Учет собственного, добавочного и резервного капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2014 в 19:30, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является: рассмотреть понятие и структуру собственного капитала, а также формирование и учёт движения собственного капитала предприятия (организации), являющегося одной из главных составляющих работы любого хозяйствующего субъекта в экономике страны.

Скачать архив (236.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

К.р. бу оджд.doc

— 1,019.00 Кб (Скачать файл)

Следует отметить, что новым Планом счетов не предусмотрено открытие к счету 84 субсчетов для учета фондов накопления, социальной сферы и фондов потребления.

Остатки фондов накопления и потребления следует присоединить к нераспределенной прибыли.

Остатки фонда социальной сферы целесообразно присоединить:

в части, образованной из прибыли после уплаты налога на прибыль - к нераспределенной прибыли (счет 84);
в части дооценки объектов социальной сферы – к счету 83 «Добавочный капитал»;
в части безвозмездно полученных объектов – к счету 98 «Доходы будущих периодов»;
в части объектов и средств, полученных в ходе приватизации к счету 83 «Добавочный капитал».

Таблица 14.

Схема режима работы счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Кредит счетов	Дебет	Кредит	Дебет Счетов
	Сначальное— сумма нераспределенный убыток	Списание убытка за счет доведения величины уставного капитала до размера чистых активов	-80
99 -	Убыток выявленный в конце отчетного года	Погашение убытка за счет средств резервного капитала	- 82
99 -	Убыток выявленный в конце отчетного года	Погашение убытков простого товарищества за счет целевых взносов его участников	- 75

Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» должен обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации или иных аналогичных мероприятий по созданию и приобретению нового имущества и еще не использованные, в аналитическом учете могут разделяться.

Таблица 15.

Основные корреспонденции по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана оставшаяся неиспользованной прибыль отчетности года	99	84-1
Списан убыток отчетного года	84-1	99
Нераспределенная прибыль отчетного года переводится в нераспределенную прибыль прошлых лет	84-1	84-2
Непокрытый убыток отчетного года переносится в непокрытый убыток прошлых лет	84-2	84-1
Начислены доходы (дивиденды) от участия в капитале организации учредителям, состоящим в штате организации	84	70
Начислены доходы (дивиденды) за счет чистой прибыли учредителям, не состоящим в штате организации	84	75-2
Часть чистой прибыли направлена на пополнение резервного капитала	84	82
Чистая прибыль направлена на погашение убытков прошлых лет	84-1	84-2
Отражено уменьшение уставного капитала с целью приведения его в соответствие с размерами чистых активов организации	80	84
Отражено погашение убытка за счет средств резервного капитала	82	84
На погашение убытка направлены целевые взносы участников организации	75 (70)	84

4. Практическая часть

В условии даны хозяйственные операции за отчетный период. Необходимо:

вычислить недостающие показатели;
составить корреспонденции счетов;
заполнить журнал хозяйственных операций;
открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них операции финансово-хозяйственной деятельности;
подсчитать обороты и определить остатки на начало нового периода (исходящее сальдо);
заполнить оборотные ведомости.

В таблице 1 рассчитаны недостающие показатели, составлена корреспонденция счетов. В таблице 2 приведена оборотно-сальдовая ведомость.

Таблица 1. Журнал хозяйственных операций.

№ блока	№ операции	Содержание операции	Д	К	Сумма	Ответ.сч.	% распред.
1		Отражены расходы, связанные со строительством хозяйственным способом цеха для разборки решетки:
	1.1.	списаны использованные при строительстве материалы	32-03	10-08	41288,00	23-041
	1.2.	электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету	15-79	79-09	6608
	1.2.	электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету	32-05	15-79	6608	23-041
		начислена амортизация ОС (см. приложение 5, таблица 1):
	1.3.	Оборудование	32-07	02-04	794,12	23-041
	1.4.	Станок	32-07	02-04	720,29	23-041
	1.5.	начислена зарплата рабочим 12 человек с окладом	32-01	70-01	235200	23-041
	1.6.	Начислены социальные взносы	32-02	69	71500,80	23-041
	1.7.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	2926,00	23-041
	1.8.	приняты от подрядчиков выполненные строительные работы	32-08	60-01	136920	23-041
	1.9.	выделен НДС по подрядным работам	19-01	60-01	24645,60
	1.10.	предъявлен к вычету НДС по подрядным работам	68-04	19-01	24645,60
	1.11.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	495957,21		0,0405
	1.11.		23-041	32-99	495957,21
	1.12.	Отражается распределение ОПР и ОХР	23-041	25-01	6053,55
			23-041	26-01	113066,72
			23-041	26-02	97363,90
	1.13.	В конце месяца отражается списание расходов на строительство цеха для разборки решетки	08-03	23-041	712441,37
	1.14.	Начислен НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом	19-01	68-04	103593,85
	1.15.	Предъявлен к вычету НДС, начисленный на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом	68-04	19-01	103593,85
	1.16.	Принят на учет цех для разборки решетки	01-02	08-03	712441,37
2	2.1.	Отражается оприходование неразделанного лома, образовавшегося в результате проведения работ по капитальному ремонту пути	10-10	32-03	24355	20-99
	2.2.	Отражается оприходование разделанного лома, образовавшегося в результате проведения работ по модернизации пути	10-18	32-03	18596	23-043
	2.3.	Отражается включение в состав готовой продукции разделанного металлолома	43-01	10-18	18596,00	-
	2.4.	Отражается списание стоимости лома в состав затрат по разделке металлолома	32-03	10-10	24355,00	20-10
		Отражаются затраты по разделке металлолома:
	2.5.	списаны использованные при разделке смазочные материалы	32-03	10-06	1165	20-10
	2.6.	электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету	15-79	79-09	1365	-
	2.6.	электроэнергия, полученная по внутрихозяйственному расчету	32-05	15-79	1365,00	20-10
		начислена амортизация ОС (см. приложение 5, таблица 2):
	2.7.	станок по резке металла	32-07	02-04	724,31	20-10
	2.8.	Инструменты и приспособления	32-07	02-10	1275,00	20-10
	2.9.	начислена зарплата рабочим 5 человек с окладом (премия 5 %)	32-01	70-01	108937,50	20-10
	2.10.	начислены социальные взносы	32-02	69	33117,00	20-10
	2.11.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	1830	20-10
	2.12.	начислены отпуска будущих периодов 1 человек с окладом (премия 5%)	96-01	70-01	21787,50
	2.13.	начислены социальные взносы с отпусков будущих периодов	96-01	69	6623,40
	2.14.	Отражается оценочное обязательство по отпускам будущих периодов	32-01	96-01	21787,50	20-10
	2.14.		32-02	96-01	6623,40	20-10
	2.15.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	201179,71	-	0,0164
	2.15.		20-10	32-99	201179,71	-
	2.16.	Отражается распределение ОПР и ОХР	20-10	25-01	2455,56
			20-10	26-01	45864,30
			20-10	26-02	39494,62
	2.17.	Отражается фактическая производственная себестоимость разделанного лома	40-02	20-10	288994,19
	2.18.	Отражается списание нормативной себестоимости	40-01	40-02	145990,00
	2.19.	Отражается отклонение между фактической и учетной стоимостью разделанного металлолома	40-03	40-01	143004,19
	2.20.	Отражается оприходование разделанного металлолома по нормативной себестоимости	43-01	40-01	145990,00
	2.21.	Отражается списание отклонения	43-02	40-03	143004,19
		Отражаются затраты, связанные с погрузкой металлолома:
	2.22.	начислена зарплата рабочим	32-01	70-01	16350,00	44-01
	2.23.	начислены социальные взносы	32-02	69	4970,40	44-01
	2.24.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	510,00	44-01
	2.25.	Отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	21830,40	-	0,0018
	2.25.		44-01	32-99	21830,40	-
	2.26.	Отражается распределение ОПР и ОХР	44-01	25-01	266,46
			44-01	26-01	4976,82
			44-01	26-02	4285,64
	2.27.	Отражается начисление доходов от продажи металлолома	62-07	90-01	280190,00	-
	2.28.	Отражается списание стоимости металлолома в себестоимость продаж	90-02	43-01	164586,00	-
	2.29.	Отражается списание отклонений в стоимости металлолома в себестоимость продаж	90-02	43-02	143004,19	-
	2.30.	Отражается списание затрат на погрузку металлолома в состав коммерческих расходов	90-03	44-01	31359,32	-
	2.31.	Отражается НДС	90-04	68-04	42740,85	-
3		Списываются затраты путевой колонны на капитальный ремонт титульного участка пути на новых материалах:
	3.1.	начислена зарплата мастеров и монтеров пути, работавших на перегоне	32-01	70-01	1247930	20-99
	3.2.	начислены социальные взносы	32-02	69	379370,72	20-99
	3.3.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	26475	20-99
	3.4.	начислены отпуска будущих периодов трем мастерам, которые идут в плановый отпуск в следующем месяце, с окладом	96-01	70-01	79425	-
	3.5.	начислены социальные взносы на отпуска будущих периодов	96-01	69	24145,20	-
	3.6.	отражается оценочное обязательство по отпускам будущих периодов	32-01	96-01	79425,00	20-99
	3.6.		32-02	96-01	24145,20	20-99
	3.7.	списаны уложенные материалы верхнего строения пути	32-03	10-02	5686705	20-99
	3.8.	списаны отклонения по МВСП (2,8 % от учетной стоимости)	32-03	16-02	159227,74	20-99
	3.9.	отпущено топливо для ремонта	32-04	10-03	214790	20-99
	3.10.	выданы 8 комплектов спецодежды рабочим по цене за шт.	32-03	10-12	29080	20-99
	3.11.	списаны отклонения по выданной спецодежде (3%)	32-03	16-12	872,40	20-99
	3.12.	списана стоимость электроэнергии, использованной при подключении к электросетям на перегоне (получена по внутрихозяйственным расчетам)	15-79	79-09	25198	-
	3.12.		32-05	15-79	25198,00	20-99
		начислена амортизация:
	3.13.	Платформ	32-07	02-04	63407	20-99
	3.14.	Укладочных кранов	32-07	02-04	45265	20-99
	3.15.	Выправочно-подбивочных машин	32-07	02-04	21804	20-99
	3.16.	планировщиков балласта	32-07	02-04	15164	20-99
	3.17.	хопер-дозаторных вертушек	32-07	02-04	16958	20-99
	3.18.	оприходована старогодняя рельсошпальная решетка и стрелочные переводы, демонтированные при ремонте пути	10-02	32-02	1246725	20-99
	3.19.	приняты от подрядчиков выполненные работы по ремонту	32-08	60-01	257124	20-99
	3.20.	выделен НДС по подрядным работам	19-01	60-01	46282,32	-
	3.21.	предъявлен к вычету НДС по подрядным работам	68-04	19-01	46282,32	-
		Отражается распределение затрат по капитальному ремонту путевых машин до начала производства путевых работ:
	3.22.	списывается начисленная оплата труда	32-01	97-06	50385	20-99
	3.23.	списываются начисленные соцвзносы	32-02	97-06	15317,04	20-99
	3.24.	списываются использованные материалы (с отклонениями)	32-03	97-06	12789	20-99
	3.25.	списывается отпущенное топливо	32-04	97-06	8157	20-99
	3.26.	списывается стоимость использованной электроэнергии	32-05	97-06	6914	20-99
	3.27.	списываются прочие материальные затраты	32-06	97-06	6882	20-99
	3.28.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	7122305,10	-	0,5823
	3.28.		20-99	32-99	7122305,10	-
	3.29.	Отражается распределение ОПР и ОХР	20-99	25-01	86933,38	-
			20-99	26-01	1623720,03	-
			20-99	26-02	1398216,16	-
4		Списываются затраты путевой колонны на реконструкцию железнодорожного пути:
	4.1.	начислена зарплата мастеров, монтеров пути и машинистов путевых машин	32-01	70-01	1461215	23-043
	4.2.	начислены социальные взносы	32-02	69	444209,36	23-043
	4.3.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	35916	23-043
		Сергеев В.В. предоставил листок временной нетрудоспособности с 15 по 22 марта. (см. приложение 5, таблица 3):
	4.4.	начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств РЖД	32-01	70-01	3172,60	23-043
	4.5.	начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС	69-01	70-01	5287,67	-
	4.6.	списывается стоимость сырья и материалов, израсходованных при реконструкции пути	32-03	10-02	212986	23-043
	4.7.	списаны отклонения по МВСП (2,8 % от учетной стоимости)	32-03	16-02	5963,61	23-043
	4.8.	отражается списание топлива, использованного путевыми машинами	32-04	10-03	113804	23-043
	4.9.	списана стоимость электроэнергии, полученной по внутрихозяйственным расчетам	15-79	79-09	14198	-
	4.9.		32-05	15-79	14198,00	23-043
		начислена амортизация:
	4.10.	кранов КЖД	32-07	02-04	97479	23-043
	4.11.	Мотовозов	32-07	02-04	45312	23-043
	4.12.	щебнеочистительных машин	32-07	02-04	55097	23-043
	4.13.	УТМ	32-07	02-04	36594	23-043
	4.14.	Электробалластеров	32-07	02-04	30155	23-043
	4.15.	Автогрейдеров	32-07	02-04	58176	23-043
		Списываются затраты по обслуживанию путевых машин, работающих на реконструкции пути:
	4.16.	начислена оплата труда рабочих, занятых техобслуживанием путевых машин,15 человек с окладом (премия 45%)	32-01	70-01	466015,50	23-043
	4.17.	начислены социальные взносы	32-02	69	141668,71	23-043
	4.18.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	15530	23-043
	4.19.	списаны материалы, отпущенные на техобслуживание путевых машин	32-03	10-01	22717	23-043
	4.20.	списаны отклонения по сырью и материалам (3,2 % от учетной стоимости)	32-03	16-01	726,94	23-043
	4.21.	отпущено топливо	32-04	10-03	14326	23-043
	4.22.	списана стоимость электроэнергии, полученной по внутрихозяйственным расчетам	15-79	79-09	12806	-
	4.22.		32-05	15-79	12806,00	23-043
	4.23.	отнесены на прочие затраты расходы по обслуживанию путевых машин, полученные по централизованным договорам	15-79	79-09	29295,00	-
	4.23.		32-08	15-79	29295,00	23-043
	4.24.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	3298766,73	-	0,2697
	4.24.		23-043	32-99	3298766,73	-
	4.25.	Отражается распределение ОПР и ОХР	23-043	25-01	40264,06	-
	4.25.	Отражается распределение ОПР и ОХР	23-043	26-01	752042,15	-
			23-043	26-02	647597,78	-
	4.26.	Отражается закрытие расходов по реконструкции пути	08-03	23-043	4738670,71	-
	4.27.	Передаются заказчику (ДКС - Дирекции капитального строительства) расходы по реконструкции пути	79-07	08-03	4738670,71	-
5		Отражены затраты по предоставлению услуг путевой техники сторонним заказчикам:
	5.1.	начислена оплата труда экипажа, 12 человек с окладом (премия 25 %)	32-01	70-01	391425	20-11
	5.2.	начислены социальные взносы	32-02	69	118993,20	20-11
	5.3.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	12905	20-11
	5.4.	начислена амортизация путевой техники	32-07	02-04	21805	20-11
	5.5.	отпущено топливо на работу путевой техники	32-04	10-03	12135	20-11
	5.6.	списана стоимость электроэнергии, полученной от сторонних поставщиков	32-05	60-01	5163	20-11
	5.7.	начислен НДС на стоимость электроэнергии	19-01	60-01	929,34	-
	5.8.	предъявлен к вычету НДС со стоимости электроэнергии	68-04	19-01	929,34	-
	5.9.	отражены затраты сторонней организации по обслуживанию путевой техники	32-06	60-01	9082,00	20-11
	5.10.	начислен НДС со стоимости услуг сторонней организации	19-01	60-01	1634,76	-
	5.11.	предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг сторонней организации	68-04	19-01	1634,76	-
	5.12.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	571508,20	-	0,0467
			20-11	32-99	571508,20	-
	5.13.	Отражается распределение ОПР и ОХР	20-11	25-01	6975,71	-
			20-11	26-01	130290,59	-
			20-11	26-02	112195,70	-
	5.14.	Отражается начисление доходов от предоставления услуг путевой техники	62-07	90-01	874540	-
	5.15.	Отражается списание стоимости услуг по предоставлению путевой техники	90-02	20-11	820970,20	-
	5.16.	Отражается НДС	90-04	68-04	133404,41
6	6.1.	Списываются затраты по содержанию законсервированных объектов ОС	32-07	02-04	59800	91-02	0,0049
	6.1.		91-02	32-07	59800	-
	6.2.	Отражается распределение ОПР и ОХР	91-02	25-01	729,91	-
			91-02	26-01	13633,01	-
			91-02	26-02	11739,64	-
7		Отражены затраты по ликвидации последствий аварии:
	7.1.	начислена оплата труда работников, занятых ликвидацией последствий аварии, 10 человек с окладом	32-01	70-01	276250	23-023
	7.2.	начислены социальные взносы	32-02	69	83980,00	23-023
	7.3.	начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"	32-01	76-57	2670	23-023
	7.4.	израсходованы материалы при ликвидации последствий аварии	32-03	10-01	16926	23-023
	7.5.	отражены затраты по оплате счетов сторонней организации, участвующей в ликвидации последствий аварии	32-06	60-01	29045	23-023
	7.6.	начислен НДС	19-01	60-01	5228,10	-
	7.7.	предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг сторонней организации	68-04	19-01	5228,10	-
	7.8.	оприходован лом	10-10	32-03	5160	23-023
	7.9.	отражается включение в состав затрат восстановленного НДС по материалам, ранее принятого к вычету	32-08	68-04	3046,68	23-023
	7.10.	В конце месяца отражается закрытие периода и распределение затрат на счета бухучета	32-99	32	406757,68	-	0,0333
	7.10.		23-023	32-99	406757,68	-
	7.11.	Отражается распределение ОПР и ОХР	23-023	25-01	4964,80	-
			23-023	26-01	92731,30	-
			23-023	26-02	79852,68	-
	7.12.	Отражается задолженность страховой организации по возмещению понесенных расходов	76-26	23-023	584306,46
	7.13.	Поступило страховое возмещение	51-01	76-26	401800	-
	7.14.	Отражается сумма превышения расходов по ликвидации аварии над суммой страхового возмещения	91-02	76-26	182506,46	-
		Ликвидирован жилой вагон путевой колонны первоначальной стоимостью
	7.15.	списана сумма начисленной амортизации	02-03	01-03	114515	-
	7.16.	списана остаточная стоимость	91-02	01-03	214390,00	-
8	8.1.	Начислена амортизация по служебному дому, сдаваемому в аренду работникам предприятия	32-07	02-03	53385	29-01	0,0044
	8.1.		29-01	32-07	53385,00	-
	8.2.	Отражается распределение ОПР и ОХР	29-01	25-01	651,58	-
			29-01	26-01	12170,08	-
			29-01	26-02	10479,89	-
	8.3.	Отражается начисление выручки за найм жилья	62-07	90-01	99195	-
	8.4.	Списываются расходы по служебному дому	90-02	29-01	76684,56
	8.5.	Отражается НДС	90-04	68-04	15131,44	-
9	9.1	Отражается выдача денежных средств работнику подотчет на командировочные расходы	71-01	50-01	10270	-
		Отражается списание расходов на дату утверждения авансового отчета:
	9.2	по оплате услуг гостиницы	32-08	71-02	2635	25-01
	9.3	по оплате проездного билета	32-08	71-02	925	25-01
	9.4	Отражается приобретение канцелярских товаров подотчетным лицом	15-01	71-02	2885	-
	9.5	Начислен НДС по расходам, осуществленным подотчетным лицом (оплата услуг гостиницы и проездного билета)	19-01	71-02	640,80	-
	9.6	Начислен НДС по расходам, осуществленным подотчетным лицом (приобретение канцелярских товаров)	19-01	71-02	519,30	-
	9.7	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-01	1160,10	-
	9.8	Отнесены на расчеты с прочими кредиторами суммы, израсходованные подотчетным лицом по оплате услуг консалтинговой компании	76-91	71-02	1299	-
	9.9	Отражается зачет авансов, выданных подотчет, при их погашении	71-02	71-01	8904,10	-
	9.10	Отражается удержание из з/п оставшейся неиспользованной подотчетной суммы	70-01	71-01	1365,90	-
	9.11	Отражается распределение затрат на счета бухучета	25-01	32-08	3560,00	-
	9.11	Отражается распределение затрат на счета бухучета
10	10.1	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	32-01	70-01	2257122	26-02
	10.2	Начислена заработная плата работникам, не относящимся к аппарату управления	32-01	70-01	155505	26-01
	10.3	Начислена заработная плата работников несписочного состава	32-01	70-01	95915	26-01
		Начислены паритетные пенсионные взносы в НПФ "Благосостояние"
	10.4	работникам списочного состава	32-01	76-57	88124	26-02
	10.5	работникам несписочного состава	32-01	76-57	9757	26-01
		Ивановой С.В. на основании выданного листа нетрудоспособности предоставлен отпуск по беременности и родам на срок 140 календарных дней (см. приложение 5, таблица 4):
	10.6	начислено пособие по беременности и родам за счет средств ФСС	69-01	70-01	136372,08	-
		Воробьева Л.И. (АУР) написала заявление о предоставлении пособия по уходу за ребенком до 3-х лет, которому исполнилось 1,5 года 28.02.201Х г.:
	10.7	начислено пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет по коллективному договору РЖД	32-01	70-01	4600,00	26-02
		Селезнева Т.Н. (не АУР) выходит на пенсию. Стаж работы 17 лет, среднемесячная з/п
	10.8	начислено единовременное пособие при уходе на пенсию по коллективному договору РЖД	32-01	70-01	112950,00	26-01
		Карташову П.И. (АУР) предоставлены две путевки (для него и его жены, не являющейся работником РЖД) в санаторий «Зеленая роща», входящий в состав ОАО «РЖД», стоимостью каждая (ОАО «РЖД» компенсирует 70% стоимости путевки Карташову и 50% стоимости путевки его жене):	73400
	10.9	отражается задолженность Карташова за получение путевок	73-07	76-24	146800,00	-
	10.10	отражается удержание за путевки из оплаты труда	70-01	73-07	146800,00	-
		отнесена на затраты компенсация стоимости путевок:
	10.11	Карташов	32-01	70-01	51380,00	26-02
	10.12	Жена	91-02	70-01	36700,00	-
	10.13	Списаны расходы на оплату мероприятий по охране труда	32-08	60-01	145735	25-01
	10.14	Начислен НДС	19-04	60-01	26232,30	-
	10.15	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-04	26232,30	-
	10.16	Отражены расходы по страхованию имущества и ответственности организаций	32-08	76-26	55186	26-01
	10.17	Списаны затраты на предварительные осмотры и мед. освидетельствование	32-08	60-01	16729	26-01
	10.18	Начислен НДС	19-04	60-01	3011,22	-
	10.19	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-04	3011,22	-
	10.20	Отражены затраты на подготовку и переподготовку кадров	32-08	60-01	84290	26-01
	10.21	Начислен НДС	19-04	60-01	15172,20	-
	10.22	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-04	15172,20	-
	10.23	Списаны расходы по обслуживанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	32-06	60-01	102515	26-01
	10.24	Начислен НДС	19-04	60-01	18452,70	-
	10.25	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-04	18452,70	-
	10.26	Отражена задолженность ООО "Телеком" за предоставленные услуги связи	32-08	60-01	371888	26-01
	10.27	Начислен НДС	19-04	60-01	66939,84	-
	10.28	Предъявлен к вычету НДС	68-04	19-04	66939,84	-
	10.29	Начислен налог на имущество организаций	32-08	68-06	1215897	26-01
	10.30	Начислен транспортный налог	32-08	68-12	325231	26-01
	10.31	Начислен земельный налог	32-08	68-08	215508	26-01
	10.32	Списаны затраты по обеспечению пожарной безопасности, полученные по централизованным договорам	15-79	79-09	27124	-
	10.32		32-08	15-79	27124,00	26-01
	10.33	Отражается распределение затрат на счета бухучета (по сч. 25-01)	32-99	32	145735	25-01
	10.33		25-01	32-99	145735,00	-
	10.34	Отражается распределение затрат на счета бухучета (по сч. 26-01)	32-99	32	2788495	26-01
	10.34		26-01	32-99	2788495,00	-
	10.35	Отражается распределение затрат на счета бухучета (по сч. 26-02)	32-99	32	2401226	26-02
	10.35		26-02	32-99	2401226,00	-
		ИТОГО РАСХОДОВ (32-е счета)			12231488,02
		Итого распределено по сч. 25-01			149295,00
		Итого распределено по сч. 26-01			2788495,00
		Итого распределено по сч. 26-02			2401226,00
		ИТОГО НАЧИСЛЕННАЯ ЗАРПЛАТА			7163539,85
11	11.1.	Отражается начисление личных страховых взносов в НПФ "Благосостояние"	73-09	76-57	200579,12
	11.2.	Отражается удержание из з/п работников страховых взносов в НПФ	70-01	73-09	200579,12
		Отражается удержание из з/п профвзносов
	11.3.	в профком	70-01	76-06	118470
	11.4.	в дорпрофсож	70-01	76-06	77580
	11.5.	Отражается удержание НДФЛ	70-01	68-02	931260,18
		ИТОГО ПО СЧ. 70-01	1586055,20	7163539,85
	11.6.	Отражается оплата труда к выдаче	70-01	70-03	5577484,66
	11.7.	Отражается выплата з/п путем перечисления средств на банковскую карту	70-04	51-01	5577484,66
	11.8.	Отражается закрытие счета 70-04 в конце месяца	70-03	70-04	5577484,66
12		Оплачены с расчетного счета:
	12.1.	счета поставщиков и подрядчиков	60-01	51-01	1367019,38
	12.2.	счета прочих кредиторов	76	51-01	903959,12
	12.3.	суммы НДФЛ	68-02	51-01	931260,18
	12.4.	суммы начисленных социальных взносов	69	51-01	1166919,04
	12.5.	налог на имущество	68-06	51-01	1215897,00
	12.6.	транспортный налог	68-12	51-01	325231,00
	12.7.	земельный налог	68-08	51-01	215508,00
13		Переданы в вышестоящую организацию:
	13.1.	расходы, распределяемые между видами деятельности (сч. 20-99)	79-01	20-99	10231174,67
	13.2.	выручка от ПВД (сч. 90-01)	90-01	79-02	1253925,00
	13.3.	расходы по ПВД (сч. 90-02)	79-02	90-02	1205244,94
	13.4.	коммерческие расходы (сч. 90-03)	79-02	90-03	31359,32
	13.5.	НДС (сч. 90-04)	79-02	90-04	191276,69
	13.6.	прочие расходы (сч. 91-02, 91-03)	79-03	91-02	519499,02
	13.7.	Начисленный НДС	68-04	79-04	297917,22
	13.8.	НДС, подлежащий возмещению	79-04	68-04	313282,33

Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость.

№ счета	А/П	сальдо на 01.01.2014		Обороты за квартал		сальдо на 01.04.2014
№ счета	А/П	Д	К	Д	К	Д	К
		1	2	3	4	5	6
01	А	-	-	698 848,13	328 905,00	361 691,37	-
02	П	-	5 729 000,00	114 515,00	623 914,72	-	6 238 397,72
08	А			5 347 133,72	5 347 133,72	-	-
10	А	6 290 000,00		1 294 836,00	6 408 873,00	1 175 997,00	-
15	А			119 479,00	116 594,00	2 973,00
16	А	192 000,00		0,00	166 790,69	25 228,48
19	А			250 589,54	250 589,54	-	-
20	А			11 126 587,93	11 126 587,93	-	-
23	А			5 920 291,72	5 920 291,72	-	-
25	А			149 295,00	149 295,00	-	-
26	А			4 855 021,00	4 855 021,00	-	-
29	А			75 224,25	75 224,25	-	-
40	А			566 960,49	566 960,46	-	-
43	А			302 076,23	302 076,23	-	-
44	А			30 760,99	307 60, 99	-	-
50	А	18 000,00		0,00	10 270,00	7 790,00
51	А	11 530 000,00		401 800,00	11 309654,80	637 728,06
60	П			972 073,38	972 073,38	-	-
62	А			1 253 925,00	0,00	1 252 235,00	-
68	П			3 234 092,87	3 234092,87	-	-
69	П			1 308 882,49	1 308 882,49	-	-
70	П			18 541 331,68	18 5413 31,68	-
71	А			19 174,10	19 174,10	-	-
73	А			347 408,56	347 408,56	-	-
76	А/П			1 368 445,57	1 368 445,57	-	-
79	А/П		12 426 000,00	16 848 032,56	1 665 989,44	2 750 331,25	-
90	А/П			2 658 569,41	2 658 569,41	-	-
91	А/П			506 711,56	506 711,56	-	-
96	П			133 283,80	133 283,80	-	-
97	А	125 000,00		0,00	100 444,04	24 581,48	-
Итого		18 155 000,00	18 155 000,00	78445349,93	78445349,93	6 238 549,64	6 238 397,72

Заключение

Собственный капитал представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления ее хозяйственной деятельности.

Собственный капитал характеризуется следующими основными положительными особенностями:

1. Простотой привлечения, так как решения, связанные с увеличением собственного капитала (особенно за счет внутренних источников его формирования) принимаются собственниками и менеджерами предприятия без необходимости получения согласия других хозяйствующих субъектов.

2. Более высокой способностью генерирования прибыли во всех сферах деятельности, так как при его использовании не требуется уплата ссудного процента во всех его формах.

Рассматривая проблему формирования рациональной структуры капитала, целесообразно сделать вывод о том, что подходя к решению этого вопроса с учетом критериев оптимальности многие предприятия могут достичь необходимый уровень финансовой устойчивости, обеспечить высокую степень развития, снизить факторы риска, повысить цену предприятия и вывести производство на более эффективный уровень.

Соотношение же между собственными и заемными источниками средств, служит одним из ключевых аналитических показателей, характеризующих степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данное предприятие. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - это стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

В данной курсовой работе, в связи с поставленной целью, были рассмотрены понятие и структура собственного капитала, а также формирование и учёт движения собственного капитала предприятия (организации).

Основными задачами управления собственным капиталом являются:

определение целесообразного размера собственного капитала;
увеличение, если требуется, размера собственного капитала за счет нераспределенной прибыли или дополнительного выпуска акций;
определение рациональной структуры вновь выпускаемых акций;

Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим основным этапам:

1. Анализ формирования собственных финансовых ресурсов предприятия в предшествующем периоде.

2. Определение общей потребности в собственных финансовых ресурсах.

3. Оценка стоимости привлечения собственного капитала из различных источников.

4. Обеспечение максимального объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних ресурсов.

5. Обеспечение необходимого объема привлечения собственных финансовых ресурсов из внешних источников.

Библиографический список

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (в ред. от 27.12.2009)
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. на 26 марта 2007 г.)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению от 31.10.2000 №94н (в ред. от 18.09.2006)
ПБУ 3/2006 от 27.11.2006 №154н (в ред. от 25.12.2007)
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник. М.: Вузовский учебник, 2006.
Баканов М.И., Кашаев А.Н., Шеремет А.Д. Экономический анализ. Теория, история, современное состояние, перспективы. – М.: Финансы, 2006.
Бычкова С. М. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие, М: Эксмо, 2008
Горелик О.М. Финансовый анализ: учеб. пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. – М.: КНОРУС, 2007.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учеб. пособие /Э.А. Маркарьян, Г.П., Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007.
Бланк И.А. Управление формированием капитала. - К.: "Ника-Центр", 2008. - 512 с.
Макалкин И.А. Собственный капитал: структура, формирование и использование. // Главбух - 2005 -№18
Бухгалтерский финансовый учёт : Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М. : Вузовский учебник, 2011. – 525 с.;
Хорнгрен, Ч.Т Бухгалтерский учёт : управленческий аспект / Ч.Т. Хорнгрен, Дж. Фостер ; пер. с англ. под ред. Я.В. Соколова. – М. : Финансы и статистика, 2000. – 416 с.;

Информация о работе Учет собственного, добавочного и резервного капитала