Налоговая политика России как элемент государственной политики на различных этапах развития общества

 

 

       МИНОБРНАУКИ  РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный 

университет сервиса и экономики»

Юридический институт

Кафедра «Налогообложение»

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

По дисциплине:         Теория  и история налогообложения

              (наименование учебной дисциплины)

На тему: Налоговая политика России как элемент государственной политики на различных этапах развития общества.

Специальность   351200 (080107)  «Налоги и налогообложение»

(код, наименование)

Автор работы:         Грекова Ю.                               ______________

(инициалы, фамилия)                                                   (подпись, дата)

Группа      3512, 2 курс, очное отд.

 

Руководитель работы:   Федорова Т.В.               ______________ 

              (инициалы, фамилия)                                        (подпись, дата)

Работа защищена  ________________________

                     (дата)             

Оценка _____________________

 

Члены комиссии:___________________     _______________________

                 (подпись, дата)                                               (инициалы, фамилия)

____________________     ______________________

                 (подпись, дата)                                                   (инициалы, фамилия)

____________________     _______________________

                 (подпись, дата)                       (инициалы, фамилия)

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012. г.

 

 

       МИНОБРНАУКИ  РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный 

университет сервиса и экономики»

Юридический институт

Кафедра «Налогообложение»

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

Студент Грекова Ю. шифр 080107 группа3512, 2 курс,очное отд.

                     (фамилия, инициалы)

1. Тема: Налоговая политика России как элемент государственной политики на различных этапах развития общества.

2. Срок представления работы  к защите « 01» июня  2012 г.

3. Исходные данные для научного  исследования:

Цель работы – виды налоговой политики на различных этапах развития общества.

Объекты исследования - понятие, цели и задачи налоговой политики; виды налоговой политики; взаимодействие налоговой политики и налоговой системы; налоговый механизм как результат реализации налоговой политики государства; эффективность реализации налоговой политики; кривая Лаффера.

 

4. Содержание курсовой работы:

4.1  Введение

4.2  Понятие налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. Основные направления налоговой политики.

4.3. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Фискальная политика. Дискреционная и автоматическая фискальная политика.

4.4.Налоговый механизм как результат реализации налоговой политики. Эффективность налоговой политики. Кривая Лаффера.

4.5. Заключение

 

 

 

Руководитель работы        ________________    Федорова Т.В.

                           (подпись, дата)                            (инициалы, фамилия)

Задание принял к исполнению __________________________________              

                                                                                 (подпись, дата)     

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                  3

ГЛАВА 1 ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ                                                 5

 

1. Цели налоговой политики                                                                          5                                                                       
2. Задачи налоговой политики                                                                       6
3. Осуществление налоговой политики                                                        6
4. Основные принципы построения налоговой системы                            7
5. Методы осуществления налоговой политики                                          7
6. Типы налоговой политики                                                                         8
7. Основные направления налоговой политики                                           9

 

ГЛАВА 2 НАЛОГОВАЯ СТРАТЕГИЯ И НАЛОГОВАЯ ТАКТИКА. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. ДИСКРЕЦИОННАЯ И АВТОМАТИЧЕСКАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА                                                                                  17

 

2.1 Налоговая стратегия и налоговая тактика                                              17

2.2 Фискальная политика                                                                               17

2.2.1 Воздействие инструментов фискальной  политики на   совокупный спрос                                                                                          18

2.2.2 Воздействие инструментов фискальной  политики на совокупное предложение                                                                              20

2.2.3 Достоинства и недостатки фискальной политики                   21

2.3 Дискреционная и автоматическая  фискальная политика                     23

 

ГЛАВА 3 НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ КАК РЕЗУЛЬТАТ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ. ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ. КРИВАЯ ЛАФФЕРА                                                                                                25

 

3.1 Налоговый механизм как результат  реализации налоговой политики25

3.2 Эффективность налоговой политики                                                      26

3.3 Кривая Лаффера                                                                                        27

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          30                                                     

СПОСИК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                     32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Регулирующая функция государства в сфере экономики проявляется в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового механизмов, которые выступают в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта системы государственного регулирования экономики. Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и т.д.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Огромные средства, взимаемые в виде налогов и перераспределяемые через бюджет, составляют главную экономическую силу государства.

От того, сколько будет собрано налогов, зависит благополучие страны, региона, конкретного города. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.

Государство широко использует налоговую политику (в частности, гибкое управление объемом изымаемой в виде налогов доли внутреннего валового продукта (ВВП)) в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что проблемам налогов и современной налоговой политики Российской Федерации сегодня уделяется довольно пристальное внимание, так как от того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Налоговая политика представляет собой систему налоговых мероприятий, осуществляемых государством при формировании доходов государства и регулировании экономики. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов.

Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономическая обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

Задачи налоговой политики сводятся к: обеспечению государства финансовыми ресурсами; созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом; сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Основная цель курсовой работы состоит в исследовании теоретических аспектов налоговой политики, а также определение основных направлений и механизма реализации налоговой политики в Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

 

Россия испытывает в настоящее время дефицит институциональных возможностей, необходимых для проведения эффективной федеративной политики, поскольку политическое и экономическое равноправие регионов остается декларативным.

Государство на различных этапах функционирования, устанавливая новые налоги и сборы и отменяя некоторые из них, исходило из налоговой политики того времени. С одной стороны, действующая налоговая политика соответствует объективному содержанию налогов, имеет адекватный характер налоговых отношений государства и налогоплательщиков. С другой стороны, она отражает реальное состояние экономики и социальной сферы, отклоняясь от мировых тенденций как в части общих масштабов перераспределительных отношений, осуществляемых посредством налогового механизма, так и его целевой ориентации, а также структуры налоговой системы.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения избыточных доходов преимущественно в социальных целях, а также для территориального экономического развития, регулирования доходности населения.

Налоговая политика - это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально - экономическим строем общества и социальными группа, стоящими у власти. Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

1. Цели налоговой политики
1. Фискальная - основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов;
2. Экономическая - целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;
3. Социальная - сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и ВВП;
4. Экологическая - охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налоговых и штрафных санкций;
5. Контрольная - для принятия государством решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы;
6. Международная - введение налогов в соответсвии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.