Учёт наличие и движение денежных средств на примере ООО «Центр Дверей»

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  ЯДЕРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИФИ»

Димитровградский инженерно-технологический  институт-филиал НИЯУ МИФИ (ДИТИ НИЯУ МИФИ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине «Бухгалтерский учёт»

 

Тема: Учёт наличие и движение денежных средств на примере ООО «Центр Дверей»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Работу выполнил студент

группы 301 специальности 080114

Экономика и Бух. Учет

Абрашков Юрий Александрович 

Руководитель: Х.Х. Фатхутдинова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Димитровград 2013 г.

 

Глава 1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ         

1.1 Сущность денег  и денежного обращения          

1.2 Основные принципы  учета и движения денежных  средств

Глава 2. Краткая  экономическая характеристика ООО «Центр дверей»

Глава 3. Учет наличия  и движения денежных средств в  ООО «Центр дверей»

3.1 Учет денежных средств в кассе

3.2 Учет денежных средств  на расчетных счетах

3.3 Учет денежных средств  на специальных счетах

3.4 Учет переводов в пути

3.5 Пути совершенствования   учета денежных средств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список  литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию  от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль. за сохранностью – это  одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решений этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики  исходят из принципа, что умелое использование денежных средств  может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств, для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).

Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства - это  финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.

Актуальность исследования, в рамках курсовой работы определяется тем, что для эффективного использования  денежных средств необходимо уметь  грамотно планировать их поступление. Для правильного ведения учета денежных средств,  требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности будет достигнута лишь при достаточном контроле над движением прибыли и денежных средств.

Основными задачами данной курсовой работы являются:

• раскрытие сущности денег и денежного обращения;
• рассмотрение основных принципов учета и движения денежных средств;
• дать краткую экономическую характеристику предприятия;
• проанализировать учет наличия и движения денежных средств. 

Объектом исследования является  ООО «Центр дверей».

Период исследования 2011-2012 годы.

В качестве источников информации были использованы: научная и учебная литература, данные годовых бухгалтерских отчетов предприятия, первичных и сводных документов, регистров синтетического и аналитического учета, интернет ресурсы.

В работе были использованы следующие методы: сравнения, индукции, дедукции, графические и статистические.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Сущность денег и  денежного обращения

Важное значение для предпринимательской деятельности организаций имеют система денежных потоков, своевременность расчетов с клиентами, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. 
Денежные средства -  аккумулированные в денежной форме на счетах в банках и в кассах организации доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте и используемые для собственных целей организации. Денежные средства находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, выставленных аккредитивах, чековых книжках, на специальных и депозитных счетах и пр.

 Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками  за приобретенные у них основные средства сырье и другие материально-производственные запасы. С покупателями за купленные ими товары, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги. С кредитными учреждениями , по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом различного рода налогам и сборам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Деньги играют огромную роль в экономике. Они опосредуют кругооборот доходов и продуктов, способствуют эффективному функционированию производства, обмена. Деньги продаются и покупаются на рынке, элементами которого являются спрос, предложение, цена денег.

С развитием рыночных отношений изменяются и условия  обращения денег. Например, при продаже  товаров в кредит непосредственно  денег не нужно. Следовательно, на сумму товаров, проданных в кредит, необходимо уменьшить количество денег, в то же время к количеству денег, необходимых в обращении, надо приплюсовать сумму цен товаров, проданных в кредит, по которым срок уплаты наступил. Кроме того, очень много обращается товаров между предприятиями, регионами и так далее, стоимости этих товаров взаимно погашаются. [ 6. стр 302]

Эмиссия (выпуск) денег  особенно усиливается в периоды  экономических кризисов, политических и социальных потрясений, войн и  так далее. Естественно, реальная ценность бумажных денег падает пропорционально их количества. Ведь количество денег всегда определяется потребностями измерения стоимостей (цен) товаров на рынке.

Инфляция всегда –  подлинное бедствие для народа и  всей экономики в целом. Деньги постоянно теряют свою стоимость. Накапливать и хранить их становится невыгодным. От них стараются избавиться сегодня, потому что завтра они будут стоить ещё меньше. Доверие к деньгам подрывается. Темп инфляции по существу является показателем темпа обнищания народа.

Без накопления нет расширенного производства, строительства.

Экономика попадает в  порочный круг. Инфляцию можно «одолеть», в первую очередь, увеличением производства, но именно производству она создаёт  наибольшие помехи. И поскольку объёмы производства не возрастают, а в лучшем случае, не снижаются, то процессы инфляции усиливаются. Если же производство сокращается, то инфляция переходит в галопирующую, или гиперинфляцию .  [ 7. стр 130]

1.2 Основные принципы  учета и движения денежных средств

Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью - важнейшая функция  бухгалтерии.

 От того, насколько  успешно осуществляется управление  денежными потоками, во многом  зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Надлежаще поставленный бухгалтерский учет данного вида активов имеет важное - значение для правильной организации денежного  обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.

Одна из главнейших  целей бухгалтерского аппарата - обеспечить контроль над соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью  и эффективностью использования имеющихся денежных средств и полученных кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из того, что умелое использование денежных  потоков само по себе  может приносить организации дополнительный доход, например за счет  рационального вложения временно свободных денежных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т, д.).

Из изложенного вытекают следующие основные функции учета денежных средств: 
1) проверка правильности документальных оформлении и законности операций с денежными средствами. Своевременное и полное отражение их в учете; 
2)обеспечение временности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, соблюдение правил и положений по использованию денежных средств; 
3) своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов; 
4) обеспечение сохранности денежных средств. Денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдача, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя, из характера  деятельности она необходима; 
5) управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход; 
6) организация контроля да оплатой счетов, получением долгов с заемщиков, а дебиторов, а также наблюдения за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета из кассы.

Для учета денежных средств, применяют счета бухгалтерского учета, объединенные в раздел «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета (счета Кассы, Расчетных счетов, Валютных счетов, Специальных счетов в банках, переводов в пути)  и счет учета внутрихозяйственных и внешних расчетов организации. [1стр.250]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Краткая  экономическая характеристика ООО «Центр дверей»

Общество с ограниченной ответственностью «Центр Дверей» (ООО  «Центр Дверей») образовалось в 2010 году.

Находится по адресу: 433502, Ульяновская обл., г. Димитровград, ул. 50 лет Октября, дом 113.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и  организаций) 12569886

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью

Форма собственности: частная

Вид деятельности: Продажа  и установка дверей

Среднесписочная численность работников: 50 человек

Руководитель (ФИО): Сафронов Владимир Александрович

Гл. бухгалтер (ФИО): Иванова Елена Игоревна

Структура организации: отделы, магазины;

    - продажа и  установка дверей.

 

 

   По размеру предприятия принято делить на крупные, средние и малые. 

Крупные (свыше 500 рабочих) предприятия специализируются, главным образом, на производстве стандартных продуктов в массовом количестве, добиваясь за счет этого лидерства на издержках в конкурентной борьбе.            

Средние (от 50 до 500 рабочих) предприятия специализируются на производстве продукции, удовлетворяющей узкоспециализированный спрос (дифференцированная продукция), удерживают конкурентные позиции за счет обладания уникальными технологиями.

Малые (до 50 рабочих) предприятия специализируются на производстве новой продукции, в которой реализуются научно-технические нововведения

Ниже рассмотрим размеры  предприятия в ООО «Центр дверей» по таблице 1.

Показатели	Год		Отклонение, +,-2012 -	2012 год к 2011 базисному, %.
	2011	2012
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб	932 580	1196 736	264156	128,3
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	10400	14035	3635	134,9
Среднегодовая численность  работников предприятия - всего, чел.	45	50	5	111,1