Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

1

2

3

4

5

6

20.

Расчет бухгалтерии за март 2011г.                                                                                                                                                          

Распределяется сумма  отклонений фактической себестоимости  приобретения материалов от их стоимости  по учетным ценам, пропорционально  израсходованным материалам:

а) для производства изделия  «А»

20.1

16

95

б) для производства изделия  «Б»

20.2

16

109

в) на обслуживание и ремонт оборудования;

25

16

35

г) на общехозяйственные  расходы 

26

16

17

21.

Расчетная ведомость №3 за март 2011г.

Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1

70

1500

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2

70

1100

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования;

25

70

500

г) административно-управленческому  персоналу организации;

26

70

390

д) рабочим за разгрузочно-погрузочные  работы на складе готовой продукции;

44

70

480

е) пособия по временной  нетрудоспособности;

69

70

332

ж) материальная помощь

91.2

70

5

22.

Расчет бухгалтерии за март 2011г.

Произведены отчисления во внебюджетные фонды по действующим  ставкам от сумм начисленной заработной платы:

а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»;

20.1

69

510

б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»;

20.2

69

374

в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудование; 

25

69

170

г) административно-управленческому  персоналу;

26

69

133

д) рабочим за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции

44

69

163

1

2

3

4

5

6

23.

Расчетная ведомость №3 за март 2011г.

Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц;

70

68

598

б) по исполнительным листам;

70

76.2

358

в) неиспользованные авансы подотчетных лиц;

70

71

303

г) профсоюзные членские взносы

70

76.2

323

24.

Расчет бухгалтерии

Начислены местные налоги и сборы за март 2011г.

а) местный сбор;

91.2

68

311

б) налог на имущество;

91.2

68

322

в) транспортный налог

26

68

277

25.

Расчет бухгалтерии

Списаны:

а) на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям

68

19

906

б) на прочие расходы за пользование  краткосрочным кредитом

91.2

66.2

35

26.

Выписка банка от 12.03.2011г.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

а) поставщику «С» за материалы;

601

51

720

б) автотранспортной организации;

76.2

51

461

в) проценты за краткосрочный  кредит

66.2

51

35

27.

Счета-фактуры за март 2011г.

Акцептованы счета:

а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами;

25

76.2

547

б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения;

26

76

383

в) подрядчику за ремонт производственного  оборудования;

25

60.2

368

г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды;

26

76.2

366

д) типографии за печатание  рекламных буклетов, проспектов

44

76.2

93

28.

Справка бухгалтерии 

Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А»  и «Б» и списываются на основное производство

1

2

3

4

5

6

а) изделие «А»

20.1

25

1296

б) изделие «Б»

20

25

1192

29.

Справка бухгалтерии 

Списываются общехозяйственные  расходы на счет «Продажи»

90.2

26

1924

30.

Накладные, ведомость выпуска  готовой продукции

Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости):

а) изделие «А»;

43.1

40.1

4720

б) изделие «Б»

43.2

40.2

3710

По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных  расходов):

а) изделие «А»;

40.1

20.1

4598

б) изделие «Б»

40.2

20.2

4098

31.

Расчет бухгалтерии

Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости  готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход

а) изделие «А»;

90.1

40.1

122

б) изделие «Б»

90.2

40.2

388

32.

Товарно-транспортные накладные  от 24.03.2011г.

Отгружена готовая продукция  покупателям в соответствии с  договорами:

а) стоимость по договорным ценам;

62

90.1

14632

б) производственная (нормативная) себестоимость

90.2

43

8168

33.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на добавленную  стоимость по отгруженной продукции 

90.3

68

2232

34.

Авансовый отчет от 15.03.2007г.

Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной  продукции

44

71

45

35.

Выписка банка от 17.03.2011г.

Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию  по продажным ценам с НДС

51

62

14632

36.

Справки бухгалтерии за март 2011г.

Списываются коммерческие расходы  на счет «Продажи»

90.2

44

781

37.

Бухгалтерская справка за март

Определить и списать  финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

1262

1

2

3

4

5

6

38.

Бухгалтерская справка за март

Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение  сроков поставки готовой продукции

91.2

76.2

33

39.

Выписка банка от 19.03.2011г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налоги в бюджет:

НДС

68

51

2040

НДФЛ

68

51

598

местные налоги

68

51

620

б) поставщику «С» за поставленные материалы, оказанные услуги;

60.1

51

530

в) подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования

60.2

51

368

г) во внебюджетные фонды:

ФСС РФ

69.1

51

178

ПФ РФ

69.2

51

678

ФОМС РФ

69.3

51

158

д) удержания по исполнительным листам;

76.2

51

358

е) задолженность прочим кредиторам;

76.2

51

586

ж) штрафы по хозяйственным  договорам

76.2

51

375

40.

Выпивка банка от 21.03.2011г.

С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы и на командировочные расходы

50

51

3150

41.

Платежная ведомость, расходный  кассовый ордер

Выдано из кассы:

а) заработная плата;

70

50

3087

б) в подотчет на хозяйственные  расходы;

71

50

385

в) материальная помощь

70

50

5

42.

Выписка банка от 22.03.2011г.

Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке 

55.3

51

2800

43.

Справки бухгалтерии за март 2011г.

Произведен пересчет остатка  средств на валютном счете, сумма  курсовой разницы (положительная) составила 

52

91.1

468

44.

Расчет бухгалтерии за март 2011г.

Закрытие счета 91.9 списание сальдо прочих доходов и расходов

91.9

99

462

45.

Расчет бухгалтерии за март 2011г.

Начислен налог на прибыль  по действующим ставкам

99

68

525

1

2

3

4

5

6

46.

Выписка банка от 27.03.2011г.

Перечислено с расчетного счета:

а) налог на прибыль

68

51

525

б) задолженность банку  по краткосрочному кредиту

66

51

738

47.

Выписка банка от 29.03.2011г.

С расчетного счета перечислены  средства на депозитный счет в банке  на срок 3 месяца

55.3

51

1900

Показатели

Материалы по учетным ценам

Отклонения

Фактическая себестоимость  материалов

1. Остаток на начало  месяца

4374

217

4591

2. Поступило за месяц

1200

219

1419

                                                 Итого

5574

436

6010

3. Средний процент отклонений

436/5574*100=7,82%

4. Израсходовано на:

    а) изделие А;

1220

1220*7,82/100=95

1315

    б) изделие Б;

1400

1400*7,82/100=109

1509

    в) общепроизводственные  расходы;

450

450*7,82/100=35

485

    г) общехозяйственные  расходы

216

216*7,82/100=17

233

                                                 Итого

3286

256

3542

5. Остаток на конец  месяца

2288

180

2468

Виды продукции

Прямые затраты

Общепроизводственные расходы

Основная заработная плата  производственных рабочих

Материалы по учетным ценам 

Итого

А

1500

1220

2720

1296

Б

1100

1400

2500

1192

Итого

2600

2620

5220

2488

Д             25            К

418

450

35

500

170

547

368

Од=2488

Д        91АП          К

3100

2780

88

Од=3100

Ок=2868

Д           91АП          К

3100

594

930

3894

Од=3694

Ок=4824

Д           91АП          К

1300

103

16

1200

Од=1419

Ок=1200

Д           20.1А        К

Сн=440

1220

95

1500

510

1296

Од=4621

Ск=463

Д          20.2А       К

Сн=390

1400

109

1100

374

1192

Од=4175

Ск=467

Д            26А          К

84

58

216

17

390

133

383

366

277

Од=1924

Д         40.1АП        К

4598

4720

Д            44А            К

480

163

93

45

Од=781