Налоги и налогооблажение

 

Состав семьи: жена, сын 23 года – курсант военного училища.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.
2. Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц отдельно.

        Решение:

1) Определим сумму стандартных  налоговых вычетов 

3 000+1400=4 400 руб.

2) Определить налоговую  базу за январь

18 500+(5 200 - 2000)- 4 400=17 300 руб.

3) Определим налоговую  базу за февраль

17 800+(4 000 -2 000) - 4 400=15 400 руб.

4) Определим НДФЛ за  январь

17 300*13%=2 249 руб.

5) Определим НДФЛ за  февраль

15 400*13%=2 002 руб.

Задача 1.7

Для исчисления налога на игорный  бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую  деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Количество игровых столов на 01.01 текущего года	шт.	8
2	Дополнительно установлено  и зарегистрировано в налоговом  органе 09.01 текущего года игровых столов	шт.	3
3	Количество игровых автоматов  на 01.01 текущего года	шт.	25
4	Выбыло 24.01 текущего года игровых  автоматов	шт.	8
5	Ставки налога, установленные  законодательством субъекта РФ:    - игровые столы    - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3 375

 

Требуется определить сумму  налога на игорный бизнес за январь текущего года.

        Решение:

1) Определим сумму налога  на игровые столы

67 500*(8+3)=742 500 руб.

2) Определим сумму налога  на игровые автоматы

3 375*25=84 375 руб.

3) Определим сумму налога  на игорный бизнес за январь 

742 500+84 375=826 875 руб.

Ответ: 826 875 руб. - сумма налога на игорный бизнес за январь текущего года равна.       

 

Задача 1.8

ООО «ЛИК» уплачивает авансовые  платежи по налогу на прибыль ежемесячно в размере 1/3 авансовых платежей предшествующего квартала.

По данным бухгалтерского учета имеются следующие данные.

На 1 квартал 2012 г. авансовые  платежи по ННП составили по данным предшествующего квартала 300000 руб., в т.ч. в ФБ – 37500 руб., в БС РФ – 262500 руб.

За 1 квартал 2012 г. доходы от реализации составили 2980000 руб. Расходы, связанные с производством и  реализацией продукции 1450000 руб. Внереализационные  доходы составили 1189000 руб., а внереализационные  расходы – 103000 руб.

Все суммы по доходам и расходам даны за вычетом  НДС для упрощения расчетов.

В учетной политике организации  в целях определения налоговой  базы по ННП принят метод начисления. Данные бухгалтерского учета и налогового учета совпадают. Ставка по ННП максимальная.

Требуется:

1. Распределить авансовые  платежи по ННП в 1 квартале 2012 г. по срокам уплаты.

2. Исчислить авансовые  платежи по ННП за отчетный  период.

3. Определить авансовые  платежи на 2 квартал 2012 г.

        Решение:

1)Определим сумму налоговой  базы

2 980 000+1 189 000-1 450 000-103 000=2 616 000 руб.

2) Определим сумму   платежа за 1 квартал 2012 г

2 616 000*20/100/=5 232 000 руб.

3) Определим сумму   авансового платежа на 2 квартал  2012 г

5 232 000/3=1 744 000 руб.

Ответ: 1) ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода-не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

2) 5 232 000 руб. - авансовые  платежи по ННП за отчетный  период.

3) 1 744 000 руб. - авансовые  платежи на 2 квартал 2012г.

 

Задача 1.9

Для исчисления суммы водного  налога за пользование водными объектами  предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Установленный лимит забора воды	тыс. м3	2400
2	Фактический объем забора воды – всего,       в т.ч. для ликвидации пожара	тыс. м3 тыс. м3	2680 180
3	Ставка, установленная НК РФ по Северо-кавказскому экономическому району за 1000 м3 воды, забранной из реки Дон	руб.	390

 

Требуется исчислить сумму  водного налога за пользование водными  объектами, подлежащую уплате в бюджет.

        Решение:

1)Определим объем  воды, подлежащий к уплате водного  налога

2 680-180=2 500 тыс. 

2) Определим сумму водного налога за пользование водными объектами

2 500*390= 975 000 руб.

Ответ: 975 000 руб. - сумма водного налога за пользование водными объектами.

 

Задача 1.10

ООО «СТРЕЛА» ИНН 3661356320 КПП 366110101 ОГРН 1028839020944, адрес г. Воронеж, ул. Л. Рябцевой, 11. Занимается производственной деятельностью и является плательщиком налога на имущество организаций.

По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, в 2012 году составила 
(в тыс.руб.):

на 01.01.2011 г.    -164

на 01.02.2011 г.    -157

на 01.03.2011 г.    -128

на 01.04.2011 г.     -308

на 01.05.2011 г.    -297

на 01.06.2011 г.    -285

на 01.07.2011 г.    -318

на 01.08.2011 г.     -476

на 01.09.2011 г.    -425

на 01.10.2011 г.    -405

на 01.11.2011 г.    -385

на 01.12.2011 г.     -407

на 01.01.2012 г.    -398

Исчислить авансовые  платежи по налогу на имущество организации  за каждый отчетный период и сумму  налога за налоговый период.

        Решение:

1) Определим  среднегодовую остаточную стоимость

ОСср. = (ОС1 + ОС2 + … ОСn + ОСn+1) / (n + 1)

n – число месяцев в  периоде.

За 1 квартал

(164+157+128+308)/3+1=189,25 тыс. руб.

За полугодие

(164+157+128+308+297+285+318) /6+1=236,71 тыс. руб.

За 9 месяцев

(164+157+128+308+297+285+318+476+425+405)/9+1= 296,3 тыс. руб

 За год

(164+157+128+308+297+285+318+476+425+405+385+407+398)/12+1=319,46 тыс. руб

2) Определим сумму налога (НС=2,2%)

За 1 квартал

189,25*2,2 %= 4,16 тыс. руб

За полугодие

236,71*2,2%= 5,21 тыс. руб

За 9 месяцев

296,3*2,2%= 6,52 тыс. руб

За год

319,46*2,2% = 7,03 тыс. руб.

 

Задача 1.11

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 м². С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3 %.

Ставка налога на строение – 0,3.

Кадастровая стоимость 1 м² – 600 руб.

Требуется исчислить налог  на имущество и земельный налог, подлежащие уплате в бюджет.

Решение:

1)Определим  НБ 

600*800=480 000 руб.

Сумма земельного налога составит

480 000* 0,3%= 1 440 руб.

2) Рассчитаем сумму налога  на строение за год

385 000* 0,3%=1 155руб.

Т. к. гражданин с 20 апреля является пенсионером ,он освобождается от уплаты налога  , но обязан его уплатить за 4 месяца.

3) Рассчитаем сумму налога  на строение за4 месяца.

1 155/12*4= 385 руб.

Ответ: налог на имущество равен -385 руб.

земельный налог  равен - 1 440 руб.

 

Задача 1.12

Работнице организации, не состоящей  в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата за период январь – декабрь 14 500 руб.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь – декабрь.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь – декабрь.

Решение:

Стандартный налоговый вычет  в год  составит

1400*12*2 =33 600 руб.

Вычет предоставляется в  двойном размере, т.к. работница является вдовой

Налоговая база за период январь – декабрь составит

14 500*12-33 600=140 400 руб.

3. Сумму налога на доходы физических лиц за период январь – декабрь.

Составит

140 400* 13%=18 252 руб.

Ответ: 1) НБ = 140 400 руб.

2) НДФЛ  = 18 252 руб.

 

Задача 1.13

Для исчисления единого налога организация, перешедшая на УСН, имеет  следующие данные за первый квартал  текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	5400
2	Цена изделий	руб.	650
3	Расходы, связанные с производством  и реализацией	тыс. руб.	950
4	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	тыс. руб.	320
5	Расходы на организацию выпуска  ценных бумаг	тыс. руб.	65
6	Штрафы, полученные за нарушение  договоров поставки продукции	тыс. руб.	155
7	Расходы на ликвидацию выводимых  из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	85

 

Требуется:

1. Определить доходы и расходы организации.
2. Исчислить единый налог и указать срок уплаты  в бюджет

        Решение:

1) Определим доходы организации

(5 400*650)+155 000= 3 665 000 руб.

2) Определим расходы организации

950+320+65+85=1 420 тыс. руб.

3) Определим сумму единого  налога

(3 665 - 1 420)*15%=336,75 тыс. руб.

Ответ: доходы = 3 665 тыс. руб.; расходы = 1 420 тыс. руб.;

УСН = 336,75 тыс. руб. Оплатить дне позднее 31 марта года, следующего  за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

2.Дисциплина «Экономика  организации (предприятия)

 

Задача 2.1

Рассчитать восстановительную  стоимость объекта, первоначальная стоимость которого 450 тыс. р. Используется индексный метод. Коэффициент переоценки равен 1,15.

Решение:

Рассчитаем  восстановительную  стоимость объекта

450*1,15=517,5 тыс.руб.

Ответ: 517,5 тыс. руб. - восстановительная стоимость объекта.

 

Задача 2.2

Распределить общепроизводственные расходы между изделиями А  и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих. Сумма  по цеху за месяц 150 тыс. р. В цехе выпущено 160 изделий А и 280 изделий Б. Основная заработная плата в себестоимости изделия А 410 р., в себестоимости изделия Б 710 р.

Решение:

1) Рассчитаем  общую сумму  з/п  по изделию А

160*410=65 600 тыс.руб.

2) Рассчитаем  общую сумму  з/п  по изделию В

280*710=198 800 тыс.руб.

3) Общая з/п составит

65600+198800=264 400 тыс.руб.

4) Рассчитаем коэффициент  распределения  общепроизводственных  расходов

150 000/264400=0,567

5) Рассчитаем общепроизводственные  расходы , включенные в изделие  А

65 600*0,567=37 195,2 руб.

6)  Рассчитаем общепроизводственные  расходы , включенные в изделие  В

198 800*0,567=112 719,6 руб.

7) Общепроизводственные  расходы , включенные в  оба  изделия

37 195,2+112 719,6= 149 914,8 руб.

Ответ: в изделие «А» - 37 195,2  руб., в изделие «В» -112 719,6 руб.

 

Задача  2.3

Определить  среднегодовую стоимость оборотных  средств за первое полугодие 2010 года.