Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2012 в 20:37, контрольная работа
В работе раскрываются особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых и платы за негативное воздействие на окружающую среду.
1. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Налог на добычу полезных ископаемых
3. Практическое задание
Список литературы
Задача 1.
Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенных в 9 амортизационную группу по состоянию на 01 января отчетного года составляет 2.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.
Решение:
Линейный метод
линейный метод амортизации, то месячная
норма отчислений определяется по формуле:
1. Срок полезного использования основного
средства (в месяцах) * 100%= Норма амортизации
2. Норма амортизации определяется по формуле:
K = (1/n) x 100%,
где K - норма амортизации;
n - срок полезного использования в месяцах.
(1/ 360) * 100 % = 0,278 %
3. Сумму ежемесячных амортизационных
отчислений можно определить так:
Норма амортизации * Первоначальная стоимость
основного средства =
= Сумма ежемесячных амортизационных отчислений
0,278 % * 2000000 руб. = 556000 руб.
Задача 2.
Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаются ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?
Основанием ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить и определяемая, в частности, в соответствии с главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Исходя из п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. В рассматриваемом случае организация не получает дохода от реализации, поскольку оказывает рекламные услуги безвозмездно поэтому не возникает налогооблагаемого дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Действующие налоги и сборы в
Российской Федерации
(информация приведена по состоянию на
20 октября 2012 г.)
Налог на добычу полезных ископаемых | |||
Ставка налога |
Срок уплаты налога |
Нормативный | |
- полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых; - попутный газ; - подземные воды, содержащие полезные ископаемые; - полезные ископаемые при - полезные ископаемые, остающиеся
во вскрышных, вмещающих ( - минеральные воды, используемых в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации; - подземные воды, используемые в сельскохозяйственных целях; - нефть на участках недр, расположенных
полностью или частично в - сверхвязкая нефть, добываемая
из участков недр, содержащих
нефть вязкостью более 200 мПа
х с, при использовании - нефти на участках недр, расположенных
севернее Северного полярного
круга полностью или частично
в границах внутренних морских
вод и территориального моря,
на континентальном шельфе - нефти на участках недр, расположенных
полностью или частично в - нефти на участках недр, расположенных
полностью или частично на
территории Ненецкого - газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения; - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами; - нефти на участках недр, расположенных
полностью или частично в - нефти на участках недр, расположенных
полностью или частично - кондиционных руд олова, - газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа; - газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа |
0% |
25-е число месяца, следующего
за истекшим налоговым |
Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых"Налогового кодекса |
калийные соли |
3,8% | ||
- торф; - горючих сланцев; - апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды |
4% | ||
кондиционные руды черных металлов |
4,8% | ||
- сырье радиоактивных металлов; - горно-химическое - неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии; - соль природная и чистый хлористый натрий; - подземные промышленные и - нефелины, бокситы; |
5,5% | ||
- горнорудное неметаллическое сырье; - битуминозные породы; - концентраты и другие полупродукты, содержащие золото; - иные полезные ископаемые, не
включенные в другие |
6% | ||
- концентраты и другие - драгоценные металлы, - кондиционный продукт |
6,5% | ||
минеральные воды и лечебные грязи |
7,5% | ||
- кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); - редкие металлы, как - многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; - природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни |
8% | ||
нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная |
446 рублей за 1 тонну | ||
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья |
556 рублей за 1 тонну | ||
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья |
509 рублей за 1 000 кубических метров | ||
антрацит |
47 рублей за 1 тонну | ||
уголь коксующийся |
57 рублей за 1 тонну | ||
уголь бурый |
11 рублей за 1 тонну | ||
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого |
24 рубля за 1 тонну | ||