Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Сентября 2013 в 01:28, курсовая работа
1. Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ п/п Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма
1 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы:
Ткань костюмная 500 м 10 60 205 084,75
(НДС 18%) 19 60 36 915,25
Ткань подкладочная 500 м 10 60 102 542,37
(НДС 18%) 19 60 18 457,63
2 Акцептован счет поставщика за оборудование Гладильные прессы 08 60 84 745,76
(НДС 18%) 19 60 15 254,24
3 Акцептован счет специализированной организации за выполненные работы по монтажу и подключению Гладильных прессов 08 60 19 491,53
(НДС 18%) 19 60 3 508,47
4 Сданы в эксплуатацию Гладильные прессы 01 08 104 237,29
5 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 50 51 10 800,00
6 Выплачены заработная плата на карты сотрудникам с расчетного счета 70 51 101 500,00
7 Поступили деньги на расчетный счет организации 51 62 567 700,00
8 Получена в кассу задолженность подотчетного лица 50 71 460,00
9 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков 60 51 525 000,00
б) налог на доходы с физических лиц 68 51 14 100,00
в) взносы на соц.страхование 69 51 41 100,00
10 Выданы деньги сотруднику на командировочные расходы 71 50 9 500,00
11 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (500 руб.) 51 50 2 260,00
12 Списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды 26 10 13 000,00
13 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы :
Ткань костюмная 700 м 10 60 290 677,97
(НДС 18%) 19 60 52 322,03
Ткань подкладочная 500 м 10 60 100 000,00
(НДС 18%) 19 60 18 000,00
Нитки 100 шт 10 60 13 559,32
(НДС 18%) 19 60 2 440,68
14 Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию 62 90-1 109 332,03
(НДС 18%) 62 90-3 19 677,97
15 Списана себестоимость проданной продукции 90-2 43 116 100,00
16 Начислен НДС по реализации продукции 90-3 68 19 677,97
17 Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 26 71 4 630,00
18 Начислена амортизация основных средств 20 02 7 441,37
19 Начислена амортизация по нематериальным активам 20 05 81,25
20 Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций:
а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные производственным цехом 20 60 45 338,98
(НДС 18%) 19 60 8 161,02
б) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 26 60 7 966,10
(НДС 18%) 19 60 1 433,90
21 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за март 2013 г.:
а) рабочим основного производственного цеха 20 70 42 000,00
б) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией 26 70 109 000,00
22 Из начисленной заработной платы удержан Налог на доходы с физических лиц 70 68 18 148,00
23 Начислены взносы на социальное страхование:
а) работника основного производства 20 69 12 600,00
б) работникам, занятым в управлении организацией 26 69 32 700,00
24 Списана стоимость израсходованных в производстве материалов 20 10 751 520,40
25 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (на конец месяца остаток незавершенного производства составил 82500 руб.) 43 20 776 482,00
26 Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию 62 90-1 381 355,93
(НДС 18%) 62 90-3 68 644,07
Журнал хозяйственных операций……………………………………3
Комментарии к расчетам по журналу хозяйственных операций……….5
Счета……………………………………………………………………8
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………12
Документы………………………………………………………………...13
МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КИНО И ТЕЛЕВИДЕНИЯ»
Институт экономики и управления Кафедра информационного менеджмента и бухгалтерского учета
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «УЧЕТ И АНАЛИЗ. ФИНАНСОВЫЙ
УЧЕТ»
Выполнила: Студентка 143 гр. ФАУ Горбенко О.В. Проверила: к.э.н., доц. Сальникова Е.В.
Санкт-Петербург
Содержание.
Комментарии к расчетам по
журналу хозяйственных
Документы………………………………………………………
1. Журнал регистрации хозяйственных операций. | ||||
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы: |
|||
Ткань костюмная 500 м |
10 |
60 |
205 084,75 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
36 915,25 | |
Ткань подкладочная 500 м |
10 |
60 |
102 542,37 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
18 457,63 | |
2 |
Акцептован счет поставщика за оборудование Гладильные прессы |
08 |
60 |
84 745,76 |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
15 254,24 | |
3 |
Акцептован счет специализированной
организации за выполненные работы
по монтажу и подключению |
08 |
60 |
19 491,53 |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
3 508,47 | |
4 |
Сданы в эксплуатацию Гладильные прессы |
01 |
08 |
104 237,29 |
5 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
50 |
51 |
10 800,00 |
6 |
Выплачены заработная плата на карты сотрудникам с расчетного счета |
70 |
51 |
101 500,00 |
7 |
Поступили деньги на расчетный счет организации |
51 |
62 |
567 700,00 |
8 |
Получена в кассу |
50 |
71 |
460,00 |
9 |
Оплачены с расчетного счета организации: |
|||
а) счета поставщиков и подрядчиков |
60 |
51 |
525 000,00 | |
б) налог на доходы с физических лиц |
68 |
51 |
14 100,00 | |
в) взносы на соц.страхование |
69 |
51 |
41 100,00 | |
10 |
Выданы деньги сотруднику на командировочные расходы |
71 |
50 |
9 500,00 |
11 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (500 руб.) |
51 |
50 |
2 260,00 |
12 |
Списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
13 000,00 |
13 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы : |
|||
Ткань костюмная 700 м |
10 |
60 |
290 677,97 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
52 322,03 | |
Ткань подкладочная 500 м |
10 |
60 |
100 000,00 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
18 000,00 | |
Нитки 100 шт |
10 |
60 |
13 559,32 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
2 440,68 | |
14 |
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
62 |
90-1 |
109 332,03 |
(НДС 18%) |
62 |
90-3 |
19 677,97 | |
15 |
Списана себестоимость проданной продукции |
90-2 |
43 |
116 100,00 |
16 |
Начислен НДС по реализации продукции |
90-3 |
68 |
19 677,97 |
17 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
26 |
71 |
4 630,00 |
18 |
Начислена амортизация основных средств |
20 |
02 |
7 441,37 |
19 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
20 |
05 |
81,25 |
20 |
Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций: |
|||
а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные производственным цехом |
20 |
60 |
45 338,98 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
8 161,02 | |
б) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений |
26 |
60 |
7 966,10 | |
(НДС 18%) |
19 |
60 |
1 433,90 | |
21 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за март 2013 г.: |
|||
а) рабочим основного |
20 |
70 |
42 000,00 | |
б) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией |
26 |
70 |
109 000,00 | |
22 |
Из начисленной заработной платы удержан Налог на доходы с физических лиц |
70 |
68 |
18 148,00 |
23 |
Начислены взносы на социальное страхование: |
|||
а) работника основного производства |
20 |
69 |
12 600,00 | |
б) работникам, занятым в управлении организацией |
26 |
69 |
32 700,00 | |
24 |
Списана стоимость израсходованных в производстве материалов |
20 |
10 |
751 520,40 |
25 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (на конец месяца остаток незавершенного производства составил 82500 руб.) |
43 |
20 |
776 482,00 |
26 |
Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
62 |
90-1 |
381 355,93 |
(НДС 18%) |
62 |
90-3 |
68 644,07 | |
27 |
Списана себестоимость проданной продукции |
90-2 |
43 |
416 000,00 |
28 |
Начислен НДС по реализации продукции |
90-3 |
68 |
68 644,07 |
29 |
Списаны общехозяйственные расходы за месяц |
90-2 |
26 |
167 296,10 |
30 |
Определить и списать |
99 |
90-9 |
208 708,14 |
31 |
Начислен налог на прибыль за 1 квартал |
99 |
68 |
29 538,37 |
Комментарии к расчетам
по журналу хозяйственных
Операция № 4. 84745,76+19491,53= 104237,29
Операция № 8. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 марта 2013 года по счету 71
Операция № 11. 1000+10800-9500+460-500=2260,
Операция № 25. Кт счета 20.
7441,37+81,25+45338,98+42000+
Операция № 28. 450000*18/118=68644,07
Операция № 29. Кт счета 26.
13000+4630+7966,10+109000+
Операция № 30. Кт счета 90 .
116100+19677,97+416000+68644,
Таблица 2.
Ведомость начисления заработной платы за март | ||||||
ФИО |
Должность |
Начислено |
Сумма стандартных налоговых вычетов |
Налогооблагаемая база |
Удержан НДФЛ (13%) |
Сумма к выдаче |
Иванов И.И. |
Директор |
52 000,00 |
2 800,00 |
49 200,00 |
6 396,00 |
45 604,00 |
Маслова А.А. |
Менеджер |
25 000,00 |
2 800,00 |
22 200,00 |
2 886,00 |
22 114,00 |
Уваров Т.А. |
Бухгалтер |
32 000,00 |
32 000,00 |
4 160,00 |
27 840,00 | |
Соколова В.В. |
Швея |
21 000,00 |
21 000,00 |
2 730,00 |
18 270,00 | |
Карпова М.М. |
Швея |
21 000,00 |
5 800,00 |
15 200,00 |
1 976,00 |
19 024,00 |
Итог |
151 000,00 |
11 400,00 |
139 600,00 |
18 148,00 |
132 852,00 | |
в т.ч.: |
42 000,00 |
5 800,00 |
36 200,00 |
4 706,00 |
37 294,00 | |
Руководителям, специалистам и служащим за управление организацией |
109 000,00 |
5 600,00 |
103 400,00 |
13 442,00 |
95 558,00 | |
Таблица 4.
Начисление амортизации ОС за март | ||
Вариант 4 |
Сумма амортизации за март | |
Основные средства, |
440 200,00 |
7 441,37 |
в том числе: | ||
Швейные машины |
76 672,00 |
1 064,89 |
Срок полезного использования |
6 лет |
72 |
Оверлоки |
47 488,00 |
565,33 |
Срок полезного использования |
7 лет |
84 |
Пуговичные машины |
42 240,00 |
502,86 |
Срок полезного использования |
7 лет |
84 |
Столы для промышленных машин и оверлоков |
14 976,00 |
178,29 |
Срок полезного использования |
7 лет |
84 |
Компьютеры |
69 120,00 |
1 152,00 |
Срок полезного использования |
5 лет |
60 |
Прочие основные средства |
189 704,00 |
|
Сумма амортизации за месяц |
3 978,00 |
3 978,00 |
Таблица 5.
Начисление амортизации НМА за март | ||
Вариант 4 |
Сумма амортизации за март | |
НМА |
19 500,00 |
81,25 |
в том числе: | ||
НМА |
19 500,00 |
81,25 |
Срок полезного использования |
20 лет |
240 |
Таблица 6.
Списание материалов в производство за март | ||||||||||
№ п/п |
Наименование нефинансового актива |
Единица изме- |
Остаток на 1 марта 2013 г. |
Обороты за март 2013 г. |
Остаток на 1 апреля 2013 г. | |||||
дебет |
дебет |
кредит |
дебет | |||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | |||
1 |
Ткань костюмная |
м |
600 |
250 000,00 |
1200 |
495 762,72 |
1 400 |
580 034,00 |
400 |
165 728,72 |
2 |
Ткань подкладочная |
м |
500 |
110 000,00 |
1000 |
202 542,37 |
970 |
168 421,10 |
530 |
144 121,27 |
3 |
Нитки |
шт |
150 |
24 500,00 |
100 |
13 559,32 |
145 |
3 065,30 |
105 |
34 994,02 |
4 |
Прочие материалы |
65 500,00 |
13 000,00 |
52 500,00 | ||||||
Итого |
х |
450 000,00 |
х |
711 864,41 |
х |
764 520,40 |
х |
397 344,01 | ||
2.Счета.
01 |
02 | |||||
С-до на начало |
440 200,00 |
С-до на начало |
352 160,00 | |||
Обороты |
104 237,29 |
Обороты |
7 441,37 | |||
Итого |
104 237,29 |
0,00 |
Итого |
0,00 |
7 441,37 | |
С-до на конец |
544 437,29 |
С-до на конец |
359 601,37 | |||
04 |
||||||
С-до на начало |
19 500,00 |
|||||
Обороты |
||||||
Итого |
0,00 |
0,00 |
||||
С-до на конец |
19 500,00 |
|||||
05 |
08 | |||||
С-до на начало |
3 900,00 |
С-до на начало |
0,00 |
|||
Обороты |
81,25 |
Обороты |
84 745,76 |
104 237,29 | ||
19 491,53 |
||||||
Итого |
0,00 |
81,25 |
Итого |
104 237,29 |
104 237,29 | |
С-до на конец |
3 981,25 |
С-до на конец |
0,00 |
|||
10 |
19 | |||||
С-до на начало |
450 000,00 |
С-до на начало |
80 000,00 |
|||
Обороты |
205 084,75 |
Обороты |
36 915,25 |
|||
102 542,37 |
18 457,63 |
|||||
13 000,00 |
15 254,24 |
|||||
3 508,47 |
||||||
290 677,97 |
52 322,03 |
|||||
100 000,00 |
18 000,00 |
|||||
13 559,32 |
2 440,68 |
|||||
751 520,40 |
8 161,02 |
|||||
1 433,90 |
||||||
Итого |
711 864,41 |
764 520,40 |
Итого |
156 493,22 |
0,00 | |
С-до на конец |
397 344,01 |
С-до на конец |
236 493,22 |
|||
20 |
26 | |||||
С-до на начало |
116 100,00 |
С-до на начало |
0,00 |
|||
Обороты |
7 441,37 |
Обороты |
13 000,00 |
|||
81,25 |
4 630,00 |
|||||
45 338,98 |
7 966,10 |
|||||
42 000,00 |
109 000,00 |
|||||
12 600,00 |
32 700,00 |
|||||
751 520,40 |
167 296,10 | |||||
776 482,00 |
||||||
Итого |
858 982,00 |
776 482,00 |
Итого |
167 296,10 |
167 296,10 | |
С-до на конец |
198 600,00 |
С-до на конец |
0,00 |
|||
43 |
50 | |||||
С-до на начало |
375 900,00 |
С-до на начало |
1 000,00 |
|||
Обороты |
Обороты |
10 800,00 |
||||
116 100,00 |
460,00 |
|||||
776 482,00 |
9 500,00 | |||||
416 000,00 |
2 260,00 | |||||
Итого |
776 482,00 |
532 100,00 |
Итого |
11 260,00 |
11 760,00 | |
С-до на конец |
620 282,00 |
С-до на конец |
500,00 |
|||
|
|
||||||
51 |
60 | |||||
С-до на начало |
2 500 000,00 |
С-до на начало |
538 000,00 | |||
Обороты |
10 800,00 |
Обороты |
205 084,75 | |||
101 500,00 |
36 915,25 | |||||
567 700,00 |
102 542,37 | |||||
18 457,63 | ||||||
525 000,00 |
84 745,76 | |||||
14 100,00 |
15 254,24 | |||||
41 100,00 |
19 491,53 | |||||
2 260,00 |
3 508,47 | |||||
525 000,00 |
||||||
290 677,97 | ||||||
52 322,03 | ||||||
100 000,00 | ||||||
18 000,00 | ||||||
13 559,30 | ||||||
2 440,70 | ||||||
45 338,98 | ||||||
8 161,02 | ||||||
7 966,10 | ||||||
1 433,90 | ||||||
Итого |
569 960,00 |
692 500,00 |
Итого |
525 000,00 |
1 025 900,00 | |
С-до на конец |
2 377 460,00 |
С-до на конец |
1 038 900,00 | |||
|
|
||||||
62 |
68 | |||||
С-до на начало |
686 200,00 |
С-до на начало |
144 100,00 | |||
Обороты |
567 700,00 |
Обороты |
||||
109 332,03 |
19 677,97 | |||||
19 677,97 |
18 148,00 | |||||
381 355,93 |
68 644,07 | |||||
68 644,07 |
14 100,00 |
|||||
29 538,37 | ||||||
Итого |
579 010,00 |
567 700,00 |
Итого |
14 100,00 |
136 008,41 | |
С-до на конец |
697 510,00 |
С-до на конец |
266 008,41 | |||
69 |
70 | |||||
С-до на начало |
41 100,00 |
С-до на начало |
98 700,00 | |||
Обороты |
41 100,00 |
Обороты |
101 500,00 |
|||
12 600,00 |
42 000,00 | |||||
32 700,00 |
109 000,00 | |||||
18 148,00 |
||||||
Итого |
41 100,00 |
45 300,00 |
Итого |
119 648,00 |
151 000,00 | |
С-до на конец |
45 300,00 |
С-до на конец |
130 052,00 | |||
|
|
||||||
71 |
80 | |||||
С-до на начало |
460,00 |
С-до на начало |
2 890 000,00 | |||
Обороты |
460,00 |
Обороты |
||||
9 500,00 |
||||||
4 630,00 |
||||||
Итого |
9 500,00 |
5 090,00 |
Итого |
0,00 |
0,00 | |
С-до на конец |
4 870,00 |
С-до на конец |
2 890 000,00 | |||
84 |
90 | |||||
С-до на начало |
245 000,00 |
С-до на начало |
||||
Обороты |
Обороты |
109 332,03 | ||||
19 677,97 | ||||||
116 100,00 |
||||||
19 677,97 |
||||||
381 355,93 | ||||||
68 644,07 | ||||||
Итого |
0,00 |
0,00 |
416 000,00 |
|||
С-до на конец |
245 000,00 |
68 644,07 |
||||
167 296,10 |
||||||
208 708,14 | ||||||
Итого |
787 718,14 |
787 718,14 | ||||
С-до на конец |
0,00 |
|||||
99 |
||||||
С-до на начало |
356 400,00 |
|||||
Обороты |
||||||
208 708,14 |
||||||
29 538,37 |
||||||
Итого |
238 246,51 |
0,00 |
||||
С-до на конец |
118 153,49 |
|||||
|
3.Оборотно-сальдовая ведомость за март | ||||||
Сальдо на 01.03.13г. |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.13г. | ||||
счет |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
01 |
440 200,00 |
104 237,29 |
544 437,29 |
|||
02 |
352 160,00 |
7 441,37 |
359 601,37 | |||
04 |
19 500,00 |
19 500,00 |
||||
05 |
3 900,00 |
81,25 |
3 981,25 | |||
08 |
104 237,29 |
104 237,29 |
||||
10 |
450 000,00 |
711 864,41 |
764 520,40 |
397 344,01 |
||
19 |
80 000,00 |
156 493,22 |
236 493,22 |
|||
20 |
116 100,00 |
858 982,00 |
776 482,00 |
198 600,00 |
||
26 |
167 296,10 |
167 296,10 |
||||
43 |
375 900,00 |
776 482,00 |
532 100,00 |
620 282,00 |
||
50 |
1 000,00 |
11 260,00 |
11 760,00 |
500,00 |
||
51 |
2 500 000,00 |
569 960,00 |
692 500,00 |
2 377 460,00 |
||
60 |
538 000,00 |
525 000,00 |
1 025 900,00 |
1 038 900,00 | ||
62 |
686 200,00 |
579 010,00 |
567 700,00 |
697 510,00 |
||
68 |
144 100,00 |
14 100,00 |
136 008,41 |
266 008,41 | ||
69 |
41 100,00 |
41 100,00 |
45 300,00 |
45 300,00 | ||
70 |
98 700,00 |
119 648,00 |
151 000,00 |
130 052,00 | ||
71 |
460,00 |
9 500,00 |
5 090,00 |
4 870,00 |
||
80 |
2 890 000,00 |
2 890 000,00 | ||||
84 |
245 000,00 |
245 000,00 | ||||
90 |
787 718,14 |
787 718,14 |
||||
99 |
356 400,00 |
238 246,51 |
118 153,49 | |||
Итого |
4 669 360,00 |
4 669 360,00 |
5 775 134,96 |
5 775 134,96 |
5 096 996,52 |
5 096 996,52 |