.9           Кт

495000 743400


113400


608400 743400


135000

 

4 операция

 Списана  остаточная стоимость = первоначальная  стоимость - начисленная амортизация  (330000-285000=45000)

 Финансовый  результат от списания основных  средств 

Дт            91.9           Кт

45000  18000


6000

1560


52560  18000

34560  


 

5 операция

 Сумма НДС  составит: стоимость нематериальных  активов *18/118 (141600*18/118=21600)

Приняты в эксплуатацию нематериальные активы (141600-21600=120000)

 

6 операция:

 Принят к  учету НДС за поступившие на  склад материалы: материалы по договорной стоимости *18/118 (1593000*18/118=243000)

Списаны отклонения (1593000-1260000-243000=90000)

 

6а  операция:

 Сумма НДС  предъявленная к транспортной  организации составит: сумма предъявленная  к транспортной организации * 18/118 (18000*18/118=3240)

Сумма ТЗР  на приобретение ТМЦ (21240-3240=18000)

 

7 операция:

 Сумма НДС  составит: материалы по договорной  стоимости * 18/118 (132750*18/118=20250)

 Финансовый  результат от продажи материалов 

Дт                91.9             Кт

90000      132750


20250

110250     132750



22500

 

8 операция

 Сумма НДС  составит: списанные материалы на  производство строительных работ  * 18/118 (315000+330000+307500)*18/118=171450

 

10 операция

 Начислен  ЕСН по объекту №1                                                                    90000*26/100=23400

 Начислен  ЕСН по объекту №2 

93000*26/100=24180

 Начислен  ЕСН по объекту №3

87000*26/100=226320

Начислен ЕСН  аппарату управления

48000*26/100=12480

 

14 операция

 Начислен  НДС за энергию: сумма электроэнергии * 18/118 (35400*18/118=5400)

Стоимость электроэнергии (35400-5400=30000)

 

16 операция

Списаны отклонения в стоимости материалов

К=С начальное  сч 16+Об Дт сч 16/С начальное сч 10+Об Дт сч10

Дт           16            Кт    Дт  10 Кт

30000                     150000


90000              18000

18000                   1260000


138000        1428000

 

К=(16500+138000)/(7800000+1428000)=0,0167425

Объект №1  З/п * К (315000*0,0167425=33692)

Объект №2  з/п *К (330000*0,0167425=35296)

Объект №3 з/п * к (307500*0,0167425=32889)

ОХР з/п* к (49500*0,0167425=5294)

 

17 операция

 Списаны  ОХР    Дт      26                Кт

                                 48000


                                 12480

        49500

  30000

    1500

            5294


146773

 

К = оборот по Дт 26/ сумму начисленной зарплаты

К = 146773/(90000+93000+87000)=0,543604

Объект №1 з/п * к (90000*0,543604=48708)

Объект №2 з/п * к (93000*0,543604=51084)

Объект №3 з/п *к (87000*0,543604=46981)

 

19 операция

Предъявлены счета  заказчикам по сданным объектам по договорной цене на базе нормативной  с/с с уровнем рентабельности 25% и НДС

№1= нормативная  с/с по объекту №1 * 25% и НДС (1110000*1,25*1,18=1637250)

№2= нормативная  с/с по объекту №2 * 25% и НДС (1132500*1,25*1,18=1670438)

 

 

20 операция 

Начислен НДС

№1= нормативная  С\с по объекту №1 *18/118 (1637250*18/118= 294705)

№2= нормативная  С\с по объекту №2 *18/118 (1670438*18/118=300679)

 

 

 

 

21 операция

 Списана  фактическая с/с

Дт      20.1 Кт  Дт           20.2  Кт

с-до1= 540000                с-до1=570000


315000      330000 

  90000                  93000

  23400                          24180

  42000       45000

   6000             7500

 33692      35296

48708       51084


Об    558800        Об   586060

<img src="



Информация о работе Учет расчетных операций предприятия, анализ кредиторской задолженности