Налог на транспортные средства

НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

Задача-1

Легковой авто  Vдвиг.=1800 куб.см Рассчитать налог.

Решение:

1) 3МРП=3*1618=454тг Объем превыш. нижн. предела сост. (1800-1500)=300ед.

2) 300*7=2100тг.

3) 4854тг+2100=6934

 

Задача-2

Джип Vдвиг.=4200 куб.см.Рассчитать налог

Решение:

1) 117МРП=117*1618=189306тг.

2) 200 (ед.превыш)*7тг.=1400тг

3) 189306+1400тг.=190706тг

 

Задача-3

Самолет-мощность двиг.=5000кВ. Рассчитать налог.

Решение:

1) 4%МРП=4%*1618/100%=64,72тг

2) 64,72тг.*5000кВт=323600тг.

 

Задача-4

Грузовой авто=6т.

Решение:

9МРП=9*1618тг=14562тг

 

Задача-5

Автобус имеет 20 посад.мест

Решение:

14МРП=14*1618тг.=22652тг.

 

Задача-6

Крестьянское хоз-во по акту оценочной стоимости имеет 250 га площади из них: 170га-пашни;30га-сенокос;50га-пастбищ. Фактическое наличие грузовых автотрансп. средств сост. 5 ед. газ 53а с мощностью двиг. 85кВ. Определить размер налога.

Решение:

1) 5ед.-85=425

2) 425-250=175-за 2 машины

3) 18*1618=29124тг

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Задача-1

Предприятие в  феврале  текущ. года приобрело здание первонач. Стоимость к-ого сост. 14 999 400тг.

Учетной политикой предпр. Была установлена сумма амортиз. Здания ежемясячно в размре 30 тыс.тг. 30 октября текущ.года предприятия продает свое здание . Рассчитать сумму налога.

Решение:

1) 30000*9 мес (с февр. по окт)=270000

2) 14 999 400-270 000тг.=14 729 400тг.

3)14 729 400тг.*1,5%/100%=220941

4) 220941/4 квартала=55 235,25тг.

 

Задача-2

Квартира оценена в 1 600 000и оформлена на инвалида 2-ой группы. Рассчитать сумму налога на имущество.

Решение:

 инвалиды 1 и 2 группы=1500 кратный размер(ст.403 п.3)

1500*1618=2 427 000тг.-освобожд. от уплаты

 

Задача-3

Инвалид 1гр. имеет им-во 3 200 000 тг.

Решение:

1)1500*1618= 2 427 000тг-освоб.от упл.

2) 3 200 000-2 427 000=773 000тг.

3) 773 000*0,05%/100%=387тг

 

Задача-4

Рассчитать размер налога на им-во физ.л. со стоим. 50 тыс $

Решение:

1) 50 тыс $=7 500 000тг.(*150)

2) 500 000*0,35%/100%=1750

3) 1750+11300=13050тг.

 

Задача-5

Предприятие 2 августа 2010г. приобрет. здание 12 480 000 расположенное в другом районе.

Решение:

1) 12 480 000/13=960 000тг.

2) 960 000*5 мес.=4 800 000тг.

3)4 800 000*1,5%/100%=72 000тг.(за 5мес)

4) 72 000/2квартала=36 000тг-25 авг.25 нояб.

 

Задача-6

Рассчитать налог на им-во юр.л. стоим.им-ва 27 300 000тг. Рассчитать сумму пени если текущ. платежи были уплачены 30 мая

Решение:

1) 27 300 000*1,5%/100%=409500 за год

2) 409500/4 квартала=102 375тг.-текущ.платеж

3) Пеня=2,5*5,5/365=0,038-ставка пени за 1 день

4) Пеня=0,038*102 375тг *5 дней/100%=194,5тг

 

Задача-7

Рассчитать сумму пени если отдельно прожив. Пенсионер уплатил налог на квартиру стоим. 4 180 000 15 октября

Решение:

1) 4 180 000- 1 618 000(100МРП)=2 562 000-облаг. Сумма

2) 562 000*0,1%/100%=562тг.

3) 562тг.+1300тг.=1862тг.

4) Пеня=0,038%*1862тг.

 

Задача-8

Стоимость дома героя соц.труда 5 670000тг.Рассчитать налог.

Решение:

1) 5  670 000-1 618 000=4 052 000тг.

2) 3800+52 000*0,2%/100%=3904тг.

 

Задача-9

Физ л. стоим. квартиры 65 000$ (курс 151) был упл. в окт.. Рассчитать пеню

Решение:

1) 65 000*151=98 15 000

2) 2,5*5,5%/365=0,038-ставка пени за 1 день

3) 18 800 +815 000*0,45/100=22 468

4) Пеня=7*0,038*220468/100%=60тг.

 

Задача-10

Ст-ть им-ва ИП 38 570 000тг.

Решение:

1) 38 570 000*0,5%/100%=192 850тг.

2) 19 850 т/4 квартала=48212,5

3) Пеня=23*0,038*48212,5/100%=421,3тг.

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Задача-1

С/х предприятие имеет земельный участки 50га-балл банитета 8; 100га-58; 100га-55. Определить размер земельного налога

Решение:

1)50*1,93=96,5

2)100*50,95=5095

3)100*47,71=4771

4)96,5+5095+4771=9962,5

5)9962,5/4 квартала=2490,6 тг.

 

Задача-2

Рассчитать размер земельного налога на земельн. Участке 260 га с балом банитета 35 с базовой налоговой ставкой 1836.20. Местные органы власти повысили налог. Ставку на 25%

Решение:

1) 1836,20*25%/100%=459,05тг.

2) 1836,20+459,05тг=1295,25

3) 260*2295,25=596765тг.

4) 596765/4 кв=149191,25тг.

 

Задача-3

1)при  S до 0,50 га включ. 20 тг. За 0,01 га

2) при S прев.0,50 га включ. 100 тг. За 0,01 га

Решение:

1га=10 000кв.м.

x-3000кв.м x=3000/10 000=0,3га необходимо перевести кв.м в га =3000 кв.м=0,3га

0,01га-20тг.

0,03-x

X=0,3га*20тг/0,01га=600тг.

 

Задача-4

ИП работающ. по общеустановл. режиму налогооблож. приобрел автозапр. станц. (АЗС) с земельн. участком 0,535 га. Базовая ставка налога 8,20 за 1 кв.м (Атырау)

Решение:

1 га=10 000кв.м/0,535га=5350 кв.м (налог. ставка увел. в 10 раз)-ст. 386 п.1

5350кв.м (S) /8,20 (ст. за 1 кв.м)*10=438 700тг

 

Задача-5

 На балансе КСК находится  квартира S=65кв.м расположенная в многоэтажном доме общей S земельн. уч. 750кв.м сумма земельн. налога с общей S уч. Равна 8000тг. Рассчитать размер налога с S квартиры.

Решение:

1) 8000/ 750=10,7 на 1 кв.м

2) 65*10,7=695тг

 

Задача-6

 ТОО уплатило земельный  налог 29 февраля 2012 г. в размере  80 000тг.

Решение

1) 2,5*5,5/365=0,038 ставка пени за 1 день

2) Пеня=4*0,038*80000/100%=122 тг.

 

Задача-7

Гражданин Ермеков имеет во владении дом в Караганде S=220 кв.м на земельн. участке 1900кв.м и земельный участок для огородничества в Щученском р-оне акмолинской обл. S=0,9 га

Решение:

1) 220*0,58=127,6

2) 1900-220=1680кв.м-при домовой

3) 1680*6=10 080

4) 10 080+127,6=10207,6 тг. В Караганде

5) 0,50*20тг=10 тг

6) 0,40*100тг.=40тг

7) 10тг+40тг=50тг

 

 

 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

 

Задача-1

Юр.лицо работающее в общеустановленном порядке начислило работнику доход за апрель в размере 65 000тг. Найти сумму соц.налога и соц.отчисления.

Решение:

1) Соц налог=65 000-6500=58500

2) 58500*11% / 100%=6435тг

3) Соц .отчисл.= 65000-6500*5%/100%=2925тг.

4) Соц.налог в бюджет=6435-2925=3510тг.

 

Задача-2

Ип, работающий в общеустановленном режиме имеет 3 наемных работников оклад для себя он установил в размере 100 000тг для наемных рабочих 30 000тг.в месяц

Решение:

1) 100 000-10 000=90 000

2) 90 000*5% / 100%=4500

3) 30000-3000=27 000

4) 27 000*3*5% /100%=4050

5) 4500+4050=8550тг-общая сумма  соц.отчисления

6) 1618*2+1618*3=8090-соц. налог  за месяц

7) 8090-8550=-460-соц налог в  бюджет

 

Задача-3

Работнику за месяц начислено 200 000тг дохода. При исчислении соц.отчисления из объекта исчислен должны быть исключены суммы обязат. пенсион. взносов в рассматриваемом примере из начисленного дохода в сумме 200 000тг исключ ОПВ-20000=200 000-20000=180 000

Решение:

Размер месячного дохода для исчисления соц. отч. не должен превышать 10 МЗП т. е. 17439 поэтому работодатель исчисляет соц. отчисления только с дохода не превышающего 17439 9 (10МЗП)

 тогда берем только 17439*5%=8719,5тг

 

Задача-4

Юр.лицо работающее в общеустаовленном порядке начислило работнику доход за апрель в размере 12000. Найти сумму соц. налога и соц. отчисления

Решение:

1) 17439*1%/100%=1918-соц налог

2) (12000-1200)*5%/100%=540тг

3) 1918-540=1378тг-соц налог в  бюджет

 

Задача-5

ИП начислил себе з/п за ноябрь 35 000тг работнику 18 000тг Определить соц налог

Решение:

1) 2 (за себя)*1618+1(за работн)*1618=4854

2) 3500-3500*5%/100%=1575

3) 18000-1800*5%/100%=810

4) 1575+810=2385

5) 4854-2385=2469тг

 

Задача-6

Работник предприятия  в январе начислил з/п в январе 12 000

В феврале 45 000 Определить сумму ИП соц налог соц отчисление

Решение:

1) 17439*11%/100%=1918-соц налог за январь

2) 12000-1200*5%/100%=540-соц. отчисление  за январь

3) 1918-540=1378-сумма налога  в бюджет за январь

4) 45000-4500*11%/00%=4455соц налог  за февраль

5) 45000-4500*5%/100%=2025-соц отчисление  за февраль

6) 4455-2025=2430-соц. налог в  бюджет за февраль

7) 45000-4500-17439=23061*10%/100%=2306

 

 

КОРПОРАТИВНЫЙ  ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Задача-1

Предприятие за отчетный период имеет следующ.:

-Выручка от реализ. Товаров 1 200,0 в т.ч. НДС

-Реализовано им-во на 1960,0тг

-Получены субсидии от  вышестоящ. Орг. 3100тг

-Получены субсидии от  местного бюдж. 1200,0тыс.тг

-Расход на сырье и  материалы 2620,0тг

-Фонд оплаты труда 760т.тг

-Штрафы подлежащие уплате в бюджет 36000т. Тг.

Определить размер КПН

Решение:

1. 11 200 000*12(ставка НДС ) /112%=1200

11200,0-1200=10000,0т.тг

2)СГД=10000,0+1960,0+3100,0=15060,0т.тг

3) НД=15060,0-2620,0-760

70,0=11610,0т.тг

4) КПН=11610,0*20% / 100%=2322

 

Задача-2

-Выручка от реализации  продукции 4 450 000в.т ч НДС

-Доходы от сдачи в  аренду 295 000тг СГД

-Субсидии с местного  бюджета 380 000тг.

-Расходы на сырье 560 000тг

-Расходы на зарплату 420 000тг

-Дивиденды 259 000тг СГД

-Командировочные расходы 68 520тг

-Штрафы подлежащие уплате в бюждет 36 000тг

-Штрафы подлежащие уплате поставщикам 65 000

Определить размер КПН

Решение:

1)  4  450 000*12% / 100%=4 767 85,7-сумма НДС

2) 4 450 000-4 76785,7=3973214,3-выручка от реализации

3)  3973214,3+295 000+ 259 000=4 527 214-СГД

4) 4 527 214- 560 000-420 000-65 000-68 520=3 413 694 НО

5) 3 413 964-259 000=3 154 694

6) 3 154 694*20% /100%=630 938,8-КПН

 

Задача-3

Предприятие получило за отчетны период доходы из сточников В К-не 12 000 000тг-ставка 20%

В гос-ве А-3 000 000тг-ставка 32%

В гос-ве Б-4000 000-ставка 15%

Решение:

1) 12 000 000*20% / 100%=2 400 000тг-сумма налога в К-не

2) 3 000 000*20% / 100%=600 000тг-сумма налога в г-ве А

3) 4 000 000*20% / 100%=600 000тг-сумма налога в гос-ве Б

4) 2 400 000-600 000-600 000=1 200 000-КПН

 

Задача-4

Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели:

-Реализовано товаров на  сумму 7 400 000 в т ч НДС

-В качестве вклада в  уставный капитал получено им-во на сумму 450 000тг

-Доход от сдачи в  аренду 1 700 000тг

-Фонд оплаты труда-459 000тг

-Амортизационные отчисления 275 000

-Штрафные санкции подлежащие уплате в бюджет 80 000тг

-Доходы от оказания  услуг 554 000в т ч НДС

-Штрафные санкции подлежащие уплате поставщикам 40 000тг

-Доходы от списания  обязательств 125 000тг

-Безвозмездно от сторонних  организаций получено оборудование -215 000тг

-Командировочны расходы 198 000тг.

Определить КПН

Решение:

1) 7 400 000*12% / 112%=792 857-сумма НДС

7 400 000-792 857=6 607 143-сумма

2) 6 607143+1 700 000+494 603+125 000+215 000=9 141 789

554 000-59 357=494 603

3) 554 000*12% / 100%=59 357-НДС

4) 9 141 786- 459 000-275 000-80 000=8 169 786-НД

5) 8 169 786*20% / 100%=1 633957

6) Авансовые платежи за 2,3,4 квартал 2012 г ¾ *16 33957*20%/ 100%=245093

 

Задача-5

-Доход от оказания услуг  1 200 000тг в тчНДС

-Выручка от реализации  товаров без НДС 4 900 000тг

-Расходы на научно-исследовательск работы 420 000тг

-Возмещение за причинение  работнику связан с исполнением служебных обязан 20 000

-фонд оплаты труда 800 000тг

-Полученные субсидии из  гос. Бюджета 240 000тг.

-Доходы по ценным бумагам  500 000

-Уплачены штрафные санкции   поставщику 26 000тг

Определить КПН

Решение:

1) 1 200 000*12% / /112%=128571-сумма НДС

1 200 000-128 571=1071429

2) 4 900 000+1071429+ 500 000=6 471429-СГД

3) 6  471 429 -420 000-20 000-800 000-20 000=5211429-500 000=4 711 429-НД

4) 4 711429*20% / 100=942286-КПН

 

 

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ  ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

 

Задача-1

Рассчитать сумму ИПН  на доход работника с учетом его  з/п в 100 000тг.

Решение:

1) 100 000-10 00-17439=72561

2) 72561*10% / 100%=7 256-Сумма ИПН

3) 100 000-10 000-7256=82744-получаем на руки

 

Задача-2

 Рассчитать ИПН при  условии, что начислен доход  работника за январь 2012 года составил 125 000тг

в т ч командировочные  расходы составл. 26 000тг.

Решение:

1) 125 000-26 000=99 000

2) 99 000-9900-17439=71661тг

3) 71661*10%(ставка ИПН) /100%=7166тг-ИПН

4) 990 00-9900-7166=81 934тг.

 

Задача-3

Рассчитать сумму ИПН если инвалид 2 группы получил доход за январь 2012 года в размере 495 000тг

Решение:

55МЗП=55*17439=959145тг.

Доход инвалида не подлежит обложения ИПН

 

Задача-4

Иностранному работнику-нерезиденту  за март 2012г начислен доход в сумме 178 000тг

Необходимо рассчитать ИПН

Решение:

ИПН=10% *178 000/100%=178 00тг т.к. нерезиденты не уплачивают ОПВ и не имеют право на налоговые вычеты

 

Задача-5

Заработная плата коммерческого  директора составила 80 000тг на иждевении 2-ое несовершеннолетних детей

Решение:

1) 80 000-8000-17439=54 561

2) 54561*10% / 100%=5436-ИПН

3) 80000-5456-8000=66 544

 

Задача-6

Работнику за март начислили 120 000тг в т. ч в размере 15 000 в интересах работника проведены сантехнические работы и по договорам страхования уплачены страховые премии в размере 10 000тг (ст 55п13)

Решение:

1) 120 000-10 000=110 000

2) 110 000-11000-17439=81561

3) 81561*10% / 100%=8156-ИПН

4) 110 000-11 000-8156=90844

 

Задача-7

Работнику начислили доход  в размере 70 000тг в т ч в виде рекламы получена футболка на безвозмездной основе стоим 2500тг (ст 155 пункт 26)

 

Задача-8

Начислен доход в размере 240 000тг в т ч получены выплаты за рождение ребенка

Решение:

1) 8*17439=139512-необлаг налог

2) 240000-139512=106 488

3) 106488-10%-17439

4) 106488-10648-17439=78400

5) 78400-7840-10649

 

Задача-9

Доход 186 000 оплата мед услуг 8МЗП

Решение:

1) 186 000-8*17439=46488

2) 0,35*1618=566,3

3) 566,3*10=5663

4) 46488-5663=40825

5) 40825-4082,5-17439=19306

6) 19306*10% / 100%=13306

 

Задача-10

Начислен доход работн. 125680в т ч по 10 тыс. получил в виде товара и компенсац. характера за 10 дней

Решение:

1) 0,35*1618*10=5663

2) 125680-5663=120017

 

Задача-11

Рассчитать размер ИПН  сумма начисл дохода составила 200 000тг в т ч премиальные и командировочные расходы 24 000

Решение:

1) 200 000-24000=176 000

2) 176000-17600-17439=140961

 

Задача-12

Работнику ТОО начислили  з/п за ноябрь в размере 450 000тг. Определить сумму ИПН

Решение:

1) 450 000-4 5000-17439=387561

2) 387561*10% / 100%=38756тг

 

Задача-13

ТОО выплачив доходы в виде дивидендов всвязи с изьятием физ. л участником ТОО своей доли участия в сумме 400 000тг в т ч 450 000стоим им-ва внесенного в качестве вклада в уставный капитал какая часть должна освобожд.?

Решение:

1) 400 000-150000=250000

2) 250000-25000-17439=207561

3) 20756*10% / 100%=20756тг

 

Задача-14

Работник приравнен по льготам к участнику ВОВ как  участник войны в Афганистане  имеет право на льготное налогообложение  оклад составл. 150 000тг

Решение:

55МЗП=55*17439=959145тг не подлежит  уплате

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ  СТОИМОСТЬ