Учет расчетов с подотчетными лицами

 

Для выполнения задания необходимо заполнить:

 

• Разработочую таблицу по расчету износа основных средств.
• Оборотно-сальдовую ведомость по видам материалов.
• Ведомость учета затрат на основное производство.
• Ведомость по начислению налогов.
• Расчетно платежную ведомость по начислению заработной платы.
• Журнал – ордер № 1 и ведомость № 1.
• Журнал – ордер № 2 и ведомость № 2.
• Журнал – ордер № 6
• Журнал – ордер № 7
• Составить шахматные ведомости для расчета оборотов за месяц
• Развернутые схемы счетов 19 и 68/2.
• Краткие схемы счетов (самолеты) 02, 69/1,69/11, 69/21, 69/22, 69/23, 90, 99 (и всех остальных).

 

Студенты решают курсовую работу по вариантам.

Номер варианта равен номеру строки, в котором указана фамилия студента по журналу.

Применяемый коэффициент данного варианта =1+ номер варианта * 0,001.

На данный коэффициент  уточняются (перемножаются) сумма начисляемой  амортизации и оклады работников предприятия при начислении заработной платы.

Оформление  первичных документов.

Необходимо  оформить первичные документы согласно Приложений 1- 10.

К=1+15*0,001=1,015

 

Для начисления зарплаты необходимо использовать данные:

 

ФИО	Дата рождения	Вычет в размере 400 рублей	Количество иждивенцев	конпенсация за неиспользованый  отпуск	Оклад (руб)	Уточненный оклад	Отработано за январь
							Факт	норма
Антонов С.И	05.02.1970	Предоставл	1		1200	1218	19	19
Захаров А.И.	25.10.1961	Предоставл	1		1200	1218	19	19
Карпова М.Ю.	30.11.1959	Предоставл	2	1250 руб.	1200	1218	10	19
Смирнов В.Л.	21.07.1965	Предоставл	1		1100	1117	19	19
Трофимова Н.Н.	06.01.1980	Предоставл	-		1100	1117	19	19

 

Характеристика  предприятия, производимой продукции  и некоторых положений учетной  политики.

 

Методические рекомендации для выполнения курсовой работы.

 

Предприятие ООО  “Росич” является малым предприятием. Реквизиты предприятия:

ИНН 2902006220 КПП 290201001, Адрес: 164507 Архангельская область, г.Северодвинск, ул.Профсоюзная дом 25.

Основной вид  деятельности – производство.

Предприятие располагает  зданием цеха, необходимым оборудованием.

 

Все затраты  на производство продукции относятся  на счет 20 “Основное производство”, на котором формируется фактическая  производственная себестоимость выпускаемой  продукции.

В целях упрощения  расчетов незавершенного производства на предприятии нет и все затраты  на производство продукции списываются  ежемесячно с Кт счета 20 в Дт счета 43 “Готовая продукция”.

 

Выручка от реализации продукции для целей налогообложения  определяется по моменту отгрузки.

 

Коммерческие  расходы учитываются и списываются  общей суммой в Дт 90 счета.

 

Начисление  и уплата ЕСН производится ежемесячно. Планом счетов предусмотрены следующие  субсчета для расчетов по ЕСН:

 

69/2  Пенсионный фонд, ставка 20%, в том числе расчеты по базовой части пенсии (14%) учитывается на счете 69/21, страховой и накопительной части соответственно на счете 69/22 и 69/23. Процент устанавливается в зависимости от возраста и пола работника в соответствии с нормативно-правовыми актами и законодательствам РФ.

69/1 Фонд социального страхования,  ставка 3,2%

69/3 Фонд медицинского страхования, ставка 2,8%,

в том числе

в ФФОМС (сч 69/31) - 0,8%,

в ТФОМС (сч 69/32) 2%.

Начисление  и уплата страховых взносов от несчастных случаев производится ежемесячно по ставке 0,2%. Расчеты отражаются на счете 69/11.

 

В составе основных средств учитываются активы сроком службы более 12 месяцев и стоимостью свыше 10.000руб. Остальные активы (сроком службы менее 12 месяцев и стоимостью менее 10.000 руб. списываются в производство в момент введения в эксплуатацию без начисления амортизации.

 

Стоимость ОС погашается путем ежемесячного начисления амортизации  по каждому виду амортизируемого  имущества отдельно линейным методом. Амортизация начисляется в рублях, без копеек.

Норма амортизации  рассчитывается по формуле:

К=1/n, где n – срок полезного использования в месяцах.

 

При начислении налогов учесть следующее:

Расчет налога на доходы физических лиц учитывается  на счете 68/1. Ставка налога 13%. Уплата налога - в срок выдачи з/платы.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость учитываются  на счете 68/2. Ставка налога 18%.

Для упрощения  расчетов разрешается округлять  полученные значения до рубля (расчеты  вести без копеек).

Исходные  данные для составления баланса на 01.01.2005г.

Остатки по счетам на 01.01.2005г.

№ счета	Название счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	384000
02	Амортизация основных средств	128000
10	Материалы	72000
50	Касса	22000
51	Расчетный счет	586000
60/2	Расчеты с поставщиками по авансам выданным	162000
68/2	Расчеты с бюджетом НДС (задолженность)	15000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам	230000
70	Расчеты с работниками по заработной плате	15000
80	Уставный капитал	320000
82	Резервный капитал	105000
83	Добавочный капитал	213000
84	Нераспределенная прибыль	200000

 

Инвентаризационная  опись №1 основных средств на 01.01.2005г.

Наименование ОС	инв №	Группа По	Срок	первоначаль	Коэф. ам.	Ежемесячная норма
		классифика	полезн.испо	ная стоим.		амортиз отчислений
		тору ОС	льзован (лет)	руб.		руб
Здание цеха	101	8	20	300000	0,0041	1232
Деревообрабатывающий  станок	401	3	3	59000	0,027	1615
комплект офиснойт мебели	501	3	5	25000	0,01642	411
ПК	402	3	3	25000	0,027	684
Итого:				409000		3941

 

И нвентари зационная  опись №2 материальных ценностей на 01.01.2005г

Наименование материальных ценностей	Ед изм.	Кол-во	Цена Руб=коп	Стоимость Руб=коп
Ткань	М	250	200=00	50000
Доски	Пм	400	50=00	20000
Гвозди	кг	200	10=00	2000
Итого:				72000

 

Инвентаризационная  опись №3 аналитического учета по расчетам с  поставщиками на 01.01.2005г.

Наименование поставщика	Сальдо по Дт сч 60/2
ООО  «Двина»	162000
Итого:	162000

 

Инвентаризационная  опись №3 аналитического учета по расчетам с персоналом на 01.01.2005г.

ФИО работника	Сальдо по Кт сч 70
Антонов С.И.	3700
Захаров А.И.	3600
Карпова М.Ю.	2700
Смирнов В.Л.	2500
Трофимова Н.Н.	2500
Итого:	15000

 

Последовательность  выполнения курсовой работы:

 

1.а) на основании остатков по счетам на 01.01.05 составить баланс на начало года;

б) остатки по счетам отразить в журналах-ордерах  и ведомостях по данным счетам, при  наличии расшифровок аналитического учета, его также следует отразить;

в) если отсутствует  журнал-ордер или ведомость счета  следует открыть схему счета – "самолет";

2.а) в журнале хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки. При этом следует обратить внимание на то, какая это проводка – простая или сложная.

НДС. В некоторых хозяйственных операциях НДС указан в том числе. В данном случае следует его выделить из суммы расчетным путем: сумму следует разделить на 118 и умножить на 18. В том случае, если не сказано, что НДС в том числе следует начислить НДС по ставке 18%. Для этого сумму требуется умножить на 18%.

б) после составления  всех проводок следует найти общую  сумму, итог. Данная сумма является контрольной, проверочной при составлении  шахматки и оборотно-сальдовой ведомости.

в) соблюдая правило  двойной записи каждую проводку следует  из журнала хозяйственных операций следует отразить дважды: по Дт одного счета и Кт другого в журналах-ордерах, ведомостях или схемах счета;

3.а) подсчитать обороты по всем счетам в журналах ордерах и на схемах счетов; вывести конечное сальдо по каждому счету. При этом следует учесть, что счета 90, 91 являются бессальдовыми, по условию задачи должно отсутствовать сальдо по счету 20 и счету 43;

б) произвести взаимную сверку итогов записей в журналах – ордерах и на счетах;

в) составить  шахматную, оборотно-сальдовую ведомость. Сверить сальдо по счетам, журналам-ордерам с сальдо оборотно-сальдовой ведомости.

г) на основе данных оборотно - сальдовой ведомости составить  конечный баланс на 31 января 2005 года и  отчет о прибылях и убытках  за январь 2005г.

4. –  заключительная часть работы  и выводы:

Следует описать  последовательность выполнения работы, указать, какие принципы бухгалтерского учета использовались Вами при выполнении курсовой работы, как производилось  начисление зарплаты и НДФЛ, какими нормативными документами Вы руководствовались при этом.

На основании  данных баланса охарактеризовать деятельность предприятия за прошедший месяц, при этом отразить:

а) значение баланса  в управлении предприятием;

б) какую информацию несут разделы актива и пассива;

в) использование  форм и регистров бухгалтерского учета;

г) охарактеризовать имущественное положение предприятия  по данным баланса предприятия;

д) охарактеризовать результаты деятельности предприятия  за январь 2005г по данным отчета о  прибылях и убытках.

Журнал  хозяйственные операций за январь 2004 года

 

№	Содержание  операции																		Дт		Кт		Сумма
1	Документ: Выписка с  р/с № 1 от 03.01.2005
	а) получено в кассу  с р/с по чеку 8000 Оформить первичный кассовый документ																		50		51		8000
	(Приложение  № 1).
	б) перечислено бюджету 15000руб (НДС)																		68/2		51		15000
2	Документ: расходный ордер  № 1 от 03.01.2005. Оформить первичный кассовый документ																		71		50		6000
	(Приложение  №2).
	Выдано из кассы Захарову Анатолию Ивановичу под отчет  на командировочные расходы 6000руб
3	Документ: расходный ордер № 2 от 03.01.2005. Оформить первичный кассовый документ																		71		50		500
	(Приложение  № 2.)
	Выдано из кассы под  отчет Смирнову Илье Леонидовичу  на хозяйственные расходы 500руб.
4	Документы:  накладная  № 5 от 04.01.2005г, счет-фактура № 5 от 04.01.2005 от ООО “Двина” на
	поступившие материалы: Оформить приходный ордер на материал. (Приложение № 3).
	На сумму (рассчитать)																		10/1		60		135000
	НДС по материалам (рассчитать).																		19		60		24300
	Наименование		Ед.изм.		Цена, руб		Кол-во		Сумма		НДС 18%		Сумма с НДС
	Ткань		м		200=00		250		50000		9000		59000
	Доски		пм		50=00		1500		75000		13500		88500
	Гвозди		кг		10=00		1000		10000		1800		11800
	Итого:								135000		24300		159300
5	Документ: справка бухгалтерии (Составить в произвольной форме по Приложению № 4).																		60/1		60/2		159300
	В счет оплаты ООО “Двина”  за поставлен. материалы учтен ранее  выданный аванс см. баланс
6	Документ:  требование  № 1 от 08.01.2005г Отпущены материалы  в производство.																		20		10/1		42000
	Оформить  требование-накладную на перемещение  материалов (Приложение № 5).
	Наименование					Ткань		Доски			Гвозди
	Количество					100		400			200
	На сумму: (рассчитать)					20000		20000			2000
7	Документ:  авансовый  отчет № 1 от 10.01.2005г Смирнова И.Л. приходный ордер по учету																		10/1		71		545
	материалов № 1от 10.01.2005г. Оформить авансовый отчет (Приложение №6) и
	приходный ордер на материалы (Приложение № 3).
	<p class="dash04