Журнал регистрации хозяйственных операций

Счет

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Дебет

Кредит

01

Основные средства

7475700

02

Амортизация основных средств

858000

04

Нематериальные активы

800000

05

Амортизация нематериальных активов

220000

08

Вложения во внеоборотные активы

300000

10

Материалы

161600

19

НДС по приобретенным  ценностям

32000

20

Основное производство

121000

43

Готовая продукция

66000

50

Касса

16500

51

Расчетный счет

154000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

39600

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

123200

68

Расчеты по налогам и  сборам

23200

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

16500

70

Расчеты  с персоналом по оплате труда

123650

75

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

114000

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

41000

42900

80

Уставный капитал

6600000

82

Резервный капитал

1067000

83

Добавочный капитал

979000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

368500

96

Резервы предстоящих расходов

56650

97

Расходы будущих периодов

990000

ИТОГО

10395000

10395000

Шифр затрат

Направление затрат

Статьи затрат

материалы

Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду

Заработная плата

Взносы в государственные  внебюджетные фонды (34,0%)

Резерв на оплату отпусков

Амортизация основных средств

Резерв на проведение ремонтов

20

Производство продукции А

153000

118000

770000

261800

77000

145000

54000

23

Ремонтный цех

27500

22000

76000

25840

7600

30000

18000

25-1

Общепроизводственные  расходы основного производства

47000

37000

78000

26520

7800

12000

-

25-2

Общепроизводственные расходы  вспомогательного производства

22000

40000

72000

24480

7200

16000

-

26

Общехозяйственные расходы

16000

86000

43000

14620

4300

12000

18000

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Число рабочих дней

22

21

22

Получено в кассу, руб.

• выручка за реализованную продукцию

67000

60000

55000

• из банка на зарплату и хозяйственные расходы

68000

57000

65600

Выдано из кассы

• зарплата

58000

50000

60000

• хозяйственные и командировочные расходы

10000

7000

5600

• сдано в банк

42000

42200

35200

№ п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

1    Формирование  уставного капитала

1

Внесено в уставный капитал  участниками:

114000

1.1

• материалы

10

75

4000

1.2

• денежные средства

50

75

10000

1.3

• новое оборудование, требующее монтажа

07

75

90000

1.4

• имущественные права

08

75

10000

2     Долгосрочные  инвестиции, движение основных средств

2

На предприятие поступило  оборудование, требующее установки  и монтажа:

189600

2.1

• оприходовано оборудование

07

60

160678

2.2

• отражен НДС на полученное оборудование

19

60

28922

3

Оборудование сдано  в монтаж

08

07

250678

4

Монтаж и установка  оборудования:

20080

4.1

• начислена заработная плата

08

70

12000

4.2

• произведены отчисления  в государственные внебюджетные фонды от заработной платы рабочих

08

69

4080

4.3

• израсходованы при монтаже материалы

08

10

4000

5

Оборудование сдано  в эксплуатацию

01

08

270758

6

Оплачены счета завода, поставившего оборудование

60

51

189600

7

Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90%

171750

7.1

• списание начисленной амортизации

02

01

135000

7.2

• списание остаточной стоимости

91.2

01

15000

7.3

• расходы на заработную плату по демонтажу

91.2

70

12500

7.4

• начислены страховые взносы

91.2

69

4250

7.5

• оприходованы запасные части от ликвидации станка

10

91.1

5000

3      Приобретение  предметов труда (заготовление  материалов)

8

Предприятие акцептовало  расчетные документы поставщика на полученные материалы

552000

8.1

• акцепт расчетных документов на материалы

10

60

467797

8.2

• НДС в стоимости материалов

19

60

84203

9

Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

56640

9.1

• акцепт счета

10

60

48000

9.2

• НДС на транспортные услуги

19

60

8640

10

Оплачены счета:

608640

10.1

• поставщика материалов

60

51

552000

10.2

• транспортной организации

60

51

56640

4      Затраты  на производство и другие операции

11

Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:

265500

11.1

в основное производство

20

10

153000

11.2

• во вспомогательное производство

23

10

27500

11.3

• на общепроизводственные нужды основного производства

25.1

10

47000

11.4

• на общепроизводственные нужды вспомогательного производства

25.2

10

22000

11.5

• на общехозяйственные нужды

26

10

16000

12

Акцептованы счета поставщиков  за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:

357540

12.1

• на основное производство

20

60

118000

12.2

• на вспомогательное производство

23

60

22000

12.3

• общепроизводственные расходы основного производства

25.1

60

37000

12.4

• общепроизводственные расходы вспомогательного производства

25.2

60

40000

12.5

• на общехозяйственные нужды

26

60

86000

12.6

• НДС

19

60

54540

13

Начислена заработная плата  за отчетный период:

1039000

13.1

• рабочим основного производства

20

70

770000

13.2

• рабочим вспомог. производства

23

70

76000

13.3

• управленческому и обслуживающему персоналу основного производства

25.1

70

78000

13.4

• управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства

25.2

70

72000

13.5

• администрации предприятия

26

70

43000

14

Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:

353260

14.1

• рабочих основного производства

20

69

261800

14.2

• рабочих вспомог. производства

23

69

25840

14.3

• управленческого и обслуживающего персоналу основного производства

25.1

69

26520

14.4

• управленческого и обслуживающего персоналу вспомогательного производства

25.2

69

24480

14.5

• администрации предприятия

26

69

14620

15

Резервируются суммы  на предстоящую оплату очередных  отпусков:

103900

15.1

• рабочих основного производства

20

96

77000

15.2

рабочих вспомог. производства

23

96

7600

15.3

• управленческого и обслуживающего персоналу основного производства

25.1

96

7800

15.4

• управленческого и обслуживающего персоналу вспомогательного производства

25.2

96

7200

15.5

администрации предприятия

26

96

4300