Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2015 в 21:40, контрольная работа
ЗАО «Веста» производит два вида продукции: столы и стеллажи. При производстве продукции используется два вида материалов: ДСП и массив сосны. Учетной политикой предприятия для оценки отпущенных в производство материалов применяется метод FIFO. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости. В качестве базы распределения общепроизводственных расходов применяется количество часов работы основных производственных рабочих. Коммерческие и управленческие расходы в качестве условно-постоянных списываются на счет 90 «Продажи» и не участвуют в калькулировании себестоимости произведенной продукции.
Таблица 7.-Остаток материалов на складе на начало периода
Показатели |
Материалы | |
ДСП |
Массив сосны | |
1.Запасы на начало периода, м куб. |
15 |
20 |
2. Стоимость запасов, руб. |
6000,00 |
20000,00 |
Таблица 8.-Планируемая величина косвенных расходов на производство продукции
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Производственные косвенные расходы – всего, |
1440000,00 |
в том числе: переменные: |
|
- вспомогательные материалы; |
120000,00 |
- электроэнергия; |
20000,00 |
- заработная плата |
520000,00 |
- рсэо; |
10000,00 |
постоянные: |
|
- заработная плата общецехового персонала с отчислениями; |
640000,00 |
- амортизация; |
100000,00 |
- прочие |
30000,00 |
Расходы на маркетинг – всего, |
160000.00 |
в том числе: |
|
- заработная плата с отчислениями; |
100000,00 |
- реклама; |
20000,00 |
- командировочные расходы |
40000,00 |
Коммерческие расходы – всего, |
90000,00 |
в том числе: |
|
- заработная плата с отчислениями; |
40000,00 |
- аренда и прочие |
50000,00 |
Управленческие расходы - всего, |
700000,00 |
в том числе: |
|
- заработная плата с отчислениями; |
600000,00 |
- амортизация; |
50000,00 |
- коммунальные платежи |
50000,00 |
Таблица 9.-Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода
Показатели |
Готовая продукция | |
Столы |
Стеллажи | |
1.Готовая продукция на начало периода, штук |
50 |
70 |
2. Стоимость готовой продукции, руб. |
89750,00 |
82390,00 |
2. Разработка операционного бюджета ЗАО «Веста» на ХХ год.
1 шаг. Разработка бюджета продаж.
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за ед-цу, руб. |
Выручка, руб. |
Столы |
|||
Стеллажи |
|||
Всего |
2 шаг. Разработка бюджета производства
Бюджет производства в натуральных единицах
Показатели |
Виды продукции | |
Столы, шт. |
Стеллажи,шт. | |
Продажи плановые |
||
+ |
||
Планируемые запасы на конец периода |
||
= |
||
Всего необходимо произвести |
||
- |
||
Запасы на начало периода |
||
= |
||
Планируемый объем производства |
||
3 шаг. Разработка
бюджета затрат основных
Затраты материалов, необходимые для запланированного объема готовой продукции в натуральном выражении, м.кvб.
Материал |
Столы, шт |
Стеллажи, шт |
Всего | ||
на единицу |
всего |
на единицу |
всего | ||
ДСП |
|||||
Массив сосны |
|||||
Бюджет прямых материальных затрат.
№ |
Показатели |
ДСП |
Массив сосны |
Всего |
1 |
Всего потребности в материалах, м куб. |
|||
2 |
Использовано из запасов, м куб. |
|||
3 |
Цена 1 м куб. |
|||
4 |
Стоимость имеющихся запасов материалов, руб. |
|||
5 |
Объем закупок материалов, м куб. (стр.l-стр.2) |
|||
6 |
Цена за 1 м куб. |
|||
7 |
Стоимость закупок материалов, руб. (стр.5*стр.6) |
|||
8 |
Общая стоимость материалов, руб. (стр.4+стр.7) |
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении.
Показатели |
ДСП |
Массив сосны |
Всего |
1.Потребность в материалах для производства, м куб |
|||
2.Запасы материалов на конец периода, м куб. |
|||
3.Всего потребности в материалах, м куб. (стр.1 +стр.2) |
|||
4.Запасы материалов на начало, м куб |
|||
5.Объем закупок, м куб. (стр.3-стр.4) |
|||
6.Цена за 1 м куб. |
|||
7.Объем закупок (стр.5*стр.6) |
4 шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат
Бюджет затрат труда на производство продукции в натуральном и стоимостном выражении.
Виды продукции |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты времени на единицу продукции, ч. |
Общие затраты рабочего времени, ч. |
Почасовая ставка, руб. |
Всего, руб. |
Столы |
|||||
Стеллажи |
|||||
Итого |
5 шаг. Разработка бюджета косвенных расходов
Бюджет косвенных расходов
Косвенные расходы |
Сумма, руб. |
Переменные косвенные расходы - всего, |
|
в том числе: |
|
- вспомогательные материалы |
|
- электроэнергия |
|
- заработная плата |
|
- РСЭО. |
|
Постоянные косвенные расходы всего, |
|
в том числе: |
|
- заработная плата общецехового персонала с отчислениями; |
|
- амортизация; |
|
- прочие. |
|
Всего |
6 шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
Расчет себестоимости единицы готовой продукции.
Показатели |
Стоимость единицы затрат |
Затраты (столы) |
Затраты (стеллажи) | ||
Натур. |
Руб. |
Натур. |
Руб. | ||
Материалы: |
|||||
- ДСП; |
|||||
- массив сосны. |
|||||
Рабочее время |
|||||
Косвенные расходы |
|||||
Всего |
|||||
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода.
Показатели |
Ед.из. |
Количество |
Стоимость единицы, руб. |
Итого |
Запасы материалов: |
||||
- ДП; |
||||
- массив сосны. |
||||
Запасы готовой продукции: |
||||
- столы; |
||||
- стеллажи. |
||||
Итого |
7 шаг. Разработка
бюджета себестоимости
Бюджет себестоимости проданной продукции.
Показатели |
Сумма, руб. |
1.Запасы готовой продукции на начало периода |
|
2.Затраты материалов |
|
3.Затраты труда |
|
4.Косвенные расходы |
|
5.Себестоимость произведенной продукции (стр.2+стр.3.+стр.4) |
|
6.Запасы готовой продукции |
|
7.Себестоимость проданной продукции (стр.1+стр.5.-стр.6) |
8 шаг. Разработка бюджета расходов на маркетинг, коммерческих и управленческих расходов
Бюджет расходов на маркетинг.
Показатели |
Сумма, руб. |
Заработная плата с отчислениями |
|
Реклама |
|
Командировочные расходы |
|
Итого |
Бюджет коммерческих расходов
Показатели |
Сумма, руб. |
Заработная плата с отчислениями |
|
Аренда и прочие расходы |
|
Итого |