Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2012 в 11:08, контрольная работа
Петров в январе оплатил за обучение в ВУЗе 420000 руб. (первое образование). Соответствующие документы предоставлены в бухгалтерию предприятия.
Рассчитать:
1. Подоходный налог (12%)
2. Отчисления в пенсионный фонд (1%)
3. Отчисления в ФСЗН (34%)
4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,6%)
ЗАДАНИЕ 1 3
Подоходный налог. 4
Отчисления в пенсионный фонд 6
Отчисления в ФСЗН 6
Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев на предприятии и профессиональных заболеваний 7
ЗАДАНИЕ 2 8
ЗАДАНИЕ 3 9
Решение: 10
НАЛОГОВЫЕ РЕГИСТРЫ 12
К
зданиям и сооружениям
Восстановительная стоимость зданий и сооружений = 66 500 000 + 3 500 000 + 4 200 000 + 3 150 000 = 77 350 000 руб.
Начисленная амортизация = 6 650 000 + 875 000 + 1 050 000 + 360 000 = 8 935 000руб.
Остаточная стоимость = 77 350 000 – 8 935 000 = 68 415 000
Налог на недвижимость (январь) = 68 415 000 * 0,01/12 = 57 013 руб.
В январе предприятие приобрело:
1.Основные средства
производственного назначения
2.Товары для дальнейшей перепродажи:
-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.
-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.
-1350 ручек
на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС
1134000 руб.
Оплатило:
1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.
3.За услуги
связи 308040 руб. в т.ч. НДС
51340 руб.
В январе реализовано:
| Товар | Количество реализованного товара, шт. | Надбавка, % |
| ежедневники | 148 | 20 |
| папки | 195 | 10 |
| ручки | 1 100 | 15 |
На расчетный счет поступили:
- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
- проценты банка 42160 руб.
- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.
- выручка от
реализации компьютера состоящего
на балансе предприятия по
остаточной стоимости. Сумма
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 5 % от выручки с реализации товаров. Цену приобретения реализованных товаров
необходимо добавить
к затратам.
1.Рассчитать
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2, где
ВР - выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
1,2- НДС,
включаемый в цену при
Выручка
рассчитывается по каждому виду товара.
2.Определить
сумму выручки поступившей от
реализации бывшего в
3.Налог
на добавленную стоимость по
приобретенным активам (НДС
4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).
5.Налог
на добавленную стоимость,
6.Валовую
прибыль, льготируемую прибыль,
7.Налог на прибыль
8.Заполнить налоговые регистры
Выручка от реализации ежедневников:
руб.
Выручка от реализации папок скоросшивателей:
руб.
Выручка от реализации ручек:
руб.
Выручка от реализации ранее приобретенных товаров = 2 131 200 + 1 853 280 + 6 375 600 = 10 360 080 руб.
НДС = 10 360 080 * 20/120
= 1 726 680 руб.
В отчетном месяце предприятие реализовало бывший в употреблении компьютер по остаточной стоимости.
Остаточная стоимость компьютера = 1 575 000 – 787 500–26 250=761 250 руб.
НДС = 761 250 * 20% = 152 250 руб.
Выручка от реализации компьютера = 761 250 * 1,2 = 913 500 руб.
Прибыль от реализации
компьютера = 913 500 - 761 250 – 152 250 = 0 руб.
На расчетный счет предприятия поступил штраф от покупателя за нарушение условий договора 458 200 руб.
НДС = 458 200 * 20/120 =
76 367руб.
На расчетный счет поступили проценты банка 42160 руб.
Прибыль от внереализационных
операций = 458 200 – 76 367= 381 833 руб.
Цена приобретения реализованной продукции = (2160000-360000)*148/80 + (1728000-288000) * 195/200 + (6804000 – 1134000) * 1100/1350 = 7 514 000 руб.
Себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) =
= 10 360 080 * 5% = 518 004 руб.
Налог на недвижимость (задание 2) = 57 013 руб.
Себестоимость реализованной продукции = 7 514 000+518 004+57 013 = 8 089 017 руб.
Прибыль от реализации товара= 10 360 080–8 089 017–1 726 680=544 383 руб.
Валовая прибыль
= 544 383+381 833 + 42160= 968 376 руб.
Валовая прибыль льготируется на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, но не более 50 % от валовой прибыли. В отчетном периоде предприятие приобрело основные средства производственного назначения стоимостью 3 024 120 руб., в т.ч. НДС на сумму 504 020 руб.
Льготируемая прибыль = 3 024 120 – 504 020 = 2 520 100 руб.
Но льготируемая прибыль не должна превышать 50% общей валовой прибыли:
50% ВП = 968 376 * 50% = 484 188 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 968 376 – 484 188 = 484 188 руб.
Соответственно остаточная льготируемая прибыль в сумме
2 520 100 – 484 188 = 2 035 912 руб. будет вычтена из налогооблагаемой прибыли в следующем месяце.
Налог на прибыль
= 484 188* 24% = 116 205 руб.
Определим налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет:
НДС по приобретенным активам = 504 020 + 360 000 + 288 000 + 1 134 000 + 249040 + 143 060 + 51 340 = 2 729 460 руб.
НДС начисленный = 1 726 680 + 152 250 + 76 367 = 1 955 297 руб.
НДС в бюджет = 1 953 999 – 1 953 999 = 0 руб.
Регистр
доходов от реализации
товаров (работ, услуг)
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выручка от реализации товаров, произведенных (и) или приобретенных для последующей реализации, а также работ, услуг (счет 90) | 10 360 080 | 10 360 080 | 10 360 080 | |
| 2 | Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов (счет 91) | 754 687 | 754 687 | 754 687 | |
| 3 | Выручка от реализации
иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие
и т.д.)
(счет 91) |
||||
| 4 | Выручка от реализации имущественных прав (счет 91) | ||||
| ИТОГО: | 11 114 767 | 11 114 767 | 11 114 767 | ||
Регистр расходов по производству и реализации товаров
за январь
2011г.
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Затраты по производству и реализации товаров, произведенных для последующей реализации, а также работ, услуг (без учета покупной стоимости товаров, приобретенных для последующей реализации) | 518 004 | 57 013 | 575 017 | 575 017 |
| 2 | Покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей реализации | 8 089 017 | 8 089 017 | 8 089 017 | |
| 3 | Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки | 1 726 680 | 1 726 680 | 1 726 680 | |
| 4 | Затраты по реализации основных средств и нематериальных активов | 150 937 | 150 937 | 150 937 | |
| 5 | Затраты по реализации иных ценностей (сырье, материалы, комплектующие ит.п.) | ||||
| 6 | Расходы по реализации имущественных прав | ||||
| ИТОГО: | 10 484 638 | 10 541 651 | 10 541 651 | 10 541 651 | |
Регистр
доходов от внереализационных
операций
| № стр. | Наименование показателя | Сумма по данным бухгалтерского учета за месяц | Сумма расчетной корректировки («+» или «-» ) за месяц | Сумма после расчетной корректировки | |
| за месяц | с начала года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду (лизинг) | ||||
| 2 | Доходы (проценты), полученные за предоставление в пользование денежных средств, а также проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете организации | 42 160 | 42 160 | 42 160 | |
| 3 | Штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий договоров | 458 200 | 458 200 | 458 200 | |
| 4 | Поступление в счет возмещения организации убытков | ||||
| 5 | Стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), иного имущества | ||||
| 6 | Средства целевого финансирования, первоначально учтенные в качестве доходов будущих периодов, - в периоды признания расходов, на финансирование которых они предоставлены | ||||
| 7 | Принятое к учету имущество, оказавшееся в излишке по результатам инвентаризации | ||||
| 8 | Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности | ||||
| 9 | Положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств | ||||
| 10 | Положительные суммовые разницы (если эти разницы относятся к внереализационным доходам) по дебиторской задолженности | ||||
| 11 | Суммы дооценки активов | ||||
| 12 | Доходы от операций с тарой | ||||
| 13 | Стоимость товаров или иного имущества, полученного при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | ||||
| 14 | Плата, поступившая за участие в торгах (тендере) | ||||
| 15 | Положительная разница между стоимостью имущества, полученного (переданного) в заем, и стоимостью имущества, переданного полученного при погашении этого займа | ||||
| 16 | Суммы, поступившие по долгам, ранее списанным как нереальные взыскания | ||||
| 17 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде | ||||
| 18 | Другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг), поступившие в собственность организации | ||||
| ИТОГО: | 500 360 | 500 360 | 500 360 | ||