Налог на транспортные средства

 

Задача-1

За отчетный период оборот облагаемого НДС составил 300000тг освобожд. от НДС 800,0 тыс.тг

Сумма НДС сосавила поставщикам по отгруженного товарам и оказанным услугам составила 180,0тыс.тг

 Определить сумму НДС  подлежащего уплате в бюджет

Решение

1) Уд.вес облагаемого оборота=3000000/3000000+800000*100%=78,9%

2) 180,0*78,9%/100=142020-сумма НДС  разрешенного отнести в зачет

3) 3000,0*12%/100%=360000-НДС по реализованным  товарам

4) 3600000-142020=217980-НДС подлежащего  уплате в бюджет

 

Задача-2

-Таможенная стоимость  товара 2500000тг 

-Таможенные платежи 120000

-Акцизы 180000

Определить сумму НДС  уплачиваем при таможенном оформлении

Решение:

1) 2500 000+120 000+180000=2800000-обл.импорт

2) 2800000*12%/100=336 000-НДС

 

Задача-3

-Реализовано оваров 2500000(облагаем.оборот)

-НДС 350 000

-Передан товар по бартеру  600 000(облаг.оборот)

-НДС 84 000

-Реализовано товаров на  экспорт 1 350000(0ставка)

-Реализовано мед. оборудование2000000(освоб.об)

-Приобретен товар на  сумму 2700 000(отн. В зачет)

-НДС 3 780 000

-Оплачены услуги транспортных  организаций 360 000

-НДС 50400

-Приобретен легковой автомобиль 1 800 000

-НДС 252 000

Определить НДС подлежащего уплате в бюджет

Решение:

1)Уд. Вес=2 500 000+600 000/2 500 000+600 000+1350000+2000000*100%=48%

2)350000+84000=434000-НДС реализован. товаров

3)3780000+50400=3830400-приобретенные  товары

4) 3830400*48%/100%=1838592-сумма НДС  разрешенного отнести в зачет

5) 434000-1838592=-1404592-возмещение  из бюджета

6)3830400-1838592=1991808на вычеты  по КПН

 

Задача-4

-Реализовано товаров 5400 0009обл.оборот)

-Экспорт товара 2650000 ( по 0 ставке)

-Реализовано мед.оборудование 16000009 (освобожд. об)

-Реализовано лекарственных  средств 120 000 (освобожд.об)

-Приобретено сырья и  материалов 2600000 в т ч НДС

-Приобретено легковых  автомоб. 2800000 в т ч НДС

-Оплачены рекламные услуги 246000 в т ч НДС

-Безвозмездно передан  товар 145 000тг в т ч НДС

Решение:

1)5400000*12%/112%=578571-НДС

5400000-578571=4821429-реализован товары

2) 2600000*12%/112%=278571

2600000-278571=2321429

3)  246000*12%/112%=26357

246000-26357=219643-сумма отнесенная в зачет

4) 145000*12%/112%=15535

5) Удельный вес=4821429+129464/4821429+129464+2650000+1600000+120000*100%=53,1%

6) 278571+26357=304928-сумма НДС  отнесенная в зачет

7) 304928*53,1%/100%=161916,8-сумма НДС  разрешенная отнести в зачет

8) НДС по реализ.товарам 578571+15535=594106

9) 594106-161916,8=432189-НДС в бюджет

10) 304928-161916,8=143011вычеты по  КПН

 

Задача-5

-Реализовано товаров 6800000 в т ч НДС( обл.об)

-Оказаны услуги 3600000 в  т ч НДС(обл.об)

-Экспорт товаров 2200000

-Реализованы лекарственные  средства 256 000(необл.об.)

-Оплачены транспортные  услуги 197 000 в т ч НДС (в зачет)

-Приобретено сырье и  материалы 1650000 в т ч НДС  ( в зачет)

Решение:

1)6800000*12/112==728571-НДС

6800000-728571=6071429

2)3600000*12%/112%=385714-НДС

3600000-385714=3214286

3) 1650000*12%/112%=176786-НДС

1650000-176786=1475214

4)Уд.Вес=6071429+3214286/6071429+3214286+2200000+256000=9285715/11741715*100%=0,79=79%

5) Реал. НДС=728571+385714=1114285

6) НДС в зачет= 21107+176786=197893

7) Разрешен отнести в  зачет=197893*79%/100%=156335

8) НДС=1114285-156335=957950

9) 197893-156335=41558-вычеты КПН

 

Задача-6

-Реализовано товаров 1102300в  т ч НДС (обл.об)

-Реализовано ветеринарн об. 469000 (осв. Об)

-Оплачены услуги за  теплоин. И водоснабжение 243000 ( в зачет)

-Оплачены счета за сырье  и материалы 642000 в т ч НДС  ( в зачет)

-Экспорт товаров 420000 ( 0 ставка)

-Оплачены транспортные  средства и услуги 253000 в т ч  НДС ( в зачет)

Определить НДС

Решение:

1) 1102300*12%/112%=118103,5-НДС по  реализ.

1102300-118104=984196

2) Уд.вес=984196/469000+420000+469000*100%=52,5

3) НДС разрешенного отнести  в зачет=26035,7+6878,7+27107=121928

4) 243*12%/112%=26035,7-НДС в зачет

243000-26035,7=216964,3

5) 642000*12%/112%=68785,7-НДС в зачет  за сырье

642000-68785,7=573214,3

6) 253000*12%/112%=27107-НДС в зачет  опл. Трансп.

7) НДС разреш. Отнести в зачет=121928*52,3%/100%=63768

8) 118104-63768=54334-нДС в бюджет

9) 121928-63768=58160

 

АКЦИЗЫ

Задача-1

Произведена водка в кол-ве 150 000бутылок по 0,5л содержание этанола 40%.Рассчитать сумму акциза

Решение:

150 000*0,5=75 000

500-100%

x-40%

x=200

200-40%см в табл. П6

75 000*200=15 000 000тг.

 

Задача-2

ТОО производитель бензина  реализов. Бензин оптом в объеме 55 000л а также дизильное топливо оптом в объеме 45 000л Рассчитать сумму акциза

Решение: бензин:

 М=55 000*0,730/1000=40,15

4500*40,15=180 675

Дизильное топливо: М=45 000*0,769/1000=34,605

540*34,605=18687

180 675+18687=199 362тг

 

Задача-3

Произведено пиво в кол-ве 50 000 банок по 0,5л. содержание этанола 4,5%

Решение:

1) 50 000*0,5=25 000

2) 25 000*26тг=650 000тг

 

Задача-4

Плательщик акциза по итогам октября  10 года начислен акциз в  размере 250 000тг. Фактич. Уплату в бюджет произвел 28 октября 10 года. Рассчитать сумму начисленной пени

Решение:

пеня=8*0,038*250 000/100%=760 тг.

 

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ В РК

 

Задача-1

Рассчитать размер бонуса коммерческого обнаружения при  условии, что физ.объем нефти составляет 60500 бареллей. Биржевая цена составляет 68$за 1 баррелей

Решение:

1) 68*150=10200

2) 60500*10200*0,1%/100%=617140бонус коммерческого обнаружения

 

Задача-2

Рассчитать размер рентного налога на экспорт по газовому конденсату если физич. Объем составл. 9620 баррелей а мировая цена 75$ за баррелей

Решение:

1) 75*150=22тг

2) 22589620*16%/100%=17316000-рентный налог на экспорт

 

Задача-3

За отчетный период реализовано  на экспорт 790тонн угля по цене 85$за 1т

Решение:

1) 85*150=12750

2) 12750*790=10072500*2,1%/100%=221522 рентный налог на экспорт

 

Задача-4

Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых на свинец при  условии что физ объем составляет 20 000т Мировая цена составляет 1065 $за 1т свинца

Решение

1) 1065*150=159750

2) 159750*20000*8/100%=255 000 000

 

Задача-5

Рассчитать размер бонуса коммерческого обнаружения при  условии что физ объем извлек запасов составл. 450 000баррелей а биржевая цена 9000тг

Решение:

1) 450000*9000=405000000

2) 4050000000*0,1/100%=4050000тг

 

Задача-6

Рассчитать налог на добычу полезных ископаемых на цинк при условии  что физ.объем цинка составляет 40000тг а мировая цена цинка 2065 $ за 1т

Решение:

1) 2065*150=309750

2) 40000*309750*7%/100%=867360000

 

Задача-7

Определить размер рентного налога газового конденсата при условии что реализовано 520 000 баррелей мировая цена составляет 90а биржевая цена 110 $

Решение:

1) 90*150=13500

2) 13500*520000*17/100%=1193400000

 

Задача-8

Рассчитать налог на добычу сырой нефти при условии что объем годовой добычи составляет 450 000 а биржевая цена за баррелей 95$

Решение:

1) 95*150=14250

2) 450000/0,136=3308283баррелей

3) 14250*3368283*7/100%=3300550942

 

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ  РЕЖИМ

 

Пример-1

1) 800000*2%/100%=16000-стоимость патента

2) 1600/2=8000-872=7128-соц. налог в бюджет

3) 17439*5%/100%=872-соц отчисления

 

Пример-2

1) 1720000*3%/100%=51600

2) 51600/2=25800

 

Пример-3

1) 20%*1618/100%=324-за главу и за каждого работника 5 членов +гл*6

2МРП-за себя

1МРП-за работника