История налогообложения. Научные теории

3.2.  Совокупное предложение. Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а уменьшение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Опыт подробного изучения воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р. Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции экономической теории предложения Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую, с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т. е. логических рассуждений и теоретического умозаключения.) В своем анализе Лаффер исходил из налоговой функции: Т = tY, т. е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.

Рис. 3.2.1. Кривая Лаффера

Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t опт), при которой налоговые поступления максимальны (Т_max). Если увеличить ставку налога (например, до t 1), то уровень деловой активности снизится и налоговые поступления сократятся (до Т 1) вследствие уменьшения налогооблагаемой базы. Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер, в начале 1980-х гг. предложил такую меру, как снижение ставки налога (и на доходы экономических агентов, и на прибыль корпораций). По его мысли, ставки подоходных налогов, существовавшие в американской экономике, превышали оптимальную величину, поэтому экономика находилась на «плохой стороне» кривой (точка А). Снижение ставок подоходного налога (от t 1 до tопт), по его мнению, должно было послужить стимулом повышения деловой активности (т. е. роста совокупного предложения), что одновременно позволило бы решить две проблемы: во-первых, преодолеть стагфляцию и, во-вторых, увеличить (в результате роста налогооблагаемой базы) налоговые поступления в бюджет, который находился в состоянии хронического дефицита. При этом Лаффер исходил из предположения, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние снижения налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер. Рост производства (от Y 1 до Y *) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р 1 до Р 2) и поэтому может служить средством борьбы со стагфляцией.

Рис. 3.2.2. Воздействие снижения налогов на совокупное предложение

Таким образом, налоги являются не только основным источником доходов государства, но и важным инструментом стабилизации экономики.

Список литературы:

1. Агабекян О.В., Макарова К.С.. Учебное пособие. Часть 1 / – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
2. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ,
3. Майбуров И. А., Соколовская А. М. Учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 591 с.

Практическая  часть. Задача №6

В закрытой экономической системе, где государство не участвует  в воспроизводственном процессе, функция потребления имеет вид  . Инвестиционный спрос предпринимателей представлен зависимостью вида . Уровень цен постоянен: . Денежная масса в обращении ден. ед. Спрос на деньги выражен функцией .

1. Составьте уравнение кривой .
2. Составьте уравнение кривой .
3. Найдите:
1. значение процентной ставки;
2. реальный объем национального производства в условиях совместного равновесия на товарном и денежном рынках.

Решение

Y=C+I=400+0.8Y+200-20i=600+0.8Y-20i  
0.2Y=600-20i  
[IS]: Y=3000-100i  
 
M/P=0.4Y+400-40i  
600/1=0.4Y+400-40i  
0.4Y=200+40i  
[LM]: Y=500+100i  
 
Y=Y  
3000-100i=500+100i  
200i=2500  
i=12.5  
 
Y=3000-100i=500+100i=500+1250=1750