Журнал регистрации хозяйственных операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2013 в 09:38, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе необходимо усвоить: основные принципы и методологии ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и ее обязательств; документирования хозяйственных операций как правовой основы учётной процедуры; системы сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимой для составления бухгалтерской отчётности; системы учёта и контроля затрат на производство продукции, работ и услуг, необходимой для обоснования практики ценообразования, а также для разработки управленческих решений в процессе функционирования организации [1].

Содержание работы

1 ВВЕДЕНИЕ 6
2 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 6
3 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 9
4 ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ 16
5 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА 19
6 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

Скачать архив (87.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

АГТУ 3-5 (фин-кр).doc

— 782.00 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 4

16	Начислена амортизация основных средств за отчетный период:				215000
16.1	по основным средствам основного производства	20	02	145000
16.2	по основным средствам вспомогательного производства	23	02	30000
16.3	по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства	25.1	02	12000
16.4	по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства	25.2	02	16000
16.5	по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02	12000
17	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		120000
18	Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру	71	50		15000
19	Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные нужды завхозу	71	50		7000
20	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3	70	50		62400
21	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51		80000
22	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7	70	50		50000
23	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)	10	71		6300
24	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета	50	71		700
25	Переданы материалы на общехозяйственные нужды	26	10		900
26	Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера	26 19	71 71		9600 1476
27	Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке	50	71		3924

Продолжение таблицы 4

28	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:				90000
28.1	оборудование основного цеха	20	96	54000
28.2	оборудование ремонтного цеха	23	96	18000
28.3	здания управления	26	96	18000
29	Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода	26	97		74200
30	Начислен транспортный налог	26	68		6000
31	Удержано из заработной платы за отчетный период				144255
31.1	налог на доходы физических лиц	70	68	138255
31.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70	76-к	6000
32	Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции				390000
32.1	Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного цеха на его продукцию	23	25.2	181680
32.2	Списаны общепроизводственные расходы основного цеха на его продукцию	20	25.1	208320
33	Распределены по видам продукции и списаны общехозяйственные расходы				284620
33.1	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции основного цеха	20	26	259004
33.2	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции вспомогательного цеха	23	26	25616
34	Продукция вспомогательного цеха (инструмент) передана на склад материалов	10	23	414236
35	Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)	43	20		2157324
36	Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию	62	90.1		4130000

Продолжение таблицы 4

37	Выделен НДС из выручки от реализации продукции	90.3	68		630000
38	Списана фактическая себестоимости реализованной продукции	90.2	43		2123324
39	Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет	51	62		4130000
40	Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции				59000
40.1	стоимости услуг посреднической организации	44	76-к	50000
40.2	НДС	19	76-к	9000
41	Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	76-к	51		59000
42	Списаны расходы на продажу	90.5	44		50000
43	Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС	76-д	91.1		7200
44	Зачислена на расчетный счет сумма штрафа	51	76-д		7200
45	НДС в сумме штрафа	91.3	68		1098
46	Начислен штраф в пользу другого предприятия	91.2	76-к		6000
47	Начислены дивиденды от участия в другом предприятии	76-д	91.1		8000
48	Перечислены страховые взносы за прошлый отчетный период	69	51		16500
49	Погашена задолженность бюджету по налогам за прошлый отчетный период	68	51		23200
Финансовый результат
50	Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	90.9	99		1326676
51	Выявлен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам	99	91.9		18648
52	Начислен налог на прибыль	99	68		261606
53	Выявлен и списан конечный финансовый результат	99	84		1046422
	ИТОГО по журналу				21253079

ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ

опер.2.2 = 189600 * 18/118 = 28922
опер.2.1 = 189600 – 28922 = 160678
опер.3 = опер.2.1+опер.1.3.
опер.4.2 = опер.4.1 * 34% = 12000 * 34% = 4080
опер.5 = опер.4 + опер.3
опер.6 = опер.2
опер.7.1 = 150000 * 90% = 135000
опер.7.2 = 150000 – 135000 = 15000
опер.8.2 = 552000 *18/118 = 84203
опер.8.1 = 552000 – 84203= 467797
опер.9.2 = опер.9.1 * 18% = 48000 * 18% = 8640
опер.10.1 = опер.8
опер.10.2 = опер.9
опер.11, опер.12, опер.13, опер.14, опер.15, опер.16 – исходные данные
опер.24 = опер.19 – опер.23 = 7000 – 6300 = 700 (возврат в кассу неиспользованных денежных средств, выданных подотчет)
опер.26 Командировка в г.Санкт-Петербург с 20.01 по 22.01

Авиабилеты Архангельск – С.-Петербург – Архангельск = 6136 (в т.ч. НДС – 936)

Проживание 1770 руб./сутки 2 дн. * 1770 = 3540 (в т.ч. НДС 540,00)

Суточные 700 руб./сутки 2 дн. * 700 руб. = 1400

ИТОГО 11076 руб. (в т.ч. НДС 1476 руб.)

Авансовый отчет приведен в приложении

опер.27 = опер.18 – опер.26 = 15000 – 11076 = 3924 (возврат в кассу неиспользованных денежных средств, выданных на командировочные расходы)
опер.28 – исходные данные
опер.31.1 = (опер.4.1+опер.7.3+опер.13) * 13% = (12000+12500+1039000) * 13% = 138255
опер.32.1 = оборот по дебету сч.25.2
опер.32.2 = оборот по дебету сч.25.1
опер.33

Таблица 5 - Ведомость распределения общехозяйственных расходов за январь 2011г., счет 26

Направление распределения	База распределения (зар. плата)	процент распределения	Сумма расходов	Отнести в дебет счетов
Производство продукции основного цеха	770000	91,0	259004	20
Производство продукции вспомогательного цеха	76000	9,0	25616	23
Всего расходов	846000	100,0	284620

Согласно учетной политики при списании общепроизводственных и общехозяйственных расходов используется база распределения равная заработной плате производственных работников

опер.34 = оборот по дебету сч.23
опер.35 = = 121000+2046124-9800=2157324
опер.37 = опер.36 *18/118 = 4130000*18/118 = 630000
опер.38 = = 66000+2157324-100000=2123324

Принято самостоятельно, что остаток готовой продукции по данным инвентаризации на конец месяца составил 100000 руб.

опер.39 = опер.36
опер.40.2 = 59000 * 18/118 = 9000
опер.40.1=59000-9000=50000
опер.41 = опер.40.1 + опер.40.2
опер.42 = опер.40.1
опер.44 = опер.43
опер.48, опер.49 – погашение задолженности по налогам за прошлый отчетный период
опер.50 =
опер.51 =
опер.52 = (опер.50.5 – опер.51.4) * 20%
опепр.53 = опер.50.5 – опер.51.4 – опер.52

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Таблица 6 – Счет 01 «Основные средства»

руб.

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
	7475700
5	270758	7.1	135000
		7.2	15000
Оборот	270758	Оборот	150000
	7596458

Таблица 7 – Счет 02 «Амортизация основных средств»

руб.

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
			858000
7.1	135000	16	215000
Оборот	135000	Оборот	215000
			938000

Информация о работе Журнал регистрации хозяйственных операций