Учёт кассовых операций

 

 

2.4 Шахматный баланс

Шахматная ведомость ООО  «Новый офис» за май 2013г

(См. приложение № 1) Итог  по Дебету и Кредиту = 4.781.836 рублей

Д                  68                  К
27.000(ндс)	13.000(ндфл)
5.000	13.000(ндфл)
10.000(ндс)	10.000(тр.н)
	93.312(ндс)
	10.000
	5.000(ндс)
42.000	144.312
	102.312

Д                  69                  К
	30.000(стр.ф)
	30.000

 

 

 

2.5 Оборотно-сальдовая  ведомость

Ведомость ООО «Новый офис»  за май 2013г 

Код	Наименование счёта	Сальдо на 01.05		Сальдо за Май		Сальдо на 01.06
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства				80.000		80.000
01/1	Выбытие основных средств				250.000		250.000
08/4	Приобретение основных средств				308.000		308.000
10	Материалы			200.000	150.000	50.000
15	Заготовление и приобретение мат. ценностей				30.000		30.000
19	НДС			27.000	70.200		43.200
20	Основное производство			450.000	520.000		70.000
23/2	Вспомогательное производство				10.000		10.000
26	Общехозяйственные расходы			180.000	290.000		110.000
41	Товары				7.000		7.000
43	Готовая продукция			432.000	450.000		18.000
50	Касса			110.000	21.500	88.500
51	Расчётный счет			500.000	711.712		211.712
60	Расчёты с поставщиками			508.400	200.00	308.400
62	Расчёты с покупателями			611.712	611.712	-	-
68	Расчёт по налогам			10.000	5.000	5.000
68ндс	Расчёт по НДС			98.312	37.000	61.312
70	Расчёт по оплате труда			208.000	263.000		55.000
71/1	Расчёт с подотч. лицами(коман)				5.000		5.000
71/2	Расчёт с подотч. лицами(транс)				5.000		5.000
73	Расчёт с персоналом по прочим операциям				15.000		15.000
76	Расчёт с дебиторами/кредиторами			81.800	20.000	61.800
90/2	Себестоимость				432.000		432.000
90/3	Налог на добав.стоимость				93.312		93.312
90/9	Убыток				106.400		106.400
91/2	Прочие расходы				15.000		15.000
92/2	Банковское обслуживание				15.000		15.000
96/2	Резервы предстоящ.расходов				60.000		60.000
01/2	Списание основных средств			250.000		250.000
02	Амортизация основных средств			10.000		10.000
08	Вложение во необоротные  активы			80.000		80.000
23/4	Вспомогательное производство			60.000		60.000
68ндфл	Расчёт по НДФЛ			13.000		13.000
68тр.н	Расчёт по транс.налогу			10.000		10.000
69	Расчёты по соц.страхованию			60.000		60.000
71	Расчёт с подотчётными лицами			41.500		41.500
90/1	Выручка			611.712		611.712
91	Прочие доходы			27.000		27.000
94	Потери, взыскание			15.000		15.000
98	Доходы будущих периодов			100.000		100.000
99	Убытки			86.400		86.400
	Итого			4781.836	4781.836	1939.624	1939.624

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Заключительный  баланс

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Формы 
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 мая

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

1

05

2013

Организация

ООО «Новый офис»

по ОКПО

60983974

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

328742722

Вид экономической  деятельности

Производство офисной  мебели

по  ОКВЭД

36.22.11

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с ограниченной ответсвенностью

65

16

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)  654000 г.Новокузнецк ул.Кирова 88

 

 

 

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя 2

20

г.

20

г.

20

г.

АКТИВ

-

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

60,62,70,71,71/1/2,73,68+,69,76

Дебиторская задолженность

453.700

Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя 2

20

г.

20

г.

20

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

60,62,70,71,71/1/2,73,68+,69,76

Кредиторская задолженность

254.312

98

Доходы будущих периодов

100.000

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель				Главный  бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

20

г.

 

 

 

Заключение

В заключение отметим, что  процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:

- составление первичных  учетных документов, отражающих  осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных  денежных средств);

- регистрация первичных  учетных документов в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых документов;

- систематизация и обработка  первичных учетных документов  и составление бухгалтерских  проводок (для кассовых операций  бухгалтерские проводки могут  быть составлены на самих первичных  учетных документах);

- отражение в хронологическом  порядке в кассовой книге осуществленных  кассовых операций, подтвержденных  первичными учетными документами;

- перенос данных кассовой  книги в систематические (синтетические)  учетные регистры, где они разносятся  по счетам бухгалтерского учета.

Наконец, учетный процесс  предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления  данных бухгалтерского учета с фактическим  остатком наличных денежных средств  в кассе организации.

К особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана. Кассовое планирование необходимо для поддержания необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы организации. С кассовым планированием связана другая особенность проведения и учета кассовых операций – обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.

Символ кассового плана  или кассовые символа отражают источник возникновения или направление  использования наличных денежных средств. Этот двузначный символ указывается  при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении  операции, то есть в кассовых первичным  и бухгалтерских документах.

Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие  дополнительного контроля по кассовым операциям.

Важно отметить тот факт, что на сегодняшний день каждое предприятие  в процессе своей деятельности используют в расчетах, а так же на хозяйственные  и другие нужды ,наличные денежные средства. 

Список используемой литературы

1.  Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г.

2.  Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.

3.  "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).

4.  Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации".

5.   Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

6.  Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.

7.  Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

8.  Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.

9.  Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006.- 288 с.

10.  Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" /МФПА.- М. 2004. –101 с.

11 Информационные ресурсы // В помощь бухгалтеру: [сайт]. – Режим доступа : http://mvf.klerk.ru/ ,// Бух учёт онлайн [сайт]. – Режим доступа : http://online-buhuchet.ru/