Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2013 в 07:30, курсовая работа
Налог на доходы Цель курсовой работы - изучить порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Задачи курсовой работы, исходя из цели следующие:
Дать определение подоходного налога, выделить его основные функции;
Рассмотреть доходы, подлежащие налогообложению и освобожденные от налогообложения;
Рассмотреть порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
лиц
Введение……………………………………………………………….3 стр.
Налог на доходы физических лиц. Понятие, порядок исчисления и уплаты………………………………………………………………………...4 стр.
Заключение………………………………………………………….18 стр.
Список литературы…………………………………………………20 стр.
Практическая часть…………………………………………………21 стр.
Таблица 2
Остатки внеоборотных активов
Счет 01 (Основные средства) | ||
Всего |
Срок полезного использования | |
20 лет |
15 лет | |
283460 |
250000 |
33460 |
Таблица 3
Компенсационные выплаты за январь – март, руб.
Пособие по временной нетрудос-пособности |
Оплата стоимости проездных документов |
Компенсация за использо-вание личного инструмента |
Доплата за работу в выходные и праздничные дни |
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении |
2700 |
1400 |
2100 |
2000 |
7000 |
Таблица 4
Забор воды м3
|
Вариант |
Забор воды из поверхностных источников |
Забор воды из подземных источников | ||||
январь |
февраль |
март |
январь |
февраль |
март | |
10 |
250 |
660 |
300 |
220 |
610 |
770 |
Таблица 5
Расчет общей суммы налога (НДС 1)
№ п/п |
Налогооблагаемые объекты |
Налоговая база, руб. |
Ставка НДС |
Сумма НДС, руб. |
1 |
Реализация товаров. |
2070076 |
18 |
372614 |
2 |
Начислена арендная плата арендатором |
48500 |
18 |
8730 |
Всего: |
381344 | |||
Таблица 6
Расчет налоговых вычетов (НДС 2)
№ п/п |
Налоговые вычеты |
Сумма НДС |
1 |
Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда |
9274 |
2 |
Материалы оприходованы (без НДС) |
11104 |
3 |
Услуги оплачены |
125956 |
4 |
Приобретены нематериальные активы |
1830 |
5 |
Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами |
2396 |
6 |
Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) |
27000 |
7 |
Представительские расходы |
2380 |
8 |
Расходы на рекламу |
7093 |
9 |
Израсходовано на НИОКТР |
10479 |
Всего: |
197512 | |
Общая сумма НДС подлежащего уплате в бюджет составляет 183 832 руб.
Таблица 7
Расчет взносов во внебюджетные фонды.
База для начисления |
ПФ РФ 22% |
ФСС РФ2,9% |
ФФОМС 5,1% |
ИТОГО30% |
278700 |
61314 |
8082 |
14214 |
83610 |
НБ = ЗП +Пособие по временной нетрудоспособности + Доплата за работу в выходные и праздничные дни +Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
,
где Нв – водный налог;
W0 – объем забора воды из поверхностных источников;
С0– соответствующая ставка налога;
W1 – объем забора воды из подземных источников;
С1 – соответствующая ставка налога.
Таблица 8
Расчет водного налога
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем забора воды из поверхностных источников |
250 |
660 |
300 |
1210 |
Налоговая ставка в рублях за 1 куб. м. воды, забранной из поверхности водных объектов |
276 | |||
Итого водный налог за забор воды из поверхностных источников |
69000 |
182160 |
82800 |
333960 |
Объем забора воды из подземных источников |
220 |
610 |
770 |
1600 |
Налоговая ставка в рублях за 1 куб. м. воды, забранной из подземных водных объектов |
342 | |||
Итого водный налог за забор воды из подземных источников |
75240 |
208620 |
263340 |
547200 |
Всего водный налог к уплате |
144240 |
390780 |
346140 |
881160 |
,
где Wср.г. – среднегодовая стоимость имущества за 1 кв.;
А1 – стоимость имущества на 1.01 отчетного года;
А2 – стоимость имущества на 1.02 отчетного года;
А3 – стоимость имущества на 1.03 отчетного года;
А4 – стоимость имущества на 1.04 отчетного года.
,
где Ни – налог на имущество;
Wср.г. – среднегодовая стоимость имущества за соответствующий период;
Со – ставка налога.
Таблица 9
Расчет налога на имущество
Счета бухгалтерского учета |
Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб. |
Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб. |
Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб. |
Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01 «Основные средства (ОС)» |
283460 |
282232 |
362232 |
410337 |
02 «Амортизация ОС» |
1228 |
1228 |
1895 |
2311 |
Остаточная стоимость ОС: |
282232 |
281001 |
360337 |
408026 |
Среднегодовая стоимость имущества равна 267 652 руб.
Налог на имущество равен 26706520*2,2%=5 888 руб.
Таблица 10
Расчет налога на прибыль организаций
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
1. Доходы от реализации |
2070076 |
2. Расходы от реализации: |
424267 |
Материальные расходы |
55523 |
Расходы на оплату труда |
278700 |
Страховые взносы во внебюджетный фонд |
83610 |
Амортизация ОС |
5434 |
Амортизация НМА |
1000 |
Прочие расходы |
1012935 |
3. Внереализационные доходы |
39770 |
4. Внереализационные расходы |
25000 |
5. Итого прибыль |
647644 |
6. Налоговая база |
647644 |
7. Сумма налога |
129529 |