Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2013 в 14:45, курсовая работа
В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский учет операций на расчетном счете.
Актуальность данной работы вызвана тем, что бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной темы.
Остаток на счете 51 отражает величину средств предприятия на расчетном счете на начало месяца.
В таблице 1 приводится перечень счетов, с которыми корреспондирует счет 51 «Расчетные счета» [6].
|
Таблица 1 – Счета, с которыми корреспондирует счет 51 | |||
По дебету |
По кредиту | ||
50 51 52 55 57 58 60
62
66
67
68 69
71 73
75 76
79 80 86 90 |
Касса Расчетные счета Валютные счета Специальные счета в банках Переводы в пути Финансовые вложения Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Внутрихозяйственные расчеты Уставный капитал Целевое финансирование Продажи |
04 50 51 52 55 57 58 60
62
66
67
68 69
70
71 73
75 76
79 |
Нематериальные активы Касса Расчетные счета Валютные счета Специальные счета в банках Переводы в пути Финансовые вложения Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Внутрихозяйственные расчеты |
По дебету |
По кредиту | ||
91 98 99 |
Прочие доходы и расходы Доходы будущих периодов Прибыли и убытки |
80 81 84
96 99 |
Уставный капитал Собственные акции Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Резервы предстоящих расходов Прибыли и убытки |
В таблице 2 рассмотрена корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете. [15]
Таблице 2 - Корреспонденция счетов по операциям по расчетному счету
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
51 |
50 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. |
51 |
51 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. |
51 |
55 |
Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. |
51 |
58-3 |
Возвращены займы, выданные другим организациям |
51 |
60 |
Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. |
51 |
62 |
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг); - в качестве авансовых
платежей в счет предстоящей
поставки продукции (работ, - в оплату проданных основных средств; - в оплату проданных нематериальных активов. |
51 |
62 |
Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
51 |
62 |
Получена плата по договору переуступки права требования. |
51 |
62 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности). |
51 |
66 |
Получены: - краткосрочные кредиты банков; - краткосрочные займы от других организаций. |
51 |
67 |
Получены: - долгосрочные займы от других организаций. |
51 |
75-1 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. |
51 |
76-1 |
Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. |
51 |
76-2 |
Получены денежные средства по расчетам по претензиям. |
51 |
76-3 |
Получены доходы от участия в других организациях. |
51 |
76 |
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. |
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства от продажи валюты. |
51 |
91-1 |
Отражены
поступления дебиторской |
51 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету. |
51 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). |
51 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные денежные средства. |
50 |
51 |
Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. |
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
51 |
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. |
55 |
51 |
Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. |
57 |
51 |
Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. |
58-3 |
51 |
Перечислены займы другим организациям. |
58-4 |
51 |
Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). |
58-1 |
51 |
Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. |
58-1, 58-2 |
51 |
Приобретены ценные бумаги других организаций. |
58 |
51 |
Приобретены: - векселя других организаций; - депозитные сертификаты; - государственные ценные бумаги; - прочие финансовые вложения. |
60 |
51 |
Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
60 |
51 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. |
60 |
51 |
Погашены
векселя, выданные в счет обеспечения
задолженности перед |
60 |
51 |
Уплачены проценты по векселям выданным. |
62 |
51 |
Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
62 |
51 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
75-2 |
51 |
Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. |
76-1 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. |
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
66 |
51 |
Погашаются: - краткосрочные кредиты банков; - проценты по краткосрочным кредитам банков; - векселя, выданные
в обеспечение задолженности
по краткосрочным кредитам - проценты по векселям,
выданным в обеспечение |
67 |
51 |
Погашаются: - долгосрочные кредиты банков; - проценты по долгосрочным кредитам банков; - векселя, выданные
в обеспечение задолженности
по долгосрочным кредитам - проценты по векселям,
выданным в обеспечение |
76-1 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. |
76-2 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. |
91-2 |
51 |
Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. |
91-2 |
51 |
Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Вывод: Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета».
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.