Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2014 в 07:50, курсовая работа
Для написания курсовой работы я выбрала тему о взаимоувязках форм бухгалтерской отчётности, т.к. их отсутствие является одной из ошибок при составлении бухгалтерской (финансовой) отчётности. Проверка увязок показателей отчётностей является и одной из задач аудита. Знания и умения проверять увязку между формами бухгалтерской (финансовой) отчётности необходимы как начинающему бухгалтеру, так и опытному (ведь от технических ошибок не застрахован никто), а так же аудитору.
I. Теоретическая часть.
1. Введение.
2. Состав бухгалтерской (финансовой) отчётности.
3. Общие взаимосвязи форм бухгалтерской отчётности.
4. Взаимосвязи между отдельными формами отчётности.
5. Взаимосвязи бухгалтерского баланса с другими формами
(финансовой) отчётности.
6. Заключение
II. Практическая часть.
7. Отчётность за 2011год. Задача
8. Решение задачи
Журнал хозяйственных операций
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта
Оборотно-сальдовая ведомость.
9. Используемая литература
Применяемые сокращения:
Пояснения - пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках (Форма 0710005);
ОИК - отчет об изменениях капитала (Форма 0710003)
ОДДС - отчет о движении денежных средств (Форма 0710004)
Используя данные моей работы об увязке между показателями разных форм бухгалтерской (финансовой) отчётности можно проверить правильность её составления. При необходимости можно устранить технические ошибки, возникшие при заполнении форм. Значение этих контрольных соотношений поможет лучше разобраться в структуре отчетности и проверить правильность ее составления. Зная содержание и взаимосвязи между показателями отчётности, можно переходить к её углублённому финансовому анализу. Логические связи дополняются информационными данными, представленными контрольными соотношениями между отдельными показателями отчётных форм. Бухгалтерская отчётность организации служит основным источником информации о её деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчётов раскрывает причины достигнутых успехов, а так же недостатков в работе организации, помогает наметить пути совершенствования её деятельности.
II. Практическая часть
Отчётность за 2011 год. Задача.
В IV квартале 2011 года было создано общество с ограниченной ответственностью «Альфа» с уставным капиталом 10 млн. рублей. Учредителями в качестве вклада в уставный капитал были внесены: оборудование в сумме 5 млн. рублей и денежные средства в сумме 5 млн. рублей.
У АО «Гамма» были приобретены станки на сумму 1 млн. рублей, кроме того НДС 18%. Оплата состоялась через расчётный счёт. Основные средства были введены в эксплуатацию 10 октября 2011 года.
От поставщиков поступили материалы на сумму 700 тыс. рублей, кроме того НДС 18%. Оплата поставщикам состоялась через расчётный счёт.
Начислена заработная плата работникам за ноябрь и декабрь 2011 года, фонд оплаты труда за месяц составил 500 тыс. рублей. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Начислены отчисления на социальное страхование. Начислены отчисления на социальное страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве 0,2% за ноябрь и декабрь. 5 декабря работникам была выплачена заработная плата за ноябрь, а также перечислены налоги: на социальное страхование, НДФЛ и отчисления на социальное страхование от несчастных случаев за ноябрь 2011 года.
Начислена амортизация по станкам и оборудованию за 2011 год. Срок полезного использования установлен 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
В ноябре – декабре предприятие произвело следующие операции:
отпущены на производство материалы по фактической себестоимости 600 тыс. рублей;
начислено за электроэнергию 20 тыс. рублей, НДС 18%;
оплачено поставщику «Иркутскэнерго» 11800 рублей через расчётный счёт;
получены деньги из банка в кассу предприятия на командировочные расходы 7000 рублей;
выдано под отчёт на командировочные расходы Голубеву И.И. - 4000 рублей, Соколову Н.Н 2500 рублей;
утрверждён финансовый отчёт Соколова Н.Н. в сумме 2700 рублей, расходы отнесены на основное производство.
Оприходована готовая продукция, незавершённое производство отсутствует.
Поступила предоплата от покупателей 4720 тыс. рублей. Отгружена продукция на сумму 4000 тыс. рублей, кроме того НДС 720 тыс. рублей. Списана фактическая себестоимость готовой продукции. Вся продукция была реализована.
Рассчитать прибыль от реализации. Начислен налог на прибыль за 2011 год. Произведена реформация баланса.
ООО "Альфа"
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2011 года, руб.
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Д |
К |
Сумма, |
п/п |
руб. | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Создание ООО с уставным капиталом 10 млн. руб. |
75.1 |
80 |
10 000 000 |
2 |
Учредителями в качестве вклада в УК внесено оборудование |
08.4 |
75.1 |
5 000 000 |
3 |
Оборудование поставлено на учёт в качестве основных средств |
01.1 |
08.4 |
5 000 000 |
4 |
Учредителями в качестве вклада в УК внесены денежные средства |
51 |
75.1 |
5 000 000 |
5 |
Приобретены станки у АО «Гамма» |
08.4 |
60.1 |
1 000 000 |
6 |
Выделен НДС 18% |
19.1 |
60.1 |
180 000 |
7 |
Оплачено за станки АО «Гамма» |
60.1 |
51 |
1 180 000 |
8 |
Станки введены в эксплуатацию и поставлены на учёт в качестве ОС 20.11.11 |
01.1 |
08.4 |
1 000 000 |
9 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.1 |
180 000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
10 |
Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60.2 |
700 000 |
11 |
Выделен НДС 18% |
19.3 |
60.2 |
126 000 |
12 |
Оплачено поставщику за материалы |
60.2 |
51 |
826 000 |
13 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.3 |
126 000 |
14 |
Начисление з/плата работникам за ноябрь 2011 г. |
20 |
70 |
500 000 |
15 |
Удержан НДФЛ 13% за ноябрь 2011 г. |
70 |
68.1 |
65 000 |
16 |
Начислены отчисления в ПФ 26% за ноябрь 2011г |
20 |
69.2 |
130 000 |
17 |
Начислены отчисления в ФСС 2,9% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.1 |
14 500 |
18 |
Начислены отчисления в ФОМС 3,1% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.3.1 |
15 500 |
19 |
Начислены отчисления в ТОМС 2% за ноябрь 2011 г. |
20 |
69.3.2 |
10 000 |
20 |
Начислены отчисления на соцстрах. от несчастных случаев и травматизма на производстве за ноябрь 2011г. |
20 |
69.4 |
1 000 |
21 |
Сняты денежные средства с расчётного счёта на выплаты з/платы работникам за ноябрь 2011 г. |
50 |
51 |
435 000 |
22 |
Выплачена з/плата работникам за ноябрь 2011 г. |
70 |
50 |
435 000 |
23 |
Перечислены отчисления в ПФ 26% за ноябрь 2011г |
69.2 |
51 |
130 000 |
24 |
Перечислены отчисления в ФСС 2,9% за ноябрь 2011 г. |
69.1 |
51 |
14 500 |
25 |
Перечислены отчисления в ФОМС 3,1% за ноябрь 2011 г. |
69.3.1 |
51 |
15 500 |
26 |
Перечислены отчисления в ТОМС 2% за ноябрь 2011 г. |
69.3.2 |
51 |
10 000 |
27 |
Перечислены отчисления на соцстрах. от несчастных случаев и травматизма на производстве за ноябрь 2011г. |
69.4 |
51 |
1 000 |
28 |
Перечислен НДФЛ за ноябрь 2011 г. |
68.1 |
51 |
65 000 |
29 |
Начислена заработная плата работникам за декабрь 2011 г. |
20 |
70 |
500 000 |
30 |
Удержан НДФЛ 13% за декабрь 2011 г. |
70 |
68.1 |
65 000 |
31 |
Начислены отчисления в ПФ 26% за декабрь 2011г |
20 |
69.2 |
130 000 |
32 |
Начислены отчисления в ФСС 2,9% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.1 |
14 500 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
33 |
Начислены отчисления в ФОМС 3,1% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.3.1 |
15 500 |
34 |
Начислены отчисления в ТОМС 2% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.3.2 |
10 000 |
35 |
Начислены отчисления на соцстрахование от несчастных случаев и травматизма на производстве 0,2% за декабрь 2011 г. |
20 |
69.4 |
1 000 |
36 |
Начислена амортизация по основным средствам за ноябрь 2011 г. |
20 |
02.1 |
50 000 |
37 |
Отпущены на производство материалы по фактической с/стоимости |
20 |
10 |
600 000 |
37 |
Начислено за электроэнергию |
20 |
60.3 |
20 000 |
38 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.3 |
3 600 |
39 |
Оплачено поставщику энергии «Иркутскэнерго» |
60.3 |
51 |
11 800 |
40 |
Возмещение НДС |
68.2 |
19.3 |
3 600 |
41 |
Получены денежные средства из банка в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
7 000 |
42 |
Выданы в подотчёт Голубеву И.И. денежные средства на командировочные расходы |
71.1 |
50 |
4 000 |
43 |
Выданы в подотчёт Соколову Н.Н. денежные средства на командировочные расходы |
71.2 |
50 |
2 500 |
44 |
Утверждён авансовый отчёт Соколова Н.Н. |
20 |
71.2 |
2 700 |
45 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 2011 г. |
20 |
02.1 |
50 000 |
46 |
Оприходована готовая продукция |
43 |
20 |
2 064 700 |
47 |
Поступила предоплата от покупателя |
51 |
62 |
4 720 000 |
48 |
Отгружена продукция покупателю |
62 |
90.1 |
4 720 000 |
49 |
Начислен НДС |
90.3 |
68.2 |
720 000 |
50 |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
90.2 |
43 |
2 064 700 |
51 |
Закрытие счёта 90 |
90.9 |
90.2 |
2 064 700 |
52 |
Закрытие счёта 90 |
90.9 |
90.3 |
720 000 |
53 |
Закрытие счёта 90 |
90.1 |
90.9 |
4 720 000 |
54 |
Прибыль от реализации |
90.9 |
99 |
1 935 300 |
55 |
Начислен налог на прибыль за 2011 г. 20% |
99 |
68.4 |
387 060 |
56 |
Реформация баланса (прибыль) |
99 |
84.1 |
1 548 240 |
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта
Д |
01 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
5 000 000 |
5 000 000 | |||
1 000 000 |
1 000 000 | |||
Обороты |
6 000 000 |
6 000 000 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
08 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
5 000 000 |
5 000 000 | |||
1 000 000 |
1 000 000 | |||
Обороты |
6 000 000 |
6 000 000 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
19.1 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
180 000 |
180 000 | |||
Обороты |
180 000 |
180 000 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
19.3 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
126 000 |
126 000 | |||
Обороты |
126 000 |
126 000 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
19.4 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
3 600 |
3 600 | |||
Обороты |
3 600 |
3 600 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
19 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
180 000 |
180 000 | |||
129 600 |
129 600 | |||
3 600 |
3 600 | |||
Обороты |
309 600 |
309 600 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
02 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
50 000 | ||||
50 000 | ||||
Обороты |
100 000 | |||
С-до/кон. |
100 000 | |||
Д |
10 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
700 000 |
600 000 | |||
Обороты |
700 000 |
600 000 | ||
С-до/кон. |
100 000 |
|||
Д |
20 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
500 000 |
2 064 700 | |||
130 000 |
||||
14 500 |
||||
15 500 |
||||
10 000 |
||||
1 000 |
||||
500 000 |
||||
130 000 |
||||
14 500 |
||||
15 500 |
||||
10 000 |
||||
1 000 |
||||
50 000 |
||||
600 000 |
||||
50 000 |
||||
20 000 |
||||
2 700 |
||||
Обороты |
2 064 700 |
2 064 700 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
43 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
2 064 700 |
2 064 700 | |||
Обороты |
2 064 700 |
2 064 700 | ||
С-до/кон. |
- |
- | ||
Д |
50 |
К | ||
С-до/нач. |
- |
- | ||
435 000 |
435 000 | |||
7 000 |
4 000 | |||
2 500 | ||||
Обороты |
442 000 |
441 500 | ||
С-до/кон. |
500 |
|||
Информация о работе Взаимоувязка форм бухгалтерской отчётности