Налоги и налогооблажение

Содержание

1. Дисциплина «Налоги  и налогообложение»………………………………………3

2. Дисциплина «Экономика организации (предприятия)…………………………..18

3.Дисциплина «Бюджетная  система РФ»……………………………………………25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дисциплина  «Налоги и налогообложение»

 

Задача 1.1

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация  имеет следующие данные:

 

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Количество транспортных средств по состоянию на 1.04.:   - грузовые автомобили  с мощностью двигателя 220 л.с.   - легковые автомобили  с мощностью двигателя 95 л.с.	ед.   ед.	20   6
2	Ставки транспортного  налога за каждую лошадиную силу по Воронежской обл.:   - грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):  свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно   - легковые автомобили  с мощностью двигателя (с каждой  лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	руб.         руб.	65         20

 

Требуется определить сумму  авансового платежа транспортного  налога за первый квартал текущего года.

Решение:

1)  Определим сумму  налога по грузовым автомобилям:

65*220*20=286 000 руб.

2) Определим сумму транспортного  налога на грузовые автомобили  за квартал:

286000/4=71 500 руб.

3) Определим сумму налога  по легковым автомобилям:

20*95*6=11 400 руб.

4) Определим сумму транспортного  налога  за квартал  по легковым  автомобилям:

11400/4= 2 850 руб

5) Определим сумму транспортного  налога  за квартал  :

71500+2850=74 350 руб.

Ответ: сумма транспортного налога за первый квартал текущего года равна 74 350 руб.

 

Задача 1.2

На 1 января 2012 года в собственности гр. Иванова, проживающего в г. Воронеже, числилось следующее  имущество:

• Квартира – инвентаризационная стоимость которой 1980000 руб.;
• Домик в садоводческом товариществе площадью 42 кв.метра, стоимостью 145 000 руб.
• Кирпичный гараж – стоимость с учетом износа 320 000 руб.
• Моторная лодка с мощностью двигателя 20 л.с.

Кроме того, гр. Иванов 12 марта  приобрел автомашину «ВАЗ-2110» мощностью двигателя 90 л.с., которую поставил на учет 19 марта 2012 года.

Примечание: Ставки налога на имущество физических лиц и ставки транспортного налога принимать действующие на территории г. Воронежа. Квартира и гараж налогоплательщика находятся на территории одной налоговой инспекции.

Ставки транспортного налога на территории г. Воронежа

Наименование объекта  налогообложения	Налоговая ставка, в руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	30
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
Катера, моторные лодки  и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
до 25 л.с. (до 18,39 кВт) включительно	10
свыше 25 л.с. до 50 л.с. (свыше 18,39 до 36,77 кВт) включительно	20
свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 до 73,55 кВт) включительно	30

 

Ставки налога на имущество физических лиц на территории г. Воронежа

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога, %
Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, доли в праве  общей собственности на вышеперечисленное  имущество
До 300 тыс. рублей (включительно)	0,1
Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно)	0,3
Свыше 500 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно)	0,6
Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно)	0,7
Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно)	1,0
Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно)	1,2
Свыше 1000 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно)	1,5
Свыше 1500 тыс. рублей до 2000 тыс. рублей (включительно)	1,8
Свыше 2000 тыс. рублей	2,0

 

Требуется: исчислить сумму налога на имущество и транспортного налога за 2012 год.

Решение:

      1) Определим сумму налога на  квартиру:

1 980 000*1,8/100=35 650 руб.

2) Определим сумму  налога на домик:

145 000*0,1/100=145 руб.

3) Определим сумму  налога на гараж:

320 000*0,3/100=960 руб.

4) Определим сумму  налога на имущество:

35 640+145+960=36 745 руб

5) Определим сумму  налога на моторную лодку:

10*20=200 руб.

6) Определим сумму   транспортного налога на легковой  автомобиль за год:

90*20=1 800 руб.

7) Определим сумму   транспортного налога на легковой  автомобиль с 1 апреля:

1 800*3/4=1 350 руб

8) Определим сумму   транспортного налога:

1 350+200=1 550 руб

Ответ: налог на имущество-36 745 руб.; транспортный налог-1 550 руб.

 

Задача 1.3

Для исчисления налога на прибыль  организация имеет следующие  данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	58 000
2	Цена изделия с учетом НДС	руб.	2 714
3	Расходы, связанные с производством  и реализацией	тыс. руб.	109 500
4	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	2 320
5	Расходы на организацию выпуска  ценных бумаг	тыс. руб.	265
6	Проценты по государственным  ценным бумагам	тыс. руб.	320
7	Расходы на ликвидацию выводимых  из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	85
8	Штрафы, полученные за нарушение  договорных обязательств	тыс. руб.	155

 

Требуется исчислить налог  на прибыль за налоговый период.

Решение:

1)  Определим доходы  организации от основной деятельности:

58 000*2714=1 57 412 000 руб.

2) Освободим от НДС:

157412000*18/118=24 012 000  руб.

3) Определим налоговую  базу :

1 57 412-24 012-109 500-2 320-265+320-85+155=21 705 тыс. руб.

4) Сумма налога на прибыль  организации , перечисленная в  федеральный  бюджет, составит:

21 705*2%= 434,1 тыс. руб.

5) Сумма налога на прибыль  организации , перечисленная в  региональный  бюджет, составит:

21 705*18%= 3 906,9 тыс. руб.

6) Определим сумму налога  на прибыли:

434,1+3 906,9 =4 341 тыс. руб.

Ответ: сумма налога на прибыль организации за налоговый период-4 341 000 руб.

 

Задача 1. 4

ООО «ЛИРА» в  январе 2012 г. реализовало продукцию на сумму – 1235500 руб., в т ч. НДС – 188466 руб.; затраты на производство составили – 495700 руб.

В феврале 2013 г. закупило сырье на сумму- 98600 руб., в т.ч. НДС 15041 руб.; сырье оприходовано и оплачено. Реализовало продукцию на сумму – 1300000 руб., в т.ч. НДС – 198305 руб.; затраты на производство составили – 590000 руб.

В марте реализовало  продукцию на сумму – 826000 руб., в  т ч НДС – 126000 руб.; затраты на производство составили – 480000 руб. Получена частичная оплата под поставку продукции – 51500 руб., продукция отгружена.

Получен штраф  на р/с за нарушение договора купли-продажи  – 15000 руб. от другой организации (штраф признан должником).

В учетной политике в целях налогообложения налоговая  база по налогу на прибыль определяется по методу начисления. Ставка налога на прибыль – максимальная.

Требуется:

1. Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2013г.

2. Указать срок уплаты налога на прибыль.

Решение:

1) Определим доходы от  основной деятельности:

(1 235 500-188 466)+(1 300 000-198 305)+(826 000-126 000)=2 848 729 руб.

2) Определим  расходы  ( затраты на производство)

495 700+590 000+480 000=1 565 700 руб.

3) Освободим от НДС  полученный штраф :

15 000*18/118=2 288,14 руб.

4) Определим налоговую  базу :

2 848 729-1 565 700+(15 000-2 288)=1 295 741 руб.

5) Сумма налога в региональный  бюджет составит

1 295 741*18/100=233 233,38 руб.

6) Сумма налога в федеральный   бюджет составит

1 295 741*2/100=25 914,8 руб.

7) Сумма налога на прибыль  организации составит

233 233,38+25 914,8=259 148,18 руб.

Ответ: 1) Сумма авансового платежа по  налогу на прибыль за 1 квартал равна-259 148,8 руб.

            2) Оплатить не позднее 28 апреля.

 

Задача  1.5

Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 1 января по 31 марта:

1. Минтай – 320 тонн.

2. Крабы – 100 тонн.
3. Камбала – 400 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.
4. Треска – 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Дальнего Востока.

Ставка сбора за 1 тонну:

Минтай – 2000 руб.

Краб – 40000 руб.

Камбала – 200 руб.

Треска – 3000 руб.

Требуется:

1. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
2. Определить сумму разового и регулярных взносов сбора.

Решение:

1) Определим сумму сбора

(2 000*320)+(40 000*100)+200*(400-200)+3 000*(800-100)=6 780 000 руб.

2) Определим сумму разового

6 780 000*10% = 678 000 руб.

3) Оставшаяся сумма составит

6 780 000 - 678 000 = 6 102 000 руб.

Ответ: сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов-   6 780 000 руб.; разовый платеж - 678 000 руб.

Регулярные взносы уплачиваются равными долями в течение всего  срока действия разрешения на добычу  водных биологических ресурсов не позднее 20-го числа каждого месяца (ежемесячно).

 

 

 

Задача 1.6

Работник организации, принимавший  участие в 1986г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской  АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде  имел следующие доходы:

 

№ п/п	Вид дохода	Январь	Февраль
1	Заработная плата	18 500	17 800
2	Компенсационные выплаты, связанные  с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья в пределах установленных  норм	2 300	2 300
3	Компенсационные выплаты, связанные  с возмещением командировочных  расходов – всего в т.ч. в пределах установленных законодательством норм	5 200 2 000	4 000 2 000
4	Стоимость подарка	1 700	2 100