Учёт денежных средств организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО "БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

 

       

  

 

 Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и аудита в промышленности

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

По дисциплине: Бухгалтерский учёт и отчётность в промышленности

на тему: Учёт денежных средств организации

 

 

 

 

Студентка

УЭФ, 4 курс, ЗЭП-1       (подпись)                                 Ю.М.Лапцевич

                                                     (дата)

 

 

 

 

Руководитель                                                                              Т.В.Ларионова          

                   (подпись) (оценка)     

(дата)         

 

МИНСК 2014 
РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 38 с., 2 рис., 3 табл., 13 источниов.

Учёт денежных средств организации

Объект исследования ― денежные средства организации

Предмет исследования ― учетные процессы на предприятии, связанные с денежными средствами.

Цель работы: рассмотреть теоретические и практические аспекты организации бухгалтерского учета и контроля денежных средств.

Методы исследования: описания, классификации.

Технико-экономическая, социальная и экономическая значимость: Актуальностью данной темы заключается в том, что учёт денежных средств является одной из основных составляющих системы бухгалтерского учёта в организациях. Кроме того, денежные средства, как в наличной так и в безналичной формах являются одним из основных объектов анализа хозяйственной деятельности организации.

                                                                                         

                                                                                          ________________

                                                                                              (подпись студента)

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ РОЛЬ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Понятие денежных средств и их место в кругообороте средств организации.
2. Значение, задачи и принципы учета денежных средств.
3. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств

 

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ.
1. Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке.
2. Учет движения денежных средств на расчетном и валютном счетах организации.
3. Учет денежных средств в кассе организации.
4. Совершенствование учета денежных средств в условиях развития системы автоматизированной обработки учетной информации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные потоки обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе, является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Все вышесказанное и обуславливает актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Цель курсовой работы - рассмотреть теоретические и практические аспекты организации бухгалтерского учета и контроля денежных средств.

В соответствии с целью курсовой работы были поставлены и рассмотрены следующие задачи:

-определить сущность  операций с денежными средствами;

-исследовать нормативно-правовое  регулирование учета и контроля  денежных средств;

-дать краткую экономическую  характеристику организации;

-рассмотреть порядок  ведения кассовых операций и  операций на расчетном счете  в ГЛХУ «Пуховичский лесхоз»;

-изучить ведение бухгалтерского  учета денежных средств в кассе и на расчетном счете;

Объект исследования курсовой работы – ГЛХУ «Пуховичский лесхоз», основным производственным направлением которого является лесозаготовительная  деятельность.

ГЛХУ «Пуховичский лесхоз» создан в соответствии с законодательством Республики Беларусь, является предприятием с государственной формой собственности и находится в ведении Министерства лесного хозяйства РБ, подчинено Минскому производственному лесохозяйственному объединению.

Предприятие действует на принципах полного хозрасчета по промышленной деятельности с сохранением бюджетного финансирования по лесохозяйственной деятельности.

Целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль) используется на расширение производства и его модернизацию, закупку и обновление оборудования.

Главными задачами лесхоза являются:

• Управление лесным фондом на территории, закрепленной за ГЛХУ "Пуховичский лесхоз" в области использования, воспроизводства, охраны и защиты леса;
• Создание и выращивание лесных насаждений, а также своевременное восстановление лесов на вырубленных площадях хозяйственными породами;
• Ведение в установленном порядке охотничьего хозяйства в комплексе с лесным, осуществление контроля за соблюдением правил и сроков охоты;
• Выполнение работ по заготовке древесины со всех видов рубок;
• Производство товаров народного потребления и производственного назначения из основного сырья, отходов лесозаготовок и лесопиления, а также других видов лесосырьевых ресурсов с целью удовлетворения в них народного хозяйства и населения;
• Сбор и переработка дикорастущих плодов и ягод, ведение пчеловодства, рыбоводства, а также всех других необходимых отраслей подсобного сельского хозяйства;
• Строительство и ремонт производственных и жилых зданий, сооружений, лесных кордонов, пожарных вышек, водоемов, устройство и поддержание в должном порядке лесных дорог, средств;
• Внешнеэкономическая деятельность в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

ГЛХУ «Пуховичский лесхоз» разрешено выполнять следующие виды экономической деятельности по классификатору  «Виды экономической деятельности» ОКРБ 005-2006 и кодам:

01111-выращивание зерновых  и зернобобовых культур;

01500-охота и разведение  дичи, включая предоставление услуг  в этих областях;

02011-лесоводство;

02012-лесозаготовки;

02013-сбор дикорастущих  и недревесных  лесопродуктов;

02020-услуги, связанные с лесоводством, лесозаготовками;

20101-распиловка и строгание  древесины;

20102-антисептирование древесины;

20301-производство столярных  изделий;

20302-производство сборных  конструкций и их деталей из  дерева;

51531-оптовая торговля древесиной  и продукцией обработки древесины;

52622-розничная торговля  на рынках.,

60240-деятельность автомобильного  грузового транспорта;

75250-деятельность по обеспечению  безопасности в чрезвычайных  ситуациях.

 

 

 

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ РОЛЬ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1. Понятие денежных средств и их место в кругообороте средств организации.

Для ведения производственно-хозяйственной деятельности каждая организация должна иметь в требуемых размерах внеоборотные и оборотные активы. В составе оборотных активов важное место занимают денежные средства.

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Денежные средства находятся в постоянном движении. В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация использует денежные средства для расчетов с поставщиками за приобретаемые основные средства, материальные ресурсы, с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и т.д. Поступление денежных средств в организацию осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию, доходов по финансовым операциям.

Денежные расчеты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств организации, а их своевременное завершение – необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются организацией в двух формах: путем безналичных платежей через банковскую систему (безналичный денежный оборот) или наличными деньгами (наличный денежный оборот).

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег. Государство постоянно расширяет сферу применения безналичных расчетов. На их долю приходится большая часть всего денежного обращения. Таким путем производятся расчеты между организациями.

Наличный денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов). Несмотря на то, что наличный денежный оборот составляет меньшую часть денежного оборота, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты  организаций с населением, а также расчеты между группами населения. Научная и рациональная организация наличного денежного оборота имеет важное значение для решения многих социально- экономических проблем.

Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации – одна из важнейших характеристик ее финансового положения. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей хозяйственной деятельности организации.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделы “Денежные средства” и “Расчеты”. Они включают в себя счета учета денежных средств и финансовых документов (кассы, расчетного, валютного и специальных счетов т.д.), и расчетов.

Как уже говорилось ранее, денежные средства являются частью оборотных активов и играют очень важную роль в кругообороте средств предприятия. Кругооборот капитала охватывает три стадии: заготовительную (закупки), производственную и сбытовую. Заготовительная стадия является первоначальной, именно на этой стадии очень важную роль играют денежные средства. Ведь их наличие способствует приобретению всех необходимых средств для процесса производства. Далее уже происходит процесс производства. Завершается весь оборот реализацией, результатом которой является получение денежных средств, вырученных в результате продажи произведённых товаров.

Схематически процесс кругооборота в хозяйстве можно отобразить следующим образом: Д-Т…П…Т-Д.

Денежные средства в различной степени используются на всех стадиях кругооборота, в том числе и производственной. На первой стадии (Д - Т) с помощью денег приобретаются необходимые для производственной деятельности материальные ценности. На следующей стадии (Т .П .Т’) в денежной форме осуществляются различные платежи в сфере производства. На третьей стадии (Т’ - Д) реализуется произведенная продукция, а хозяйство получает за нее оплату в денежной форме. На этой же стадии производятся различные денежные расчеты и платежи - в государственный бюджет, внебюджетные фонды и т. д. Далее цикл повторяется

 

2. Значение, задачи и принципы учета денежных средств.