Учёт капитала, резервов и займов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2014 в 16:47, лабораторная работа

Описание работы

Цель работы: усвоить понятия: «собственный капитал», «заемный капитал»; знать характерные особенности кредитов и займов; познакомиться с порядком формирования уставного капитала; закрепить навыки составления корреспонденции счетов, оборотных ведомостей; научиться выявлять источники пополнения собственного капитал и определять финансовые результаты деятельности организации.

Скачать архив (29.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

lr_10_BU.docx

— 31.75 Кб (Скачать файл)

Задание 1.1. Составить журнал хозяйственных операций.

№	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д	К
1.	Учредителями внесен клад в уставной капитал в виде сырья	7000	10	75-1
2.	Учредителями внесен клад в уставной капитал в виде патента на изобретение	16000	04	75-1
3.	Учредителями внесен клад в уставной капитал в виде наличных взносов	10000	50	75-1
4.	Учредителями внесен клад в уставной капитал в виде офисного оборудования	24000	10	75-1
5.	Учредителями внесен клад в уставной капитал в виде средства мобильной связи	25000	10	75-1

Задание 1.2. Составить вступительный баланс предприятия

Актив			Пассив
№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.	№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
10	Материалы	56000	75-1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставной капитал	82000
50	Касса	10000
04	Нематериальные активы	16000
	Баланс	82000		Баланс	82000

Задача 2.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Апельсин» на 1 апреля 2011 г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства	2 000 000
В том числе:
Здания, сооружения	1 400 000
оборудование	600 000
Амортизация основных средств	500 000
В том числе:
Зданий, сооружений	300 000
Оборудования	200 000
Уставный капитал	1 900 000
Добавочный капитал	200 000
В том числе эмиссионный доход	200 000
Расчетный счет	300 000
Непокрытый убыток прошлых лет	300 000

Хозяйственные операции за апрель 2011 г.

№	Наименование операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№	Наименование операции	Сумма, руб.	Д	К
1.	Произведена переоценка основных средств по состоянию на 01. 04. 2011 г. Отражаются суммы дооценки по основным средствам производственного назначения:	-
1.	зданий, сооружений (индекс изменений 1,4), рыночная стоимость оборудования 1 000 000 руб. (путем прямого пересчета стоимости)	560000 400000	01 01	83 83
2.	Списаны суммы индексированного износа основных средств:	-
	зданий, сооружений	120000	83	02
	оборудования	80000	83	02
3.	Безвозмездно переданы основные средства:	-
	Первоначальная стоимость	300 000	01выб.	01
	Износ на день выбытия	200 000	02	01выб.
4.	Списана остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств	100000	91	01выб.
5.	Оприходованы на склад материалы, полученные безвозмездно	400 000	10	98
6.	Получена безвозмездная материальная помощь от ООО «Лимон»	50 000	51	98
7.	По решению общего собрания акционеров, средства добавочного капитала, полученные от переоценки основных средств направлены на увеличение уставного капитала	960000	83	80
8.	Проведена подписка (размещение) акций среди акционеров. На номинальную стоимость размещенных акций увеличивается размер уставного капитала	200000	81	80
9.	Получен краткосрочный кредит (сроком на 6 месяцев под 24 % годовых с ежемесячной уплатой процентов)	200 000	51	66-1
10.	Начислены проценты за пользование кредитом за 1 месяц	4000	91-2	66-1
11.	Оплачены начисленные проценты	24000	66-1	51
12.	Отпущены материалы на производственные нужды основных цехов	100 000	20	10
13.	Списываются суммы, относящиеся к безвозмездно полученным и отпущенным на производственные нужды материалам	100 000	98-2	91
14.	По решению совета директоров средства эмиссионного дохода направлены на покрытие убытка прошлых лет	200 000	80	84
15	Списывается ежемесячное сальдо прочих доходов и расходов		99	91-9

Задание 2.1. Составить баланс ООО «Апельсин» на 1 апреля 2011 г.

Актив			Пассив
№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.	№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	2000000	02	Амортизация основных средств	500000
51	Расчетный счет	300000	80	Уставный капитал	1900000
99	Прибыли и убытки	300000	83	Добавочный капитал	200000
	Баланс	2600000		Баланс	2600000

Задание 2.3. Открыть счета бухгалтерского учета.

Задание 2.4. Составить оборотную ведомость за апрель.

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	2000000		1260000	600000	2660000
83	Добавочный капитал		200000	1160000	960000		-
02	Амортизация основных средств		500000	200000	200000		500000
91	Прочие доходы и расходы		-	104000	100000		-4000
10	Материалы	-		400000	100000	300000
98	Доходы будущих периодов		-	100000	450000		350000
51	Расчетный счет	300000		250000	24000	526000
80	Уставный капитал		1900000	200000	1160000		2860000
81	Собственные акции (доли)		-	200000			-200000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		-	24000	204000		180000
20	Основное производство	-		100000		100000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	300000			200000	100000
Итого		2600000	2600000	3998000	3998000	3686000	3686000

Задание 2.5. Сформировать баланс на 01. 05. 2011 г.

Актив			Пассив
№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.	№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	2660000	02	Амортизация основных средств	500000
51	Расчетный счет	526000	80	Уставный капитал	2860000
10	Материалы	300000	83	Добавочный капитал	200000
20	Основное производство	100000	91	Прочие доходы и расходы	-4000
84	Нераспределенная прибыль	100000	98	Доходы будущих периодов	350000
			81	Собственные акции (доли)	-200000
			66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	180000
	Баланс	3686000		Баланс	3686000

Информация о работе Учёт капитала, резервов и займов