Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

3 – количество месяцев  в налоговом периоде

15% - ставка единого  налога

К1 - коэффициент –  дефлятор, учитывающий изменение  потребительских цен в предшествующем периоде. Его значение устанавливается Правительством страны на каждый год. В 2011 году К1 = 1,372.

К2 – корректирующий коэффициент  базовой доходности, учитывающий  особенности ведения предпринимательской  деятельности. Значение этого коэффициента устанавливается местными органами власти.

   ФОТ – 120 000 руб., на них начислены и уплачены начисления на оплату труда в размере 30,2 %; получается 36 240 руб.;

из них страховые  взносы в ПФ на страховую и накопительную  часть- 26 400 руб., ФФОМС – 6 120 руб., ФСС РФ – 3 480 руб. и ФСС от несчастных случаев – 240 руб.

  Рассчитаем сумму вмененного дохода за I квартал.

Корректирующий коэффициент Ki равен 1,096; К2 равен 0,9.

Базовая доходность в  месяц на один квадратный метр зала обслуживания по данному виду деятельности составляет 1800 руб.

Физический показатель – площадь торгового зала – 40 кв.м.

   Таким образом, налоговая база за 1 квартал равна:

(1800 руб. х 40 х 1,096 х 0,9 х 3) х 15% = 31 960 руб.

   Сумма единого  налога не может быть уменьшена  более чем на 50 %, т.е. на 15 980 руб. (31 960 руб. х 50%).

   Сумма уплаченных  страховых взносов и пособий  по временной нетрудоспособности  равна 36 240 руб. – 3 480 руб. (ФСС РФ) + 1 100 руб. = 33 860 руб.

   Поскольку эта  сумма больше, чем 50% суммы исчисленного  налога (15 980 руб.), организация имеет право уменьшить ЕНВД только на 15 980 руб.

   Таким образом,  организация обязана уплатить  в бюджет по итогам 1 квартала 2007г. единый налог на вмененный  доход в сумме 15 980 руб. (31 959 руб. – 15 979 руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.Налоговый кодекс  Российской Федерации: в двух  частях. от 31.07.1998 N

  146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010).

2. Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО "О транспортном налоге" (с изменениями от 26 июня, 27 ноября 2003 г., 24 июня, 30 ноября 2004 г., 24 ноября 2005 г., 25 мая 2006 г., 27 сентября 2007 г., 30 сентября 2008 г., 29 января, 27 августа, 29 октября 2009 г., 24 июня, 23 сентября 2010 г., 29 сентября 2011 г.)

3.Жидкова Е.Ю., Налоги  и налогообложение: Учебное пособие.  Изд:Эксмо.,2009.— 480с.

4.Миляков Н.В., Налоги  и налогообложение,серия Высшее  образование,Изд."Инфра-М",2009 г.  — 520 с.

5.Налоги и налогообложение  в Российской Федерации. Ф.  Н. Филина., Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ: 2009 г. — 156 с.

6.Семенихин В.В., Все  налоги России. Изд-во«ЭКСМО», 2009.—  1040 с.

7.Тарасова В.Ф, Семыкина  Л.Н, Сапрыкина Т.В., Налоги и  налогообложение. 3-е изд., перераб. - М.: Кнорус, 2007. — 320 с.

 

 

[1] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010)ст.19.

[2] Жидкова Е.Ю., Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Изд:Эксмо.,2009.С.218.

[3] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010), ст.38.

[4] Миляков Н.В., Налоги и налогообложение, серия Высшее образование,Изд."Инфра-М",2009 г. С.156.

[5] Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ф. Н. Филина., Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ: 2009 г. С.89.

[6] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010), ст.53,54.

[7] Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ф. Н. Филина., Изд-во: ГроссМедиа, РОСБУХ: 2009 г. С.112.

[8] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010),ст.53.

[9] Семенихин В.В., Все налоги России. Изд-во«ЭКСМО», 2009.С.750.

[10] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010) п.1 ст. 55.

[11] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010),ст.52.

[12] Налоговый кодекс Российской Федерации: в двух частях. от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.03.2010), ст.58.