Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2013 в 23:54, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является изучение учета расчетов с персоналом по прочим операциям. В соответствии с Планом счетов учет таких операций ведется на синтетическом счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы, которые должны раскрыть тему, предоставить наиболее важную информацию и осветить основные аспекты:
1.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям;
1.2 Расчеты с персоналом по предоставленным займам;
1.3 Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба.

Содержание работы

Введение 2
1. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям 3
1.1 Значение и задачи учета расчетов с персоналом по прочим операциям 3
1.2 Расчеты с персоналом по предоставленным займам 5
1.3 Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба 8
2. Практическая часть 11
2.1 Исходные данные 11
2.2 Краткая характеристика организации ЗАО «Лидер» 12
2.3 Выписка из учётной политики ЗАО «Лидер» 13
2.4 Баланс ЗАО «Лидер» на начало отчетного периода 14
2.5 Журнал хозяйственных операций 15
2.6 Пояснение к операциям 22
2.7 Схемы бухгалтерских счетов с выведением остатков 25
2.8 Оборотная сальдовая ведомость 29
2.9 Баланс ЗАО «Лидер» на конец отчетного периода 30
Заключение 31
Список использованных источников 33

Скачать архив (102.35 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

3 курс Курсовая по бух.уч..docx

— 106.18 Кб (Скачать файл)

Дебет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"

Кредит 98 "Доходы будущих периодов" субсчет 4 "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей"

По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы отражаются проводкой:

Дебет 50 "Касса"

Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"

или при вычетах из заработной платы сумм в погашение задолженности:

Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Кредит 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" субсчет 2 "Расчеты по возмещению материального ущерба"

Выше указанная разница списывается со счета 98 "Доходы будущих периодов" субсчет 4 "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей" на счет финансовых результатов:

Дебет 98 "Доходы будущих периодов" субсчет 4 "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей"

Кредит 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы"

Недостачи ценностей, выявленные в текущем году, но относящиеся к прошлым периодам, признанные материально ответственными лицами или на которые имеются решения судебных органов о взыскании с виновных лиц, отражаются по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов".

Одновременно на эти суммы дебетуется счет 73.2 "Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба" и кредитуется счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". По мере погашения задолженности кредитуется счет 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" и дебетуется счет 98 "Доходы будущих периодов".

2. Практическая часть

2.1 Исходные данные

Остатки по счетам на 1 марта 2011г. ЗАО «Лидер», (тыс. руб.)

Таблица 2.1.1

№	Название счета	№ счета	Сумма
1	Основные средства	01	148000
2	Нематериальные активы	04	7620
3	Вложения во внеоборотные активы	08	3145
4	Материалы	10	4374
5	Отклонение в стоимости МЦ	16	217
6	НДС по приобретенным ценностям	19	781
7	Основное производство	20	830
8	Готовая продукция	43	1238
9	Касса	50	329
10	Расчетные счета	51	278700
11	Валютные счета	52	1754
12	Расчеты с разными дебиторами	76.1	730
13	Расчеты с покупателями и заказчиками	62	1142
14	Расчеты с подотчетными лицами	71	333
15	Амортизация основных средств	02	4774
16	Амортизация нематериальных активов	05	348
17	Кредиторская задолженность перед поставщиком «С»	60.1	929
18	Расчеты по налогам и сборам	68	508
19	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	627
20	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	1121
21	Расчеты с разными кредиторами	76.2	973
22	Прибыли и убытки	99	153
23	Уставный капитал	80	437178
24	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	1844
25	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	738

Остатки незавершенного производства по нормативной (плановой) производственной себестоимости, (тыс. руб.)

Таблица 2.1.2

Статья затрат	на 01.03		на 01.04
Статья затрат	Изд. А	Изд. Б	Изд. А	Изд. Б
1. Материалы	196	160	192	226
2. З/п производственных рабочих	119	111	133	118
3. Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению	67	64	73	67
4.Общепроизводственные расходы	58	55	65	56
Итого	440	390	463	467
Всего	830		930

2.2 Краткая характеристика организации ЗАО «Лидер»

ЗАО «Лидер» - одно из крупнейших предприятий Республики Татарстан и Российской Федерации в целом. По оснащённости современным оборудованием комбинату нет равных в России, а по интенсивности освоения новой техники он опережает европейских производителей. На протяжении 30 лет успешной и бесперебойной работы картонно-бумажный комбинат достойно представляет Республику Татарстан в России и Европе, являясь победителем престижных конкурсов, участвуя во всероссийских и международных выставках.

Предприятие является коммерческой организацией и его цель – извлечение прибыли. Основным предметом деятельности является производство и реализация продукции производственно-технического назначения и оказание платных услуг населению.

Основными видами деятельности народного предприятия являются:

- производство картона для плоских слоев гофрированного картона по ГОСТу 7420 для собственных нужд;

- производство ящиков из гофрированного картона по ГОСТу 9142

- производство туалетной бумаги в рулончиках;

- производство других видов продукции;

- оказание платных услуг;

- обеспечение потребителей продукцией, вырабатываемой комбинатом на основе заключенных договоров;

- повышение доходности производства

2.3 Выписка из учётной политики ЗАО «Лидер»

Стоимость основных средств погашается посредством начисления амортизации линейным способом – исходя из первоначальной стоимости объекта, нормы амортизации исчисленной исходя из срока службы объекта
Учет материально-производственных запасов организации ведется с использованием счетов 10, 15, 16.Учет готовой продукции ведется с использованием счетов 40. 43. Незавершенное производство на конец месяца оценивают по плановой себестоимости.
Выручка от продажи определяется на момент отгрузки.
Бухгалтерский учет в ЗАО «Лидер» ведется по журнально-ордерной и автоматизированной форме в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Лидер».
Движение первичных документов в бухгалтерском учете (документооборот) регламентируется графиком. Особенности документооборота в условиях механизации (автоматизации) бухгалтерского учета определены соответствующими нормативными документами. Работу по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер. График документооборота утверждается приказом руководителя предприятия, учреждения.
Инвентаризация объектов основных средств и нематериальных активов проводитс один раз в 3 года не ранее 1 октября и не позднее 1 декабря текущего года; прочего имущества, обязательств и затрат - один раз в год перед составлением годовой отчетности не ранее 1 октября и не позднее 1 декабря текущего года; денежных средств в кассе и у подотчетных лиц - один раз в месяц внезапно в течение текущего месяца;

2.4 Баланс ЗАО «Лидер» на начало отчетного периода

Баланс на 1 марта 2011г. ЗАО «Лидер», (тыс. руб.)

Таблица 2.4.1

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства	148000	Амортизация основных средств	4774
Нематериальные активы	7620	Амортизация нематериальных активов	348
Вложения во внеоборотные активы	3145	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	929
Материалы	4374	Расчеты по налогам и сборам	508
Отклонения в стоимости материальных ценностей	217	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	627
НДС по приобретенным ценностям	781	Расчеты с персоналом по оплате труда	1121
Основное производство	830	Расчеты с разными кредиторами	973
Готовая продукция	1238	Прибыли и убытки	153
Касса	329	Уставный капитал	437178
Расчетные счета	278700	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1844
Валютные счета	1754	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	738
Расчеты с разными дебиторами	730
Расчеты с покупателями и заказчиками	1142
Расчеты с подотчетными лицами	333
Баланс	449193	Баланс	449193

2.5 Журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций за март 2011 года, (тыс. руб.)

Таблица 2.5.1

№ п/п	Наименование	Содержание	Номер счета		Сумма
№ п/п	Наименование	Содержание	Д	К	Сумма
1	2	3	4	5	6
1.	Разработочная таблица №6. «Расчет износа (амортизации, основных средств)»	Начислен износ основных средств:
		а) оборудования, зданий производственного назначения;	25	02	418
		б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения	26	02	84
2.	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения	26	05	58
3.	Акт переоценки основных средств	Осуществлена переоценка основных средств (дооценка)	01	83	1450
3.	Акт переоценки основных средств	Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств	83	02	530
4.	Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2011г.	Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа
		а) первоначальная стоимость	91.2	01	3900
		б) износ за время эксплуатации	02	91.1	2780
5.	Накладная №21 от 5.03.2011г.	Оприходован металлолом от ликвидации объекта	10	91	88
6.	Расчет бухгалтерии	Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта	99	91	232
7.	Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2011г.	Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений	01	08	3145
8.	Акт инвентаризации основных средств	Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств	01	91.1	200
9.	Акт на списание основных средств от 3.03.2011г.	Списываются по акту реализованные объекты основных средств:
		а) первоначальная стоимость;	91.2	01	3100
		б) износ за время эксплуатации;	02	91.1	930
		в) продажная стоимость, включая НДС	62	91.1	3894

1	2	3	4	5	6
10.	Выписка банка от 04.03.2011г.	Поступили на расчетный счет денежные средства:
		а) от покупателей за проданные объекты основных средств;	51	62	3894
		б) штрафы за нарушение условий договоров;	51	91.1	500
		в) в погашение прочей дебиторской задолженности;	51	76.1	613
		г) краткосрочный кредит	51	66	700
11.	Расчет бухгалтерии	Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств	91.2	68	594
12.	Справка бухгалтерии	Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств	91.9	99	1130
13.	Счет-фактура поставщика от 14.03.2011г.	Акцептованы расчетные документы поставщика «С» за поступившие и принятые на склад материалы:
		а) по покупной стоимости;	15	60.1	1300
		б) налог на добавленную стоимость	19	60.1	234
14.	Приходный ордер от 15.03.2011г.	Оприходованы на склад материалы по учетным ценам	10	15	1200
15.	Счет №12 от 15.03.2011г.	Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:
		а) стоимость транспортных услуг;	15	76.2	103
		б) НДС	19	76.2	18
16.	Авансовый отчет от 15.03.2011г.	Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм	15	71	16
17.	Расчет бухгалтерии	Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам	16	15	219
18.	Лимитно-заборная карта	Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:
		а) изготовления изделия «А»;	20.1	10	1220
		б) изготовления изделия «Б»	20.2	10	1400
19.	Требование №11 от 12.03.2011г.	Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
		а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;	25	10	450
		б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения	26	10	216

Информация о работе Учет расчетов с персоналом по прочим операциям