Белорусский национальный технический  университет 

Факультет технологий управления и гуманитаризации 

Кафедра менеджмента 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по дисциплине «Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 

Выполнила:      студентка группы 308127/14

                                                Пальтер Марина 

Проверила:       Морозова Т.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Минск, 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ЗАДАНИЕ 1

 
 

Базовая величина на 1.01.2011 = 35 000 руб. 

     Петров  в январе оплатил за обучение в  ВУЗе 420000 руб. (первое образование). Соответствующие  документы предоставлены в бухгалтерию  предприятия. 

     Рассчитать:

1. Подоходный налог (12%)
2. Отчисления в пенсионный фонд (1%)
3. Отчисления в ФСЗН (34%)
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,6%)

 

Подоходный  налог.

 

     Иванов  А.И.

     Подоходным  налогом облагаются следующие выплаты:

1. Оклад
2. Премия
3. Пособие по временной нетрудоспособности
4. Доплата за стаж

     Материальная  помощь в связи с чрезвычайными  обстоятельствами подоходным налогом не облагается.

     Выплаты социального характера, к которым  относятся все остальные начисленные  выплаты, подоходным налогом не облагаются, т.к. их сумма не превышает 150БВ.

     Работник  имеет право на стандартные налоговые  вычеты 292 000, т.к. его доход не превышает 1 766 000 руб. Нет информации о том, что он является инвалидом III группы с детства и о том, что инвалидность приобретена вследствие ликвидации аварии на ЧАЭС. Поэтому стандартного вычета, полагающегося инвалидам I и II групп,  ему не полагается. 

     Доходы  начисленные (ДН) = 455 000 + 113 750 + 143 500+17 500 = 729 750 руб.

     Вычеты = 292 000 руб.

     Доходы  облагаемые налогом (ДО) = 729 750 – 292 000 = 437 750 руб.

     Подоходный налог (ПН) = 437 750 * 0,12 = 52 530 руб. 

     Петров  Н.П.

     Подоходным  налогом облагаются следующие выплаты:

1. Оклад
2. Премия
3. Компенсация за неиспользованный отпуск

     Материальная  помощь в связи с чрезвычайными  обстоятельствами подоходным налогом  не облагается.

     Выплаты социального характера, к которым  относятся все остальные начисленные  выплаты, подоходным налогом не облагаются, т.к. их сумма не превышает 150БВ.

     Работник  имеет право на стандартные налоговые  вычеты 292 000, т.к. его доход не превышает 1 766 000 руб., вычет в размере 410 000 руб. как ликвидатор последствий аварии на ЧАЭС, вычет в размере 81 000 руб. на 1 ребенка. Также он имеет право на вычет стоимости обучения из налогооблагаемой базы, т.к. это первое образование (что подтверждается документами).

     Доходы  начисленные (ДН) = 525 000 + 52 500 + 490 000 = 1 067 500 руб. 

     Т.к. общая сумма налоговых вычетов  превышает сумму начисленных  налогооблагаемых доходов, то часть  суммы оплаты за обучение переноситься на следующий месяц (420 000 – 286 500 = 135 500 руб. – будет вычтено из налогооблагаемой базы работника в феврале 2011).

     Вычеты = 292 000 + 410 000 + 81 000 + 285 500 = 1 068 500руб.

     ДО = 1 068 500 – 1 068 500 = 0 руб.

     ПН = 0 руб. 

     Сидоров Л.М.

     Подоходным  налогом облагаются следующие выплаты:

1. Оклад
2. Премия
3. Доплата за работу в праздничные дни

     Материальная  помощь в связи с чрезвычайными  обстоятельствами подоходным налогом  не облагается.

     Выплаты социального характера, к которым  относятся все остальные начисленные  выплаты, подоходным налогом не облагаются, т.к. их сумма не превышает 150БВ.

     Работник  имеет право на стандартные налоговые  вычеты 292 000, т.к. его доход не превышает 1 766 000 руб.  

     ДН = 315 000 + 78 750 + 126 000 = 519 750 руб.

     Вычеты = 292 000 руб.

     ДО = 519 750 – 292 000 = 227 750 руб.

     ПН = 227 750 * 0,12 = 27 330 руб. 

     Тихонова  Л.А.

     Подоходным  налогом облагаются следующие выплаты:

1. Оклад
2. Премия
3. Пособие по временной нетрудоспособности

     Материальная  помощь в связи с чрезвычайными  обстоятельствами подоходным налогом  не облагается.

     Выплаты социального характера, к которым относятся все остальные начисленные выплаты, подоходным налогом не облагаются, т.к. их сумма не превышает 150БВ.

     Налоговых вычетов нет, так как она работает по совместительству 

     ДН = 140 000 + 28 000 + 112 000 = 280 000 руб.

     Вычеты = 0 руб.

     ДО = 280 000 руб.

     ПН = 280 000 * 0,12 = 33 600 руб. 

     Общая сумма подоходного  налога=52530+0+27330+33600=113 460руб.

Отчисления  в пенсионный фонд

 

     Иванов  А.И.

     Налогом не облагаются следующие выплаты:

1. Пособие по временной нетрудоспособности
2. Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами

 

Налогооблагаемая  база (ОБ) = 455 000 + 113 750 + 80 500 + 35 000 + 17 500= 701 750 руб.

     Отчисления  в пенсионный фонд (ПФ) = 701 750 * 0,01 = 7 018 руб. 
 

     Петров  Н.П.

     Налогом не облагаются следующие выплаты:

1. Подарок к юбилейной дате
2. Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами

 

     ОБ = 525 000 + 52 500 +  490 000+80 500 + 35 000 = 1 183 000 руб.

     ПФ = 1 183 000 * 0,01 = 11 830 руб. 

     Сидоров Л.М.

     Налогом не облагаются следующие выплаты:

1. Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами

ОБ = 315 000 + 78 750 + 126 000 +80 500 + 35 000 + 157 500 = 792 250 руб.

ПФ = 792 250 * 0,01 = 7 923 руб. 

     Тихонова  Л.А.

     Налогом не облагаются следующие выплаты:

1. Пособие по временной нетрудоспособности

 

     ОБ = 140 000 + 28 000 +80 500 + 35 000 = 283 500 руб.

     ПФ = 283 500 * 0,01 = 2 835 руб. 
 

     Общая сумма отчислений в пенсионный фонд =

      = 7 018 + 11 830 + 7 923 + 2 835 = 29 606 руб. 
 
 
 
 
 

Отчисления  в ФСЗН

 

     Из  выплат, начисленным работникам за отчетный период (январь 2011), налогом не облагаются

1. Пособие по временной нетрудоспособности
2. Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами
3. Подарок к юбилейной дате

 

     ОБ = 701 750 + 1 183 000 +792 750 + 283 500 = 2 961 000 руб.

     ФСЗН = 2 961 000 * 0,34 = 1 006 740 руб. 

Обязательные  взносы на страхование  от несчастных случаев  на предприятии и  профессиональных заболеваний

 

     Из  выплат, начисленным работникам за отчетный период (январь 2011), налогом  не облагаются

4. Пособие по временной нетрудоспособности
5. Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами
6. Подарок к юбилейной дате

 

     ОБ = 701 750 + 1 183 000 +792 750 + 283 500 = 2 961 000 руб.

     Взнос = 2 961 000 * 0,006 = 17 766 руб.

 

ЗАДАНИЕ 2

 

     Рассчитать  налог на недвижимость

     Налог определяется ежегодно исходя из наличия  зданий сооружений по остаточной стоимости  и стоимости зданий и сооружений, незавершенных строительством на  начало года, и установленной ставки налога. Сооружением признается объемная, плоскостная или линейная наземная, надземная или подземная строительная система состоящая из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих конструкций, предназначенных для выполнения различного вида производственных процессов, хранения имущества, временного пребывания людей, перемещения людей и (или) грузов. К сооружениям  относятся передаточные устройства- устройства электропередачи и связи, трубопроводы и газопроводы, канализационные, водопроводные сети, илопроводы, цементопроводы и иные основные средства. 

     На 1.01 . на предприятии числятся основные средства: