Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский государственный университет

информатики и радиоэлектроники

 

Кафедра экономики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

вариант № 36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил

Студент группы № 101501

4 курса     _______________________ О.А. Целуйко

(дата, подпись)

 

Проверил

М.э.н.    _______________________ В.А. Германова

(дата, подпись, оценка)

 

 

 

 

 

Минск, 2014

 

Вариант 36

 

Задача 1

Определить налог на добавленную стоимость, начисленный и к уплате на основе данных о работе предприятия за месяц.

№ п/п	Показатели	Сумма (тыс.руб)
1	Организацией  реализована произведенная  готовая продукция (телевизоры ), по свободным отпускным ценам.	1 801 270
2	Реализована готовая продукция(приборы медицинского назначения)	97 870
3	Реализована готовая продукция по регулируемым  розничным ценам(ставка НДС 20%)	61 970
4	Реализована готовая продукция(продукция пчеловодства) по свободным отпускным ценам	23 070
5	Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 20%.	1 470
6	Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 10%.	1 370
7	Суммы НДС, уплаченные по приобретению основных средств, нематериальных активов, материалов и других материальных ресурсов, подлежащих вычету.	287 870

 

Решение:

Увеличили суммы показателей на 1070.

 

НДС к уплате по ставке 20%:

Пункт 1, 3, 5

(1 801 270+61 970+1 470)*20%=372 942 тыс. руб

 

НДС к уплате по ставке 10%

Пункт 4, 6

(23 070+1 370)*10%=2 444 тыс. руб.

 

Реализована готовая продукция (приборы медицинского назначения) 97870 тыс.руб - освобожден от налогообложения.

 

Итого НДС начислен к уплате всего

372 942+2 444=375 386 тыс. руб.

 

НДС к уплате в бюджет  375 386 - 287 870=87 516 тыс. руб

Задача 2

Рассчитать сумму подоходного налога за месяц по каждому  работнику и по предприятию по основной работе и по совместительству в другой организации. Определить сумму налога для перечисления в бюджет (по основной работе и по совместительству отдельно). Все итоги  расчетов свести в одну таблицу.

 

Количество детей	Фамилия И.О.	Заработная плата по основной работе	В том числе материальная помощь	Оплата за обучение	Пособие по временной нетрудоспособности	Заработная плата по совместительству по договору с ПВТ
1	2	3	4	5	6	7
1	Касперович В.А.	2040	250		1200	1800
3	Фирсов К.И.	2000	300	250	1250	1910
2	Калякин Е.Г.	2400	120			1790
4	Тютьчев И.И.	2370	210	420		1600
2	Ирисов В.В.	1890	150		1350	1810
-	Подоляк К.В.	3500	330
3	Холопов П.С.	4500	400	240		1410
4	Курганов П.А.	2530	170		1400	1610
2	Сидорович И.Г.	3530	200			1910
-	Трифонов К.К.	4230	320
2	Терехов С.С.	2330	200		1600	1630
3	Свистунов А.Г.	2230	240	520		1830

 

Решение:

Увеличили показатели по столбам 3, 6, 7 на 950.

Находим начисленную заработную плату по основной работе без материальной помощи. Для этого столбец 3 «Заработная плата по основной работе» - столбец 4 «Материальная помощь» + столбец 6 «Пособие по временной нетрудоспособности»:

Касперович В.А.: 2040-250+1200=2990 тыс. руб.

Фирсов К.И.: 2000-300+1250=2950 тыс. руб.

Аналогично считаем начисленную заработную плату по основной работе для всех сотрудников и значение поместим в столбец 8.

Далее определяем налоговые вычеты:

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

• в размере 630 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3 830 000 белорусских рублей в месяц;
• в размере 180 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, установленный в настоящем подпункте стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 355 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц.

 

Социальные налоговые вычеты. При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить следующие социальные налоговые вычеты:

 в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;

 

Далее определим доход работников, подлежащий налогообложению.

 

От столбца 8 «Начисленная зар. плата по основной работе без мат. помощи» - столбец 9 «Стандартный налоговый вычет 630 000» - столбец 10 «Стандартный налоговый вычет (дети)» - столбец 5 «Оплата за обучение» и поместим суммы в столбец 11.

Тютчеву И.И. в сумме 310 тыс. руб. и Свистунову А.Г. – 225 тыс. руб. вычет переносится на следующий месяц.

 

Ставки подоходного налога.

Ставка подоходного налога с физических лиц установлена в размере 12 процентов, если иное не определено Налоговым Кодексом.

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов, полученных: физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам);

 

Далее столбец 11 «Доход подлежащий налогообложению» *12% и столбец 7 «Заработная плата по совместительству по договору с ПВТ» *9%.

 

Сумма налога для перечисления в бюджет по основной работе 2545,2 тыс. руб. и по совместительству 1557 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Задача 2

Количество детей	Фамилия И.О.	Заработная плата по основной работе	В том числе материальная помощь	Оплата за обучение	Пособие по временной нетрудоспособности	Заработная плата по совместительству по договору с ПВТ	Начисленная зар. плата по основной работе без мат. помощи	Стандартный налоговый вычет 630 000	Стандартный налоговый вычет (дети)	Доход подлежащий налогообложению	Подоходный налог по основной работе 12%	Подоходный налог по совместительству 9%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Касперович В.А.	2040	250		1200	1800	2990	630	180	2180	261,6	162
3	Фирсов К.И.	2000	300	250	1250	1910	2950	630	1065	1005	120,6	171,9
2	Калякин Е.Г.	2400	120			1790	2280	630	710	940	112,8	161,1
4	Тютьчев И.И.	2370	210	420		1600	2160	630	1420	-310	0	144
2	Ирисов В.В.	1890	150		1350	1810	3090	630	710	1750	210	162,9
-	Подоляк К.В.	3500	330				3170	630	0	2540	304,8	0
3	Холопов П.С.	4500	400	240		1410	4100	0	1065	2795	335,4	126,9
4	Курганов П.А.	2530	170		1400	1610	3760	630	1420	1710	205,2	144,9
2	Сидорович И.Г.	3530	200			1910	3330	630	710	1990	238,8	171,9
-	Трифонов К.К.	4230	320				3910	0	0	3910	469,2	0
2	Терехов С.С.	2330	200		1600	1630	3730	630	710	2390	286,8	146,7
3	Свистунов А.Г.	2230	240	520		1830	1990	630	1065	-225	0	164,7
Всего											2545,2	1557

 

 

Задача  3.

 

На основании данных о первоначальной стоимости и амортизации определить остаточную стоимость, учесть действующие льготы и определить сумму налога на недвижимость за каждый квартал.

 

№ п/п	Показатели	За 1 квартал	За  2 квартал	За 3 квартал	За 4 квартал
1	2	3	4	5	6
1	Стоимость основных производственных  фондов организации	161900	161900	185700	187700
1.2	Стоимость производственных зданий и сооружений законсервированных в порядке, установленном СМ РБ	13700	13700	13700	13700
1.3	Сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки	20600	20600	20600	20600
1.4	Объекты введенные с 1 июля текущего года			15800	15800
1.5	Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хозспособом	5200	5200	10000	12000
2	Стоимость зданий и сооружений  социально – культурного назначения	63500	63500	63500	63500
3	Доля амортизированной части зданий и сооружений (%):
3.1	производственного назначения;	30	32	34	36
3.2	социально-культурного назначения.	40	41	42	43