Контрольная работа по "Налогам"

Негосударственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Русско-Британский Институт Управления»

(НОУВПО РБИУ)

Факультет заочного обучения

Кафедра экономики и финансов

Направление 080100.62 Экономика

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

 

 

 

Выполнил

студент группы Э-36

Новах Е.В.

 

 

Проверил 

Касаткина В.Н.           

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2012

 

Задача 1

 

Рассчитать  налог на прибыль за I квартал 2011 г. (расчёт оформить в налоговой декларации лист 02), тыс. руб.

Таблица 1

Наименование показателей	Сумма
В первом квартале 200х года ООО «Мир» получило доходы:
От реализации продукции	600 000
По операциям с ценными бумагами	80 000
От долевого участия в деятельности других организаций	-
От сдачи имущества в аренду	200 000
В первом квартале 200х года осуществило  расходы:
связанные с производством и реализацией продукции	350 000
несвязанные с производством и реализацией продукции:
оплата услуг банку	40 000
содержание имущества сданного в аренду	100 000
убытки от хищений, виновники которых не установлены	10 000
убытки от списания дебиторской задолженности срок исковой давности по которой истёк	50 000
ООО "Мир" перечисляет авансовые  платежи в сумме:	85 000
в том числе:
в федеральный бюджет	8 500
в бюджет субъектов РФ	76 500

 

 

 

Решение.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 247 Налогового кодекса  РФ (НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная организацией. При этом прибылью признается разница между полученными доходами и произведенными расходами.

По условию  задачи организация получила доходы от реализации продукции в сумме 600 000 000 руб. Указанная сумма отражается по строке 010 Приложения № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» налоговой декларации по налогу на прибыль.

По условию  задачи организация получила доход по операциям с ценными бумагами в сумме 80 000 000 руб. Согласно НК РФ доходы и расходы по операциям с ценными бумагами подлежат налогообложению в особом порядке. В соответствии с пунктом 8 статьи 280 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется организацией отдельно от общей налоговой базы, но при этом применяется та же ставка налога на прибыль – 20 %. Указанные доходы являются внереализационными доходами.

По условию  задачи организация получила доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 200 000 000 руб. Указанные доходы являются внереализационными доходами согласно пункту 4 статьи 250 НК РФ и включаются в налоговую базу при определении суммы налога на прибыль. Сумма дохода от сдачи имущества в аренду отражается по строке 100 Приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

Согласно  пункту 1 статьи 252 НК РФ организация  уменьшает полученные доходы на сумму  произведенных расходов.

Расходы, связанные с производством и реализацией в сумме 350 000 000 руб. учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отражается по строке 010 Приложения № 2  к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам» налоговой декларации по налогу на прибыль.

По условию  задачи организация осуществила расходы не связанные с производством и реализацией, а именно произвело оплату услуг банка на сумму 40 000 000 руб., и произвела расходы на содержание имущества сданного в аренду на сумму 100 000 000 руб. Данные расходы относятся к внереализационным расходам.

Указанные виды расходов подлежат отражению по строке 200 Приложения № 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

По условию  задачи организацией получены убытки от хищений, виновники которых не установлены в сумме 10 000 000 руб. и убытки от списания дебиторской задолженности в сумме 50 000 000 руб. Эти суммы в размере 60 000 000 руб. подлежат отражению по строке 300 Приложения № 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

В соответствии с подпунктом 1 статьи 286 ПК РФ налог  определяется как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы.

Расчет  налога на прибыль произведен в форме «Лист 02 "Расчет налога на прибыль" налоговой декларации по налогу на прибыль.

Исходя  из данных расчета налоговая база для исчисления налога на прибыль  составила 330 000 000 руб. А сумма исчисленного налога за I квартал 2011 г. составила 66 000 000 руб.

По условию  задания организацией перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 85 000 000 руб.

В результате произведенного расчета сумма налога на прибыль к уменьшению за I квартал 2011 г. составила 19 000 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

 

Рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с января по декабрь нарастающим  итогом с начала года с доходов, полученных физическим лицом по основному месту  работы.

Таблица 2

№ п/п	Показатель
	Гражданин	Принимал участие                    в боевых действиях                   в Афганистане
	Имеет на иждивении детей	в возрасте 10, 13, 15 лет
1.	В календарном году гражданин по месту  основной работы получал следующие  доходы:
1.1.	Должностной оклад (руб.)	22 000
1.2.	Ежемесячно выплачивалась премия (в %) от оклада	20
1.3.	Ежемесячно выплачивалась компенсация  на питание (руб.)	100
1.4.	Выплаты, связанные с районным регулированием	15%
2.	В календарном году гражданин имел следующие разовые доходы:
2.1.	Предприятие оплатило за счет своих  средств обучение в учебном заведении (руб.). Стоимость обучения предприятие включает в расходы по налогу на прибыль.	18 000 март
2.2.	Был направлен в командировку - суточные за время  командировки:	июль 20 дней 970
2.3.	Ребенку оплачена путевка туристско-экскурсионного характера в дни школьных каникул (руб.)	апрель 1700
2.4.	Получил материальную помощь	январь 4 500

 

 

 

Решение.

 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

 

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной  форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, по условию задачи, относятся:

- оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов  физических лиц:

- суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей;

- при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки внутри страны, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.

При определении  размера налоговой базы по условию задачи налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода на граждан, уволенных с военной службы или  призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

налоговый вычет за каждый месяц  налогового периода на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении  которых находится ребенок, в  следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого  последующего ребенка;

налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Расчет НДФЛ представлен в Таблице 3.

 

Задача 3

 

Рассчитать  сумму авансовых платежей за отчётный период и сумму налога за налоговый  период по налогу на имущество организации.

Таблица 4

Месяц	Счета бухгалтерского учета
	01	02
1 января	37000	10000
1 февраля	38000	10100
1 марта	39600	11000
1 апреля	40200	12300
1 мая	40500	11700
1 июня	41000	11300
1 июля	43000	13000
1 августа	44000	12200
1 сентября	47000	13700
1 октября	48000	13000
1 ноября	49000	12800
1 декабря	53000	13000
1 января года, следующего за налоговым  периодом	54000	14000

 

 

Решение.

 

Налог на имущество организаций  – прямой налог, относящийся к  категории региональных налогов.

Налоговым периодом является календарный  год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Объектом налогообложения выступают  основные средства. Налоговой базой признается среднегодовая остаточная стоимость облагаемого налогом имущества организации.

Налоговая ставка 2,2 %.

Сумма авансовых  платежей за отчетный период равна  произведению средней стоимости имущества на налоговую ставку 2,2% и на 1/4.

Средняя стоимость налогооблагаемого имущества  за отчетный период рассчитывается как  частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число  каждого месяца отчетного периода  и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.