Налог на доходы физических лиц: новое в практике налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2011 в 14:45, курсовая работа

Описание работы

Задачи исследования:

1. Дать понятие налогу на доходы с физических лиц;

2. Изучить теоретические аспекты исчисления НДФЛ;

3. Попытаться проанализировать нововведения в практике налогообложения.

Предметом исследования является процесс исчисления налога на доходы физических лиц, объектом – физические лица, налогоплательщики.

Скачать архив (74.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по налогам. НДФЛ.docx

— 77.95 Кб (Скачать файл)

     Стоит отметить, что при низком уровне дохода населения основным источником налогообложения является заработная плата. Размеры же других видов доходов  зачастую трудно оценить по причине  того, что не создано четкой правовой базы. Кроме того, требуется определенное время для того, чтобы удержания  с этих видов доходов стали  эффективным налоговым рычагом. Практически невозможно рассчитать и обложить налогом условный доход, получаемый налогоплательщиком от использования  собственной квартиры, дома, автомобиля. Поэтому налог на доходы - не единственный налог с населения, он дополняется другими налогами - земельным, налогом на имущество, налогом с денежного капитала, домовым, промысловым и т.д. 
 
 

Список  используемой литературы:

  1. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов заочной формы обучения специальности 080105 «Финансы и кредит». Составители: Т.А.Горчакова, Л.Н.Горчакова. Кемерово, 2009.
  2. Конституция Российской Федерации. - М.: Акалис, 2009. - 48с.
  3. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: ООО "ТК Велби", 2010.
  4. Сборники "Налоговая система Российской Федерации", содержащие законодательные акты и подзаконные нормативные документы, регламентирующие процесс налогообложения.
  5. Журнал "Финансы", изд. Финансы и статистика.
  6. Викторова Н.Г., Харченко Г.П. "Налоговое право". - М.: "Питер", 2008. - 187с.;
  7. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: "Комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ". - М.: "Эксмо-Пресс", 2005. - 174с.;
  8. Топорин Б.Н., Гаджиев Г.А., Захарова Р.Ф. "Комментарий к Налоговому кодексу РФ". - М.: "Юристъ", 2008. - 187с.
 
 
 
 

Раздел  II. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ ПО ОСНОВНЫМ НАЛОГАМ РФ 

    1. Расчет  налога на доходы Сидорова С.П.
 

   

Показатели Расчеты  
Примечания  

1. Трудовые доходы

    
  • ·          заработная плата
 115  
  • ·          премия
 10  
  • ·          итого трудовых доходов
 125  
2. Доход от реализации имущества 2400  
3. Совокупный доход 2525  
4. Количество детей  3  
5. Количество месяцев, в течение  которых производится вычет на  работника 3  
6. Количество месяцев, в течение  которых производятся вычеты  на детей 12  
7. Налоговые вычеты:    
1) стандартные    
  • ·          на Сидорова С.П.
1.2 400*3 (п.3 ст.218 НК РФ)
  • ·          на детей
36 3*12*1000, так как  С.П. Сидоров имеет троих детей  до 18 лет ( в соответствии с п.4 ст.218 НК РФ)
  • ·          итого вычетов
 37.2 1,2+36
2) Имущественные вычеты в случае  продажи квартиры  250 (п.1 ст.220 НК РФ)
8. Сумма налоговых вычетов 287.2  
9. Облагаемый трудовой доход  87.8 125-37.2
10. Размер налога с трудового  дохода 11.414 87.8*0.13
11. Облагаемый доход, полученный  от реализации имущества 2150 2400-250
12. Размер налога с дохода, полученного  от реализации имущества 279.5 2150*0.13
13. Общая сумма налога с доходов  Сидорова С.П. 290.914 279.5+11.414
    1. Расчет  страховых выплат на оплату труда
 

 

Показатели Расчеты Примечания
1. Формирование налоговой базы    
1) Доходы:    
  • заработная  плата
 2040   
  • премии
 20  
  • итого доходов
 2060  
2) Численность работников всего 6  
3) Численность без работников по  договорам гражданско-правового  характера 5  
4) Средний доход на одного работника:    
за  год 343.33  
 для ФСС 352 (2060-300)/5 
5) Доходы не входящие в налоговую  базу для расчета отчислений  в ФСС (выплаты по договорам  гражданско - правового  характера) 300   
6) Налоговая база для расчета  отчислений в ФСС 1760  
2. Сумма отчислений в:    
  • Пенсионный  Фонд 20%
 412 2060*0.2 
  • Федеральный ФОМС 1%
 22.66  2060*0.01
  • Территориальный ФОМС 2%
 41.2 2060*0.02 
  • ФСС 2,9 %
 51.04  1760*0.029
  Итого отчислений: 526.9  
 
    1. Расчет  налога на добавленную  стоимость (НДС)
 

 

Показатели Расчеты Примечания
1. Выручка от реализации собственной  продукции 11741  
2. НДС с собственной продукции 1791 (11741*18)/118
3. Сумма частичной оплаты, поступившая  от покупателей    
4. Начислен НДС с суммы частичной  оплаты    
5. Штрафные санкции 1.8  
6. НДС с суммы штрафных санкций 0.2746 (1.8*18)/118
7. Отгружены товары в счет частичной  оплаты    
8. Налоговые вычеты:    
1) НДС по отгрузкам в счет  частичной оплаты    
2) НДС, уплаченный поставщикам 907  
3) итого вычетов 907  
9. НДС к уплате в бюджет 884 1791+0.2746-907
 

  

    1. Расчет  налога на имущество  организаций
 

   

Показатели  Расчеты Примечания
1.Остаточная  стоимость основных средств:    
  • на 1.01
 9230  
  • на 1.02
  • на 1.03
  • на 1.04
  • на 1.05
  • на 1.06
  • на 1.07
  • на 1.08
  • на 1.09
  • на 1.10
  • на 1.11
  • на 1.12
 9240

9250

9245

9255

9300

9310

9320

9100

9105

9120

9200

  
  • на 1.01 след.года
9210  
2.Среднегодовая  стоимость основных средств 9222 ∑(остаточной стоимости  по периодам)/13 месяцев
3.Налоговая  база 9222  
4.Налог  на имущество 50.314 =(налоговая  база* 2,2%)-за квартал-за полугодие-за 9 месяцев.
 

 

Расчёты среднегодовой стоимости:

1 квартал = тыс.руб.

За полугодие = тыс.руб.

 За 9 месяцев = тыс.руб.

За год = тыс.руб.

  налог на имущество:

1 квартал = 9241,25*1/4*0,022 = 50,83 тыс. руб.

За полугодие = 9261,43*1/4*0,022 = 50,94 тыс. руб.

За 9 месяцев = 9235,5*1/4*0,022 = 50,8 тыс. руб.

За год = (9222*0,022)-50,83-50,94-50,8 = 50,314 тыс. руб.

    1. Расчет  налога на прибыль  организаций
 

 

Показатели Расчеты Примечания
1. Выручка от реализации продукции  собственного производства с  НДС 11741  
  • НДС
 1791  
  • выручка от реализации собственной продукции  без НДС
 9950  
2. Расходы, связанные с производством  и реализацией продукции для  целей налогообложения, всего 7537  
В том числе:    
1) материальные расходы  3900  
2) расходы на оплату труда 2060  
3) амортизация 600  
4) прочие расходы всего, из них: 1140  
     а) страховые взносы на оплату  труда 526,9  
     б) налог на имущество 50,314  
      в)  другие прочие расходы всего,  в т.ч.    
  • Представительские расходы
 400  
3. Прибыль от реализации     
4.   Внереализационные доходы  2413 9950-7537
5. Налогооблагаемая прибыль по  ставке 1,8  
20 %, в том числе 2414,8 2413+1,8(поступившие штрафные санкции о поставщиков+вне

реализационные  расходы

     а) налог в Федеральный бюджет, 2% 48,296 2414,8*0,02
     б) налог  в бюджет субъекта  РФ,18% 434,664 2414,8*0,18
6. Итого отчислений по ставке 20% 482,96 48,296+434,664
         

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Налог на доходы физических лиц: новое в практике налогообложения