Контрольная работа по налогам

В отношении водных несамоходных, т. е. буксируемых транспортных средств, по которым установлена валовая  вместимость, налоговой базой является указанная вместимость в регистровых  тоннах.

По всем другим водным и  воздушным транспортным средствам  налоговая база установлена как  единица транспортного средства.

При этом налоговая база установлена Кодексом единая для  всех транспортных средств, независимо от марки и страны их изготовления.

Налоговым периодом по транспортному  налогу установлен календарный год, который совпадает с отчетным периодом.

Налоговые ставки

 

Налоговые ставки по налогу устанавливаются законами субъектов  Федерации в зависимости от налоговой  базы и на основе определенных  Налоговые  ставки устанавливаются законами субъектов  Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств  в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного  средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставки транспортного  налога, действующие в России с 2011 года:

Автомобили легковые с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы):

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 2,5руб.

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 3,5руб.

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5руб.

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -7,5руб.

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) л – 15 руб.

Мотоциклы и мотороллеры  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно – 1руб.

- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно –

2руб.

- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) – 5руб. 

Автобусы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 5руб.

- свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) – 10руб.

Грузовые автомобили с  мощностью двигателя (с каждой лошадиной  силы): 

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 2,5руб

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 4руб.

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5руб.

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 6,5руб.

- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 8,5руб. 

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с  каждой лошадиной силы) 

Снегоходы, мотосани с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно – 2,5руб

- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) – 5руб.

Катера, моторные лодки и  другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10руб.

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) – 20руб.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы):

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 20руб.

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) – 40руб. 

Гидроциклы с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25руб.

- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) – 50руб. 

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости) – 20руб. 

Самолеты, вертолеты и  иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) – 25руб. 

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) – 20руб

Другие водные и воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства) – 200руб. 

Налоговые ставки, указанные  в пункте 1 настоящей статьи, могут  быть увеличены (уменьшены) законами субъектов  Российской Федерации, но не более чем  в десять раз. Указанное ограничение  размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации  не применяется в отношении автомобилей  легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении  каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах  с года, следующего за годом выпуска  транспортного средства.

Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 307-ФЗ в 2 раза были уменьшены  базовые ставки транспортного налога, установленные статьей 361 НК РФ.

Ставки транспортного  налога, установленные Налоговым  кодексом, являются базовыми, а конкретные ставки устанавливают региональные власти, которые вправе применять  множитель от 0,1 до 10 к базовым  ставкам транспортного налога. Налоговым кодексом средних ставок налогообложения.

Право установления конкретных налоговых ставок предоставлено  законодательным (представительным) органам  субъектов Федерации, которые могут  увеличивать или уменьшать указанные  средние налоговые ставки, но не более чем в 5 раз.

При этом федеральное законодательство не исключает права субъектов  РФ по установлению дифференцированных налоговых ставок в отношении  каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного  использования транспортных средств.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов  Федерации конкретных ставок многие из них были достаточно существенно  скорректированы. При этом по большинству  автомобилей отечественного производства предусмотрены, как правило, минимально низкие ставки.