Учет вложений в долгосрочные активы

Собственный капитал и обязательства

Код строки

На 1 декабря 
2013 года

На 31 декабря 2013г.

1

2

3

4

III. СОБСТВЕННЫЙ  КАПИТАЛ

Уставный капитал

410

5016000 

5016000

Резервный капитал

440

1500000 

1740044

Нераспределенная прибыль

460

703840

1503984

ИТОГО по разделу III

490

7219840 

8260028

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

15000000

ИТОГО по разделу IV

590

15000000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

940870

989770

В том числе:

1800000

1800000

поставщикам, подрядчикам, исполнителям

631

по налогам и сборам

633

320000

320000

по социальному страхованию и обеспечению

634

140000

140000

по оплате труда

635

760000 

4105680

собственнику имущества (учредителям, участникам)

637

560102

прочим кредиторам

638

108000 

108000

ИТОГО по разделу V

690

4068870 

8023552

БАЛАНС

700

11288710

31283580

№ операции

Документ

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Оприходованы товары и тара, поступившие от поставщика:

Приходный ордер; карточка складского учета

товары по свободной отпускной цене

41/2 

60 

3 516 000

НДС по ставке 20 %

(3516000*20%)

18 

60 

703200 

тара

41/3 

60 

200 000

Товары оприходованы с торговой надбавкой 30 %

(3516000*30%)

41/2

42/ТН

1054800 

2

Приходный ордер; карточка складского учета

По товарно-транспортным накладным поступили товары от поставщиков по свободной отпускным ценам

41/2 

60 

6 016 000

оптовая надбавка посредника 5 %

(6016000*5%)

41/2

60 

300800 

НДС по ставке 20 %

((6016000+300800)*20%)

18 

60 

1263360 

Товары оприходованы с торговой надбавкой 20 %

(6016000*20%)

41/2 

42/ТН

1203200 

3

Бухгалтерская справка

По всем поступившим товарам (операции 1,2) рассчитан и включён в продажную цену НДС по ставке 20 % от розничной стоимости товара

((3516000+1054800+6016000+300800+1203200)*20%)

41/2 

42/НДС 

2418160 

4

Мемориальный ордер; выписка банка

На расчётный счёт зачислен долгосрочный кредит банка

51 

67 

15000000

5

Выписка банка

В течение месяца оплачены расчётные документы поставщиков за поставленные товары и тару (операции 1,2)

(3516000+703200+200000+6016000+300800+1263360)

60 

51

11999360 

6

Книга покупок

Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за товары (операции 1,2)

(703200+1263360)

68

18 

1966560 

7

ПКО

В течение месяца в главной кассе предприятия оприходована выручка от реализации товаров

50 

90/1 

15516000

8

Акт на списание

Списаны с материально-ответственных лиц реализованные в течение месяца товары

90/4 

41/2 

15516000

9

РКО

По препроводительным ведомостям сдана выручка инкассаторам банка

57

50 

15300000

10

Мемориальный ордер; выписка банка

На основании выписок банка отражается зачисление торговой выручки на расчётный счёт предприятия

51 

57 

15300000

11

Ведомость по З/П

Начислена заработная плата работникам предприятия

44 

70 

4 716000

12

Больничный лист

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия

69 

70 

631 000

13

Расчетно-платежная ведомость

Удержаны из заработной платы работников:

а) подоходный налог

70 

68 

391 000

б) взносы в Пенсионный фонд

(4716000*1%)

70 

69 

47160 

в) профсоюзные взносы

(4716000*1%)

    70

76 

47160 

14

Бухгалтерская справка; расчетный лист

Произведены отчисления от фонда оплаты труда:

а) в фонд социальной защиты населения

(4716000*34%)

44 

69 

1603440 

б) в Белгосстрах

(4716000*0,6%)

44 

76 

28296 

15

ПКО

Оприходованы полученные по товарно-транспортной накладной от поставщика материалы

10

60 

116 000

НДС по ставке 20 %

(116000*20%)

18 

60 

23200 

16

Платежное требование

Оплачено платёжное требование поставщика за материалы (операция 15)

(116000+23200)

60 

51

139200 

17

Книга покупок

Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за материалы (операция 15)

68 

18 

23200 

18

Ведомость учета АО

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам предприятия

44 

02 

122 500

19

Акт на списание материалов

Списаны материалы, израсходованные на текущий ремонт

44 

10 

116 000

20

ПКО

Получены по чеку в кассу с расчётного счёта деньги на выдачу аванса

50 

51 

1 516 000

21

РКО

Из кассы выдан аванс в счёт заработной платы за текущий месяц

70 

50 

1 516 000

22

ПКО

Получены с расчётного счёта наличные деньги на командировочные расходы

50

51 

216 000

23

РКО 

Выданы директору предприятия деньги на командировочные расходы

71 

50 

216 000

24

Авансовый отчет

На основании утверждённого авансового отчёта списывается с директора предприятия использованная подотчётная сумма

44 

71 

216 000

25

Мемориальный ордер

Начислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом

44 

66 

48 900

26

Акт выполнения

Начислена в течение месяца задолженность автотранспортному предприятию за доставку товаров

44 

76 

250 000

НДС по ставке 20 %

(250000*20% )

18 

76 

50000 

27

Счет-фактура

На основании счёта-фактуры отражается задолженность:

а) энергосбыту за потреблённую в течение месяца электроэнергию

44 

    76

235 000

б) ЖКХ за коммунальные услуги

44 

     76 

288 000

в) отделению связи за почтовые услуги, телефонные разговоры

    44

76 

79 000

г) газете за рекламное объявление

44 

76 

45 000

д) УВД за охрану объекта

   44

76 

190 000

НДС по ставке 20 %

((235000+288000+79000+45000+190000)*20%)

18 

76 

167400 

28

Платежное поручение

Согласно платёжных документов погашена в течение месяца задолженность за предоставленные услуги (операции 26,27)

(250000+50000+235000+288000+79000+45000+

190000+167400)

76

51 

1304400 

29

Книга покупок

Производится зачёт суммы НДС, уплаченной разным кредиторам (операции 26,27)

(50000+167400)

68 

18 

217400 

30

Бухгалтерская справка

Списывается сумма издержек обращения на реализованные товары

90/6 

44 

1 051 700

31

Бухгалтерская справка

Списывается методом "красное сторно" сумма НДС на реализованные товары (расчёт 1)

90/4 

42/НДС 

2602639 

32

Бухгалтерская справка

Списывается методом "красное сторно" сумма торговой надбавки, относящаяся к реализованным товарам (расчёт 2)

90/4 

42/ТН 

3003273 

33

Бухгалтерская справка

Отражается задолженность бюджету по НДС, включённому в продажную цену товара, в связи с его реализацией

90/2 

68 

2602639 

34

Бухгалтерская справка

Отражается финансовый результат от реализации товаров - прибыль

90/9 

99 

1951573 

35

Бухгалтерская декларация по налогам

Начислен налог на прибыль

(1951573*18%)

99

68 

351283 

36

Погашается задолженность:

а) бюджету по текущим операциям (Кт 68- Дт 68)

68

51 

1137762 

Платежное поручение

б) фонду социальной защиты населения

(Кт 69-Дт 69)

69

51

1019600 

в) Белгосстраху, профсоюзу (Кт76- Дт 76)

76 

51

75456 

37

Бухгалтерская справка

Произведена реформация баланса - нераспределённая прибыль

(1951573-351283)

99

84 

1600290 

38

Решение учердителя; бух. справка;

Отражается использование нераспределённой прибыли:

устав; протокол заседания учредителей

а) пополнен резервный фонд - 15 %

(1600290*15%)

84 

82 

240044 

б) начислены дивиденды учредителям - 35 %

(1600290*35%)

84 

75

560102 

ИТОГО:

126817233 

НДС, субсчёт  42/ндс

Товары по СРЦ, субсчёт 41/2

Средний процент

НДС

Сумма НДС на реализованные товары

(гр.6 х гр.8) : 100

Сумма НДС на остаток товаров

(гр.4 - гр.9)

сальдо на начало месяца

оборот за месяц

предварительное сальдо (гр.1 + гр.З - гр.2)

сальдо на конец месяца

реализова-но товаров

итого

(гр.5 + гр.6)

НДС

(гр.4:

гр.7)х100

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1504625

0

2418160

3922785

7870240

15516000

23386240

16,77390208943

2602639

1320146

Торговая надбавка, субсчёт 42/тн

Товары по СРЦ без НДС,

субсчёт 41/2

Средний процент торговой надбавки (гр.4:

гр.7)х100

Сумма реализованных торговых надбавок (гр.6 х гр.8) : 100

Сумма  торговых надбавок  на остаток товаров

(гр.4 - гр.9)

сальдо на начало месяца

оборот за месяц

предварительное сальдо (гp.l + гр.З -гр.2)

сальдо на конец месяца

{гр.5-гр.10 (Р.1)}

реализовано товаров

{гр.6-гр.9 (Р.1)}

итого

(гр.5 + гр.6)

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2268635

0

2258000

4526635

6550094

12913361

19463455

23,25709903

3003273

1523362

01

02

08

6557100

2651600

1229290

122500

0

0

0

122500

0

0

6557100

2774100

1229290

10

18

41/2

137200

244700

8877280

116000

116000

703200

1966560

3516000

15516000

116000

116000

1263360

23200

1054800

137200

23200

217400

6016000

50000

300800

167400

1203200

2207160

2207160

2418160

244700

14508960

15516000

7870240

41/3

42/ТН

42/НДС

250000

2268635

1504625

200000

1054800

2418160

200000

0

1203200

2602639

450000

3003273

0

-184479

0

-745273

1320146

1523362

44

50

51

52000

60000

190000

4716000

1051700

15516000

15300000

15000000

11999360

1603440

1516000

1516000

15300000

139200

28296

216000

216000

1516000

122500

17248000

17032000

216000

116000

276000

1304400

216000

1137762

48900

52

1019600

250000

116000

75456

235000

30300000

17407778

288000

0

0

13082222

79000

116000

45000

190000

57

66

7938136

1051700

0

940870

6938436

15300000

15300000

48900

15300000

15300000

0

48900

0

989770

60

67

68

1800000

0

320000

11999360

3516000

15000000

1966560

391000

139200

703200

23200

2602639

200000

0

15000000

217400

351283

6016000

15000000

1137762

300800

3344922

3344922

1263360

320000

116000

23200

12138560

12138560

1800000

69

70

71

140000

760000

0

631000

47160

1516000

4716000

216000

216000

1019600

1603440

391000

631000

216000

216000

1650600

1650600

47160

0

140000

47160

2001320

5347000

4105680

75

76

80

0

108000

5016000

560102

1304400

47160

0

560102

75456

28296

0

0

560102

250000

5016000

50000

235000

82

288000

1500000

79000

240044

45000

0

240044

190000

1740044

167400

1379856

1379856

108000

84

90

99

703840

15516000

351283

1951573

240044

1600290

1051700

1600290

560102

2602639

1951573

1951573

800146

1600290

3003273

0

0

1503984

2602639

1951573

15516000

15516000

0

0