Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Августа 2013 в 13:34, курсовая работа
Целью курсовой работы:
- изучение понятия готовой продукции, работ и услуг;
- изучение нормативно-правовой базы и документирования учета готовой продукции, работ, услуг;
- теоретическое изучение учета выпуска и реализации готовой продукции.
Введение
1. Понятие и документальное оформление готовой продукции
1.1 Понятие и оценка готовой продукции
1.2 Основные нормативные документы. Документальное оформление готовой продукции
2. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации в организации
2.1 Особенности учета выпуска продукции
2.2 Учет готовой продукции в местах хранения и в бухгалтерии. Учет и оценка отгруженной продукции
Практическая часть
Заключение
Список литературы
Практическая часть
На основании исходных данных необходимо составить журнал регистрации хозяйственных операций предлагаемой формы, где в зависимости от влияния на баланс хозяйственных операций указать их тип.
Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.12. 2009г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.
Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс установленной формы и отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные:
Согласно Главной книги ООО "Корвет" сальдо на 01.12.2009 г по счетам синтетического учета составляют:
Номер счета/ субсчета |
Наименование счета/субсчета |
Сальдо на 1.12.2009 г. | |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
340000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
130000 | |
04 |
Нематериальные активы |
120000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
60000 | |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
||
09 |
Отложенные налоговые активы |
||
10 |
Материалы |
97000 |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
||
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
11030 |
|
19 В.т.ч.: 19/1 19/3 19/4 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
НДС при приобретении основных средств |
|||
НДС по приобретенных материально-производственным запасам |
|||
НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.) |
38000 |
||
20 |
Основное производство |
||
25 |
Общепроизводственные расходы |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
||
43 |
Готовая продукция |
7000 |
|
50 |
Касса |
60000 |
|
51 |
Расчетные счета |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5200 | |
НДС |
|||
Налог на прибыль |
|||
Налог на доходы физических лиц |
5200 | ||
69 В т.ч.: 69/1 69/2 69/3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
14240 | |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
11200 | ||
Расчеты по социальному страхованию |
1600 | ||
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
1440 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
34800 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||
80 |
Уставный капитал |
428790 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
||
90 В т.ч.: 90/1 90/2 90/3 90/6 90/9 |
Продажи |
||
Выручка |
|||
Себестоимость продаж |
|||
НДС |
|||
Общехозяйственные расходы |
|||
Прибыль/убыток |
|||
91 В т.ч.: 91/1 912/2 91/9 |
Прочие доходы и расходы |
||
Прочие доходы |
|||
Прочие расходы |
|||
Сальдо прочих доходов и расходов |
|||
99 |
Прибыли и убытки |
||
Итого |
673030 |
673030 | |
Журнал хозяйственных операций ООО "Корвет" за декабрь 2009 г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонди-рующие счета |
Тип изм. в балансе | |
дебет |
кредит | ||||
1.Учет внеоборотных активов | |||||
1. |
Приобретено технологическое оборудование у завода – изготовителя – ООО "Молот" |
60000 |
|||
1.1 |
Отпускная цена с учетом доставки |
50000 |
08 |
60 |
|
1.2 |
Сумма НДС |
10000 |
19/1 |
60 |
|
2. |
Технологическое оборудование принято в эксплуатацию |
50000 |
01 |
08 |
|
3. |
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом: |
||||
3.1 |
Амортизация на дату выбытия |
40000 |
02 |
01 |
|
3.2 |
Начислена заработная плата |
10000 |
91/2 |
70 |
|
3.3 |
Начислен единый социальный налог |
356 |
|||
3.3.1 |
Фонд социального страхования |
40 |
91/2 |
69/2 |
|
3.3.2 |
Пенсионный фонд |
280 |
91/2 |
69/1 |
|
3.3.3 |
ФОМС |
36 |
91/2 |
69/3 |
|
3.4 |
Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка |
210 |
10 |
91/1 |
|
4. |
Продано ООО "Казбек" технологическое оборудование, не используемое в производстве: |
||||
4.1 |
Стоимость продажи |
24000 |
62 |
91/1 |
|
4.2 |
Сумма НДС (в том числе) |
4000 |
91/2 |
68 |
|
4.3 |
Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования |
5000 |
02 |
01 |
|
4.4 |
Остаточная стоимость |
15000 |
91/2 |
01 |
|
5. |
Приобретен сервер "Pentium" |
9600 |
|||
5.1 |
Фактическая цена приобретения |
8000 |
08 |
60 |
|
5.2 |
Сумма НДС |
1600 |
19/1 |
60 |
|
6. |
Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств |
8000 |
01 |
08 |
|
7. |
Продано ОАО "Чайка" исключительное право патентообладателя на изобретение: |
||||
7.1 |
Стоимость продажи |
120000 |
62 |
91/1 |
|
7.2 |
Сумма НДС (в том числе) |
20000 |
91/2 |
68 |
|
7.3 |
Амортизация на дату продажи |
30000 |
05 |
04 |
|
7.4 |
Остаточная стоимость |
40000 |
91/2 |
04 |
|
2. Учет производственных запасов | |||||
8. |
Акцептован счет поставщика материалов ОАО "Электросила": в том числе: |
24000 |
|||
8.1 |
Покупная стоимость |
20000 |
15 |
60 |
|
8.2 |
Сумма НДС |
4000 |
19/3 |
60 |
|
9. |
Акцептован счет поставщика материалов ООО "Путь": в том числе: |
48000 |
|||
9.1 |
Покупная стоимость |
40000 |
15 |
60 |
|
9.2 |
Сумма НДС |
8000 |
19/3 |
60 |
|
10. |
Оприходованы материалы на склад ООО "Корвет" по учетным ценам, поступившие от: |
||||
10.1 |
ОАО "Электросила" |
15000 |
10 |
15 |
|
10.2 |
ООО "Путь" |
35000 |
10 |
15 |
|
11. |
Списаны отклонения
фактической себестоимости |
||||
11.1 |
ОАО "Электросила" |
5000 |
16 |
15 |
|
11.2 |
ООО "Путь" |
5000 |
16 |
15 |
|
3. Учет затрат на производство | |||||
12. |
Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва: |
||||
12.1 |
- изделия "А" |
47000 |
20 |
10 |
|
12.2 |
- изделия "Б" |
54000 |
20 |
10 |
|
12.3 |
На общехозяйственные нужды |
5000 |
25 |
10 |
|
12.4 |
На нужды заводоуправления |
2000 |
26 |
10 |
|
13. |
Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства: |
||||
13.1 |
- изделия "А" |
3290 |
20 |
16 |
|
13.2 |
- изделия "Б" |
3780 |
20 |
16 |
|
13.3 |
На общехозяйственные нужды |
350 |
25 |
16 |
|
13.4 |
На нужды заводоуправления |
140 |
26 |
16 |
|
14. |
Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium" |
8000 |
26 |
01 |
|
15. |
Начислена амортизация основных средств: |
||||
15.1 |
Производственного оборудования основного цеха |
15000 |
20 |
02 |
|
15.2 |
Оборудования общепроиз- |
10000 |
25 |
02 |
|
15.3 |
заводоуправления |
7000 |
26 |
02 |
|
16. |
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: |
||||
16.1 |
В основном цехе |
150 |
20 |
05 |
|
16.2 |
В заводоуправлении |
210 |
26 |
05 |
|
17. |
Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО "ЦЭС" начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства: |
||||
17.1 |
Основного цеха |
3100 |
20 |
76 |
|
17.2 |
Цехов общепроизводственного назначения |
3000 |
25 |
76 |
|
17.3 |
заводоуправления |
2700 |
26 |
76 |
|
17.4 |
НДС по потребленным услугам |
1760 |
19/4 |
76 |
|
18 |
Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству: |
||||
18.1 |
- изделия "А" |
15000 |
20 |
70 |
|
18.2 |
- изделия "Б" |
27000 |
20 |
70 |
|
18.3 |
Рабочим, обслуживающим оборудование |
10000 |
25 |
70 |
|
18.4 |
Персоналу заводоуправления |
10000 |
26 |
70 |
|
19 |
Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству: |
||||
19.1 |
- изделия "А" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС |
435 3000 465 |
20 20 20 |
69/2 69/1 69/3 |
|
19.2 |
- изделия "Б" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС |
783 5400 837 |
20 20 20 |
69/2 69/1 69/3 |
|
19.3 |
Рабочим, обслуживающим оборудование Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС |
290 2000 310 |
25 25 25 |
69/2 69/1 69/3 |
|
19.4 |
Персоналу управления Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС |
290 2000 310 |
26 26 26 |
69/2 69/1 69/3 |
|
20 |
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
||||
20.1 |
Изделия "А" |
1000 |
10 |
20 |
|
20.2 |
Изделия "Б" |
1150 |
10 |
20 |
|
21. |
Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера – Иванова П.П.: |
||||
21.1 |
Сумма расходов |
1200 |
26 |
71 |
|
21.2 |
Сумма НДС |
180 |
19/4 |
71 |
|
22. |
Распределены |
||||
22.1 |
Изделия "А" |
11053 |
20 |
25 |
|
22.2 |
Изделия "Б" |
19897 |
20 |
25 |
|
23. |
Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот счета 26) |
33850 |
90/6 |
26 |
|
4. Учет готовой продукции и товаров | |||||
24. |
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделию "А" - 37000 Изделию "Б" - 42000 Фактическая себестоимость оприходованных на склад |
||||
24.1 |
Изделий "А" |
79243 |
43 |
20 |
|
24.2 |
Изделий "Б" |
111697 |
43 |
20 |
|
5. Учет денежных средств | |||||
25. |
Перечислено с расчетного счета ОАО "Молот" за технологическое оборудование |
60000 |
60 |
51 |
|
26. |
Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО "Казбек" оборудование |
24000 |
51 |
62 |
|
27. |
Оплачено с расчетного счета за сервер "Pentium" |
9600 |
60 |
51 |
|
28. |
Получено на расчетный счет от ОАО "Чайка" в оплату нематериальных активов |
120000 |
51 |
62 |
|
29. |
Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО "Путь" |
48000 |
60 |
51 |
|
30. |
Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц |
34800 |
50 |
51 |
|
31. |
Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь месяц: в т.ч.: |
14240 |
|||
31.1 |
Фонд социального страхования |
1600 |
69/2 |
51 |
|
31.2 |
Пенсионный фонд |
11200 |
69/1 |
51 |
|
31.3 |
ФОМС |
1440 |
69/3 |
51 |
|
32. |
Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь |
5200 |
68/3 |
51 |
|
33. |
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь |
34800 |
70 |
50 |
|
Учет расчетов | |||||
34. |
Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% |
7133 |
70 |
68/3 |
|
35. |
Списан НДС по полученным и оплаченным основным ср-вам |
11600 |
68 |
19/1 |
|
36. |
Списан НДС по полученным и оплаченным материалам |
8000 |
68 |
19/3 |
|
37. |
Списан НДС по командировочным расходам |
180 |
68 |
19/4 |
|
Учет финансовых результатов | |||||
38. |
Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция "Б": |
||||
38.1 |
Фактическая себестоимость |
50000 |
90/2 |
43 |
|
38.2 |
Продажная стоимость, включая НДС |
120000 |
62 |
90/1 |
|
38.3 |
Начислен НДС с выручки от проданной продукции |
20000 |
90/3 |
68 |
|
39. |
Списан финансовый результат от продажи продукции "Б" |
16150 |
90/9 |
99 |
|
40. |
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
54854 |
91/9 |
99 |
|
41. |
Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24% |
17041 |
99 |
68/2 |
|
42. |
Закрыты субсчета к счету 90 "Продажи" в конце отчетного периода: |
||||
42.1 |
90/1 "Выручка" |
120000 |
90/1 |
90/9 |
|
42.2 |
90/2 "Себестоимость продаж" |
50000 |
90/9 |
90/1 |
|
42.3 |
90/3 "НДС" |
20000 |
90/9 |
90/3 |
|
42.4 |
90/6 "Общехозяйственные расходы" |
33850 |
90/6 |
90/9 |
|
43. |
Закрыты субсчета к счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце отчетного периода 91/1 "Прочие доходы" 91/2 "Прочие расходы" |
144210 89356 |
91/1 91/9 |
91/9 91/2 |
|
Учет капитала | |||||
44. |
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
53963 |
99 |
84 |
|
Счет 01
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
340000 |
||||
2 |
Технологическое оборудование принято в эксплуатацию |
50000 |
3.1 |
Амортизация на дату выбытия |
40000 |
6 |
Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств |
8000 |
4.3 |
Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования |
5000 |
4.4 |
Остаточная стоимость |
15000 | |||
14 |
Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium" |
8000 | |||
Сальдо конечное |
330000 |
||||
Счет 02
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
130000 | ||||
3.1 |
Амортизация на дату выбытия |
40000 |
15.1 |
Производственного оборудования основного цеха |
15000 |
4,3 |
Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования |
5000 |
15.2 |
Оборудования обще- |
10000 |
15.3 |
заводоуправления |
7000 | |||
Сальдо конечное |
117000 | ||||
Счет 04
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
120000 |
||||
7.3 |
Амортизация на дату продажи |
30000 | |||
7.4 |
Остаточная стоимость |
40000 | |||
Сальдо конечное |
50000 |
||||
Счет 05
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
60000 | ||||
7.3 |
Амортизация на дату продажи |
30000 |
16.1 |
Амортизация НМА основного цеха |
150 |
16.2 |
Амортизация НМА заводоуправления |
210 | |||
Сальдо конечное |
30360 | ||||
Счет 08
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
0 |
||||
1.1 |
Акцептирован счет ООО "Молот" за технологическое оборудование |
50000 |
2 |
Технологическое оборудование принято в эксплуатацию |
50000 |
5.1 |
Приобретен сервер "Pentium" |
8000 |
6 |
Сервер принят в эксплуатацию |
8000 |
Сальдо конечное |
0 |
||||
Счет 10
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
97000 |
||||
3.4 |
Оприходованы мате-риалы от демонтажа |
210 |
12.1 |
Отпущены материалы на изделие А |
47000 |
10.1 |
Оприходованы материалы от ООО "Электросила" |
15000 |
12.2 |
Отпущены материалы на изделие Б |
54000 |
10.2 |
Оприходованы материалы от ООО "Путь" |
35000 |
12.3 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
5000 |
20.1 |
Оприходованы возвратные материалы от изделия А |
1000 |
12.4 |
Отпущены материалы на нужды заводоуправления |
2000 |
20.2 |
Оприходованы возвратные материалы от изделия Б |
1150 |
|||
Сальдо конечное |
41360 |
||||
Счет 15
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
0 |
||||
8.1 |
Отражена покуп. стоимость |
20000 |
10.1 |
Оприходованы материалы |
15000 |
9.1 |
Покупная стоимость |
40000 |
10.2 |
Оприходованы материалы |
35000 |
11.1 |
Списаны отклонения |
5000 | |||
11.2 |
Списаны отклонения |
5000 | |||
Сальдо конечное |
0 |
||||
Счет 16
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма,руб. |
Сальдо начальное |
11030 |
||||
11.1 |
Списаны отклонения |
5000 |
13.1 |
Распределены отклонения на изделие А |
3290 |
11.2 |
Списаны отклонения |
5000 |
13.2 |
Распределены отклонения на изделие Б |
3780 |
13.3 |
Распределены отклонения на общехоз. нужды |
350 | |||
13.4 |
Распределены отклонения на нужды заводоуправления |
140 | |||
Сальдо конечное |
13470 |
||||
Счет 19
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
0 |
||||
1.2 |
Оприходованы товары от ООО "Молот", НДС |
10000 |
35 |
Списан НДС по основным средствам |
11600 |
5.2 |
Приобретен сервер, НДС |
1600 |
36 |
Списан НДС по мат-лам |
8000 |
8.2 |
Акцептирован счет ОАО "Электросила", НДС |
4000 |
37 |
Списан НДС по командировкам |
180 |
9.2 |
Акцептирован счет ООО "Путь", НДС |
8000 |
|||
17.4 |
НДС по потребленным услугам |
1760 |
|||
21.2 |
Сумма НДС по командировке |
180 |
|||
Сальдо конечное |
5760 |
||||
Счет 20
Дебет |
Кредит | ||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
38000 |
||||
12.1 |
Отпущены материалы на изделие А |
47000 |
20.1 |
Оприходованы возвратные отходы по изделию А |
1000 |
12.2 |
Отпущены материалы на изделие Б |
54000 |
20.2 |
Оприходованы возвратные отходы по изделию Б |
1150 |
13.1 |
Списаны отклонения на изделие А |
3290 |
24.1 |
Фактическая себесто-имость изделия А |
79243 |
13.2 |
Списаны отклонения на изделие Б |
3780 |
24.2 |
Фактическая себесто-имость изделия Б |
111697 |
15.1 |
Начислена амортизация основных средств |
15000 |
|||
16.1 |
Начислена амортизация НМА |
150 |
|||
17.1 |
Начислены затраты на электроэнергию |
3100 |
|||
18.1 |
Начислена зарплата по изделию А |
15000 |
|||
18.2 |
Начислена зарплата по изделию Б |
27000 |
|||
19 |
Начислен ЕСН рабочим основного цеха |
10920 |
|||
22.1 |
Распределены общепроизв-ные расходы на изделие А |
11053 |
|||
22.2 |
Распределены |
19897 |
|||
Сальдо конечное |
55100 |
||||
Информация о работе Учет выпуска готовой продукции и ее реализации в организации